Comment déclarer ses impôts en auto-entreprise (micro-entrepreneur)
Vous êtes micro-entrepreneur et vous souhaitez connaître les dates auxquelles vous devez déclarer votre chiffre d'affaires ? Nous vous présentons toutes les informations nécessaires.
Début d’activité et choix de périodicité de déclaration
Vous débutez ou reprenez une activité. Vous devez déclarer votre chiffre d'affaires ou vos recettes tous les mois (automatiquement) ou tous les 3 mois (sur demande).
L’option pour déclarer tous les 3 mois doit être prise dans le mois qui suit le début de votre activité et vaut pour l’année civile: titleContent et est tacitement reconduite l'année suivante. Si vous ne souhaitez pas conserver cette option, transmettez votre demande avant le 31 octobre de l’année précédant celle pour laquelle vous souhaitez repasser à une déclaration mensuelle.
Exemples : pour modifier la périodicité en 2027, la demande devait obligatoirement être effectuée avant le 31 octobre 2026.
Première déclaration et déclarations suivantes
Première déclaration: votre 1re déclaration doit être faite à l'une des échéances selon le type de déclaration choisi.
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Pour une déclaration et un versement mensuels, vous devez déclarer avant la fin du mois suivant vos 3 premiers mois d’activité. Pour une déclaration et un versement tous les 3 mois, vous devez déclarer avant la fin du mois suivant le trimestre qui suit celui au cours duquel vous avez démarré votre activité.
Exemples :
- Si vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les mois et que vous démarrez le 6 mars 2026, vous devez effectuer votre première déclaration au plus tard le 31 juillet 2026.
- Si vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les 3 mois et que vous démarrez le 12 avril 2026, vous devez effectuer votre première déclaration au plus tard le 31 octobre 2026.
Déclarations suivantes
Les déclarations suivantes doivent être faites avant la fin du mois suivant le mois ou le trimestre sur lequel porte la déclaration selon l’option choisie.
- Déclaration mensuelle: déclaration du mois de juin au plus tard le 31 juillet.
- Déclaration trimestrielle: échéances suivantes
- CA janvier-mars: avant le 30 avril
- CA avril-juin: avant le 31 juillet
- CA juillet-septembre: avant le 31 octobre
- CA octobre-décembre: avant le 31 janvier
Vous devez faire votre déclaration de chiffre d’affaires obligatoirement en ligne sur le site de l’Urssaf.
Déclarer en ligne son chiffre d'affaires et les cotisations sociales
Déclarer en ligne son chiffre d’affaires de micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) et payer ses cotisations sociales: même si votre CA est nul, la déclaration est obligatoire. Le tableau ci-dessous résume les bases forfaitaires de calcul et les conséquences en cas de déclarations manquantes.
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| Type de déclaration | Ventes | Prestations de services |
|---|---|---|
| Déclaration mensuelle | 7 791,67 € | 3 125 € |
| Déclaration trimestrielle | 23 375 € | 10 313 € |
Exemple: si vous êtes commerçant et que vous n'avez pas effectué 2 déclarations mensuelles au cours de l'année précédente, le montant des cotisations sera calculé comme suit: (2 x 7 791,67 €) + [2 x (7 791,67 €) x 5 %] = . Vous payez aussi une pénalité de 60,1 € par déclaration en retard.
Vous êtes informé par lettre recommandée des cotisations sociales à payer pour les déclarations manquantes et vous avez encore la possibilité de déclarer votre chiffre d'affaires et régulariser votre situation. Dans ce cas, le montant de la pénalité peut être porté à 3 % du montant des cotisations et contributions sociales dues.
À quel moment et dans quel cadre faudra-t-il déclarer si vous êtes en activité?
Vous êtes en cours d'activité: vous devez déclarer votre chiffre d'affaires ou vos recettes tous les mois (automatiquement) ou tous les 3 mois (sur demande). L’option pour le versement trimestriel est prise dans le mois qui suit le début de votre activité et reconduite tacitement.
Exemples de dates et de procédures
Exemple: suppression des deux déclarations manquantes ou correction de déclaration. Vous avez encore la possibilité de déclarer et de régulariser votre situation. Les Comptes Urssaf vous fournissent une attestation fiscale annuelle récapitulant le chiffre d’affaires déclaré dans chaque catégorie d’activité (vente, service commercial, libéral… ).
Qui peut vous aider et quels services?
Le Service Public Conseillers entreprises accompagne les micro-entrepreneurs, avec des informations sur les abattements et les modalités d’imposition. Le régime de la micro-entreprise permet un calcul et un paiement simplifiés des cotisations sociales et de l’impôt sur le revenu, et une déclaration annuelle de revenus professionnels pour l’impôt sur le revenu est obligatoire.
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Régimes d’imposition et versement libératoire
Deux modes d’imposition en micro-entreprise: le régime micro-fiscal classique (abattement forfaitaire et barème progressif) et le versement libératoire (VFL) à taux fixe, versé lors des cotisations sociales. Le versement libératoire peut lisser l’imposition dans l’année et est soumis à conditions (plafonds de revenus, etc.).
Abattement forfaitaire et calcul du revenu imposable
Le régime micro-fiscal applique un abattement forfaitaire: 71 % pour l’achat-revente, 50 % pour les prestations de services BIC, 34 % pour les BNC. Le revenu imposable est calculé après abattement et s’ajoute au revenu global du foyer pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Le tableau ci-dessous résume les abattements et les montants correspondants.
| Catégorie | Abattement | Revenu imposable |
|---|---|---|
| Ventes de marchandises et assimilées | 71% | 30% du CA restant après abattement |
| Prestations de services artisanales et commerciaux | 50% | 50% du CA restant après abattement |
| Prestations de services libérales (BNC) | 34% | 66% du CA après abattement |
Exemple:- Jules, CA 50 000 € en 2025, abattement 71%: revenu imposable 14 500 €; impôt éventuel selon le barème.- Claire, CA 60 000 € en 2025, abattement 34% en BNC: revenu imposable 39 600 €; impôt selon le barème après quotient familial.
Déclaration et prélèvement libératoire: quand et comment?
Par défaut, l’imposition est réalisée selon le prélèvement à la source et le barème progressif. Le versement libératoire est une option qui peut être choisie sous conditions et permet de payer l’impôt directement sur le chiffre d’affaires encaissé, en plus des cotisations sociales.
Pour bénéficier du versement libératoire: le revenu fiscal de référence du foyer de l’année N-2 ne doit pas dépasser 29 315 € par part en 2026. L’option doit être exercée au plus tard le 30 septembre de l’année précédant celle à laquelle elle s’applique, ou dans les 3 mois suivant la création de l’activité.
VERSEMENT LIBERATOIRE : Comment déclarer ses IMPÔTS en Auto-entrepreneur ? Tuto Complet 2026
Cas particuliers et éléments annexes
La TVA: par défaut, franchise en base de TVA; dépassement des seuils: bascule automatique vers TVA réelle et obligation d’immatriculer, collecter et déclarer la TVA dès le premier jour du mois de dépassement. Le CFE (cotisation foncière des entreprises) est dû à partir de la deuxième année; exonération automatique la première année et parfois 50 % la deuxième année selon les communes. Des exonérations ACRE et des exonérations géographiques existent dans certaines zones prioritaires; les conditions et les taux évoluent.
La déclaration annuelle est obligatoire même sans chiffre d’affaires. Le formulaire 2042-C-PRO est utilisé en complément de la déclaration de revenus 2042. Le montant des revenus de micro-entreprise est intégré dans le calcul du revenu imposable du foyer et peut influencer le taux moyen et le taux marginal d’imposition.
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