Déclarer ses revenus en micro-entreprise : Comment faire ?

Le régime de la micro-entreprise est un régime unique et simplifié de l'entreprise individuelle. Il permet de bénéficier de formalités de création d'entreprise allégées, d'un mode de calcul et de paiement simplifié des cotisations sociales et de l'impôt sur le revenu. En tant que micro-entrepreneur (précédemment auto-entrepreneur), votre régime fiscal est celui de la micro-entreprise. Vos revenus d’activité sont donc imposés soit au barème progressif de l’impôt sur le revenu avec les autres revenus du foyer, soit sur option au versement forfaitaire libératoire, à condition de remplir certaines conditions.

[TUTO] Remplir la déclaration de revenus (impôts) en micro-entreprise en 2025

Les obligations déclaratives du micro-entrepreneur

Les obligations déclaratives du micro-entrepreneur sont les suivantes :

La déclaration du chiffre d’affaires, chaque mois ou chaque trimestre civil (selon l’option retenue), sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr.
La déclaration annuelle des revenus professionnels pour le calcul de l’impôt sur le revenu.

L’entrepreneur qui bénéficie du régime de la micro-entreprise déclare l’ensemble du chiffre d’affaires (recettes encaissées) correspondant à la période concernée. Cette déclaration donne lieu au paiement des cotisations sociales et, éventuellement, au versement libératoire de l’impôt sur le revenu, en cas d’option pour cette modalité.

Chaque année, les micro-entrepreneurs doivent déclarer les revenus de leur activité professionnelle sur leur déclaration personnelle d’impôt sur le revenu (formulaire n° 2042) et son annexe (formulaire n° 2042-C-PRO). Ils déclarent alors le montant total hors taxes des recettes encaissées (et non facturées) sur l’année civile écoulée.

Précision : les micro-entrepreneurs qui ont opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu doivent reporter dans la déclaration n° 2042-C-PRO, le montant du chiffre d’affaires ou des recettes de l’année dans la rubrique « Micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu » selon la nature de leur activité (« Revenus industriels et commerciaux » ou « Revenus non commerciaux »).

Régime classique de l’IR : fonctionnement et déclaration

Au régime classique, les revenus de votre micro-entreprise sont ajoutés à vos revenus provenant d’autres sources. L’ensemble est ensuite soumis au barème progressif de l’IR.

Pour calculer les revenus imposables issus de votre micro-entreprise, l’administration applique un abattement forfaitaire à votre chiffre d’affaires. Tout au long de l’année, vous versez le prélèvement à la source (PAS), comme le ferait un salarié. Le total de vos paiements est déduit de votre impôt de l’exercice sur votre avis d’imposition, afin de déterminer le montant de votre solde d’IR.

En mai N+1, vous remplissez votre déclaration fiscale annuelle, comme tout contribuable. Vous y renseignez vos différents revenus, et notamment ceux issus de votre micro-entreprise. Pour cela, vous devez compléter une annexe à la déclaration no 2042 : le formulaire no 2042-C-PRO.

Le formulaire 2042-C-PRO permet de déclarer vos revenus non-salariés, quel que soit votre statut (micro-entrepreneur, entrepreneur individuel, dirigeant d’une société soumise à l’IS, etc.).

Attention : La case 5HY (ou 5IY pour le déclarant 2) n’est PAS à remplir, elle ne te concerne pas.

Comment remplir ma déclaration d’impôts en micro-entreprise sans versement libératoire ?

Pour déclarer tes revenus sans versement libératoire, utilise les cases 5KO/5LO pour les ventes, 5KP/5LP pour les prestations BIC, et 5HQ/5IQ pour les prestations BNC.

Versement libératoire de l’impôt : fonctionnement et déclaration

Le versement libératoire est un régime dérogatoire qui vous permet de lisser le poids du paiement de l’IR tout au long de l’année. Concrètement, vous vous acquittez de votre impôt en même temps que vous réglez vos cotisations sociales auprès de l’Urssaf, tous les mois.

En revanche, vous avez les mêmes obligations déclaratives que dans le cadre du régime classique de l’IR. Vous devez compléter et transmettre votre déclaration de revenus non salariés (2042-C-PRO) dans les mêmes délais.

Vous pouvez aussi choisir le règlement trimestriel de vos cotisations sociales. Le paiement de votre IR suit alors le même rythme.

Pour calculer le montant de vos échéances fiscales, il suffit de prendre votre chiffre d’affaires de la période et de lui affecter le pourcentage suivant :

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1 % pour les activités de vente et la fourniture de logements ;
1,7 % pour les prestations de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ;
2,2 % pour les professions libérales soumises aux bénéfices non commerciaux (BNC).

Aucune régularisation n’intervient après le dépôt de votre déclaration fiscale annuelle. Toutefois, les recettes de votre micro-entreprise sont ajoutées à vos autres revenus, afin de déterminer le taux d’impôt appliqué sur ces derniers.

Pour bénéficier de ce régime, vous devez respecter des plafonds de revenus, mesurés au niveau de votre foyer fiscal. Leur montant est réévalué chaque année. Par exemple, une personne seule ne doit pas percevoir plus de 28 797 € par an pour l’imposition de ses revenus 2025. Vous devez comparer ce chiffre avec votre revenu fiscal de référence N-2 (2023, dans le cas présent).

Pour compléter votre déclaration fiscale en tant qu’auto-entrepreneur, rendez-vous sur votre espace particulier, sur le site des impôts. Dès que la période déclarative est ouverte, vous pouvez cliquer sur « accéder à la déclaration en ligne ».

La déclaration en ligne est obligatoire depuis 2019, sauf impossibilité. Par exemple, vous pouvez toujours utiliser la déclaration papier si vous n’avez pas équipé votre foyer d’une connexion Internet.

Les informations du formulaire sont préremplies, sur la base des données connues par l’administration. Vérifiez et complétez, le cas échéant, les champs relatifs à votre situation personnelle et familiale.

Lorsque vous arrivez à l’étape 3, intitulée « Revenus et charges », vous devez renseigner la nature des revenus perçus par vous-même, et par les autres membres de votre foyer fiscal. Ils peuvent être de différentes origines : salaires, revenus fonciers, plus-values de cession, etc.

Si vous indiquez que vous percevez des revenus non salariés, le formulaire 2042-C-PRO est automatiquement ajouté à votre parcours déclaratif. En micro-entreprise, la procédure diffère selon que vous bénéficiez du prélèvement libératoire ou non.

Vous travaillez sur des plateformes de mise en relation entre freelances et clients, telles que Malt ? Sachez qu’elles doivent désormais obligatoirement transmettre les revenus que vous générez sur leur site à l’administration. Ces informations sont préremplies sur votre déclaration d’impôts de micro-entrepreneur. Vous devez toutefois vous assurer de leur exactitude.

Quelles cases de la déclaration de revenus dois-je remplir avec le versement libératoire ?

Avec le versement libératoire, utilise les cases 5TA/5UA pour les ventes, 5TB/5UB pour les prestations BIC, et 5TE/5UE pour les prestations BNC.

Hypothèse 1 : Micro-entrepreneur avec versement libératoire

Sur la page « Revenus », vous devez cocher la case « Micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu ».

Ensuite, vous êtes invité à renseigner les recettes issues de votre activité. Pour cela, utilisez l’une des cases suivantes.

5TA pour la vente de marchandises.
5TB pour les prestations de services commerciales.
5TE pour les bénéfices provenant d’activités libérales (soumis aux BNC).

Vous devez compléter le montant de votre chiffre d’affaires encaissé hors taxes. L’administration se charge ensuite d’appliquer le taux d’abattement lié à votre activité.

En cas d’activité mixte, vous devez décomposer vos recettes entre les différentes catégories.

Exemple : Aminata gère un salon de coiffure. ✂️Le chiffre d’affaires des coupes de cheveux correspond à des prestations de services, qu’elle renseigne dans la case 5TB. Elle doit isoler les recettes issues de la vente de soins capillaires, qu’elle reporte dans la case 5TA.

Hypothèse 2 : Micro-entrepreneur sans versement libératoire

La case à cocher sur le menu « Revenus » diffère selon la nature de votre activité.

« Revenus industriels et commerciaux professionnels » pour les BIC.
« Revenus non commerciaux professionnels » pour les BNC.

Vous accédez ensuite au formulaire 2042-C-PRO. Vous êtes tout d’abord invité à renseigner le nombre de mois de votre exercice comptable, uniquement s’il est différent de 12. Vous ne devez compléter ce champ que si vous avez débuté ou cessé votre activité au cours de l’année.

Indiquez ensuite le chiffre d’affaires de votre micro-entreprise dans les cases adéquates.

5KO pour la vente de marchandises.
5KP pour les prestations de services commerciales.
5HQ pour les revenus non commerciaux (activités libérales).

La case 5HY « Revenus nets », dans le cadre « BA, BIC, BNC à imposer aux prélèvements sociaux », est la source d’erreurs fréquentes sur les déclarations des micro-entreprises. Sachez qu’elle ne vous concerne pas, puisque vous avez déjà réglé vos cotisations à l’occasion de vos déclarations Urssaf mensuelles ou trimestrielles. Laissez-la vierge.

Que faire en cas d’erreur dans sa déclaration d’impôts en tant qu’auto-entrepreneur ?

L’administration fiscale accorde un droit à l’erreur à ces contribuables. Ainsi, vous pouvez corriger une déclaration si vous vous rendez compte d’une inexactitude ou d’une omission. Vous pouvez tout simplement revenir sur votre déclaration d’impôts en ligne et la modifier. L’administration ouvre l’accès à son service de correction en ligne entre la fin juillet et le début du mois de décembre. Vous pouvez alors vous rendre sur votre espace particulier et cliquer sur « Accédez à la correction en ligne ».

Informez l’administration de l’erreur constatée dès que vous en avez connaissance. Si elle s’en rend compte dans le cadre d’un contrôle fiscal de la micro-entreprise, vous encourez une majoration de votre impôt, plus le versement d’intérêts de retard.

Comment corriger une erreur dans ma déclaration d’impôts ?

Tu peux corriger ta déclaration en ligne entre août et décembre 2025.

Seuils du régime micro-fiscal

Pour être soumis au régime de la micro-entreprise, vous ne devez pas dépasser au cours de l'année civile N-1 ou N-2, un certain montant de chiffre d'affaires HT.

Le seuil varie en fonction de l'activité exercée :

Activité commerciale et d'hébergement: Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si vous avez réalisé au cours de l'année civile N-1 ou N-2 un chiffre d'affaires qui ne dépasse pas 188 700 €.
Activité de prestation de services en BIC: Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si vous avez réalisé au cours de l'année civile N-1 ou N-2 un chiffre d'affaires qui ne dépasse pas 77 700 €.
Activité libérale: Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si votre chiffre d'affaires au cours de l'année civile N-1 ou N-2 ne dépasse pas 77 700 €.

En cas de création d'une entreprise, le régime fiscal de la micro-entreprise s'applique automatiquement pour l'année de création (N) et l'année suivante (N+1). Cependant, il est possible d'opter pour le régime réel d'imposition.

Les dates importantes pour la déclaration de revenus

Il est important de connaître les échéances fiscales pour éviter des majorations.

Voici un tableau récapitulatif des dates butoirs pour votre déclaration d’impôts 2025 (sur les revenus 2024) :

Événement	Date limite
Déclaration de revenus 2025	Entre avril et début juin 2025 (selon la zone géographique)
Correction de la déclaration en ligne	Entre août et décembre 2025

Quand dois-je faire ma déclaration d’impôts en micro-entreprise pour 2025 ?

Tu dois faire ta déclaration entre avril et début juin 2025, selon ta zone géographique.

Comment calculer mes mois d’activité pour la déclaration de revenus ?

Compte tous les mois d’activité de l’année, en incluant le mois de création et décembre.

Est-ce que je dois déclarer mon chiffre d’affaires même si je n’ai rien gagné ?

Oui, tu dois faire ta déclaration de revenus même si ton chiffre d’affaires est à zéro.

Déclarer son chiffre d'affaires : les échéances

Vous devez déclarer votre chiffre d'affaires ou vos recettes tous les mois (automatiquement) ou tous les 3 mois (sur demande).

L'option pour déclarer votre chiffre d'affaires ou vos recettes tous les 3 mois doit être prise dans le mois qui suit le début de votre activité. Cette option vaut pour l'année civile et est tacitement reconduite l'année suivante.

Si vous ne souhaitez pas conserver cette option, vous devez transmettre votre demande avant le 31 octobre de l'année précédant celle pour laquelle vous souhaitez repasser à une déclaration mensuelle.

Exemple : Pour modifier la périodicité en 2026, il faut en faire la demande avant le 31 octobre 2025.

Première déclaration

Votre 1re déclaration doit être faite à l'une des échéances suivantes selon le type de déclaration que vous avez choisi :

Pour une déclaration et un versement mensuels, vous devez faire votre première déclaration avant la fin du mois suivant vos 3 premiers mois d'activité.
Pour une déclaration et un versement tous les 3 mois, vous devez faire votre première déclaration avant la fin du mois suivant le trimestre qui suit celui au cours duquel vous avez démarré votre activité.

Exemple :

Vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les mois : si vous démarrez votre activité le 6 mars 2025, vous devez effectuer votre première déclaration au plus tard le 31 juillet 2025.
Vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les 3 mois : si vous démarrez votre activité le 12 avril 2025, vous devez effectuer votre première déclaration au plus tard le 31 octobre 2025.

Les déclarations doivent être faites avant la fin du mois suivant le mois ou le trimestre sur lequel porte la déclaration en fonction de l'option que vous avez choisi.

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