Calcul de la TVA : Guide Simple pour les Entrepreneurs

La TVA ou Taxe sur la Valeur Ajoutée est un impôt indirect au titre des dépenses de consommation. Les consommateurs ou clients règlent aux entreprises cet impôt sur la consommation quand ils achètent leurs biens ou leurs services. Le rôle de l’entreprise est de la collecter puis la reverser à l’État. L’impôt est supporté par le consommateur final mais payé à l’Administration par l’entreprise qui la collecte, l’impôt est donc dit « indirect ».

Ici, un article super simple pour les jeunes entrepreneurs qui souhaitent savoir simplement comment déterminer la Taxe sur la Valeur Ajoutée ? Comment s'applique un taux de TVA ? Allons directement à l’essentiel sur le calcul TVA. Mais, comment passer du HT au TTC et du TTC au HT ? Comment fait-on ressortir la TVA d’une facture directement ? Explications et exemples afin de calculer votre prix HT, votre prix TTC et votre TVA. Commençons par les formules et ensuite les définitions. Cela vous permettra notamment de calculer la TVA sur le prix de votre café !

En matière de facturation, il y a le prix hors taxes ou tarif HT qui indique la tarification par l’entreprise qui lui reviendra, donc sans inclure la TVA.

Les Taux de TVA en France

Pour le calcul de la TVA, le taux applicable varie en fonction de la nature du produit vendu ou du service proposé. En France métropolitaine, quatre taux de TVA distincts sont utilisés :

• Taux normal : 20 %, pour la majorité des biens et services en vente. Tout d’abord, il s’agit du taux normal que l’on doit appliquer au calcul de la TVA quand il n’y a pas d’exception. Cela touche la majorité des marchandises et des prestations de services.
• Taux intermédiaire : 10 %, en ce qui concerne la vente des produits alimentaires préparés, la location d’emplacements de camping, de chambres d’hôtels ou de locaux meublés et le transport de voyageurs. C’est le taux que l’on applique à la restauration à emporter ou à consommer sur place (sauf les alcools à 20%), les transports et les travaux de rénovation pour des logements de particuliers.
• Taux réduit : 5,5 %, qui s’applique aux produits d’hygiène, aliments, livres, gaz et électricité. Ce taux s’applique pour les produits de première nécessité comme par exemple le pain, les pâtes, les légumes, l’eau, la cantine scolaire, le gaz et électricité.
• Taux super réduit : 2,1 %. Ce taux s’applique pour les médicaments en pharmacie. Le dernier, c’est le taux super réduit de 2,1 %.

À noter qu’en Corse et dans les DOM il existe des taux spécifiques ; Attention, sur certaines factures, il peut y avoir plusieurs taux de TVA, chacun appliqué sur une partie de la facture. C’est le cas lorsqu’on achète des boissons alcoolisées et d’autres non, ou encore sur l’énergie, ou l’abonnement et la consommation d’énergie n’ont pas le même taux (plus de détails sur Selectra).

Lire aussi: Formule Tiers Intégral

Calcul de la TVA : Formules et Méthodes

Comment calculer la TVA à partir du prix HT ?

Pour obtenir le montant de TVA à partir du prix HT, il suffit de multiplier ce dernier par le taux de TVA.

Par exemple, pour un prix HT de 100 euros avec une TVA à 20% il faudra faire : 100 x 20 / 100 = 100 x 0,2 = 20 euros de TVA.

Pour calculer la TVA à partir du montant HT (Hors Taxes) il suffit d’utiliser la formule suivante : TVA à partir du montant HT = Montant HT x Taux de TVA

Voici les formules à appliquer en fonction des différents taux :

• Taux normal (20%) = Montant HT x 0,2
• Taux intermédiaire (10%) = Montant HT x 0,1
• Taux réduit (5,5%) = Montant HT x 0,055
• Taux particulier (2,1%) = Montant HT x 0,021

Par exemple, un produit d’une valeur de 1000€ HT avec une TVA à taux normal (20%) revient à utiliser la formule suivante : 1000 x 0.2 = 200. Le montant de la TVA s’élève donc à 200€, et le prix TTC de 1200€.

Lire aussi: Excel et la TVA : Mode d'emploi

Comment calculer la TVA à partir du prix TTC ?

Pour calculer la TVA à partir du prix TTC il faut dans un premier temps passer du TTC au HT, puis dans un second temps appliquer le taux de TVA au montant HT obtenu. Comment calculer pour passer au prix HT (hors taxe) ?

Première méthode

Pour passer au HT, tout d’abord, partez de votre prix TTC. Ensuite, divisez ce montant par (1 + le taux de TVA/100). Prenons par exemple ces chiffres TTC : 120 euros TTC avec un taux de TVA à 20%, cela donnera l’opération suivante : 120 / (1 + 20/100) = 120 / (1 + 0.2) = 120 / 1,2 = 100 euros HT.

Deuxième méthode

Il existe une autre méthode de calcul pour passer au HT en utilisant la formule : HT = TTC x 100 / (100 + taux de TVA) Reprenons le même exemple : 120 euros TTC avec un taux de TVA à 20%, cela donnera l’opération suivante : 120 x 100 / (100 + 20) = 12 000 / 120) = 100 euros HT.

Pour calculer la TVA à partir du montant TTC (Toutes Taxes Comprises) il vous suffit d’utiliser la formule suivante : TVA à partir du montant TTC = (Montant TTC / (Taux de TVA + 100)) x Taux de TVA

Voici les formules à appliquer en fonction des différents taux :

Lire aussi: Formule TVA

• Taux normal (20%) = (Montant TTC / 120) x 20
• Taux intermédiaire (10%) = (Montant TTC / 110) x 10
• Taux réduit (5,5%) = (Montant TTC / 105.5) x 5.5
• Taux particulier (2,1%) = (Montant TTC / 102.1) x 2.1

Prenons l’exemple d’un produit ayant un montant TTC de 240 € et que le taux de TVA applicable est le taux normal de 20 %. Pour calculer le montant de la TVA incluse dans ce total, il suffit d’appliquer la formule suivante : (240 / 120) x 20 = 2 x 20 = 40 €. La TVA incluse dans le montant TTC de 240 € est donc de 40 €.

TVA Collectée et TVA Déductible : Le Fonctionnement pour les Entreprises

Pour les entreprises, la gestion de la TVA se divise principalement en deux volets : la TVA collectée et la TVA déductible. Comprendre le fonctionnement de ces deux aspects est crucial pour une gestion financière efficace et conforme à la législation. Voyons cela plus en détail.

TVA Collectée

La TVA collectée désigne le montant que l’entreprise collecte pour le compte de l’Etat, auprès des acheteurs finals. Dans ce cas, l’entreprise assure le rôle d’intermédiaire entre l’Etat et les consommateurs. Elle doit reverser l’intégralité du montant de la TVA collectée à l’Etat, chaque mois ou chaque trimestre.

La TVA collectée représente la taxe que l'entreprise perçoit de ses clients lors de la vente de biens ou de services. Concrètement, chaque fois qu'une entreprise vend un produit ou une prestation, elle applique un taux de TVA sur le prix de vente. Ce montant de TVA est ensuite collecté par l'entreprise et devra être reversé à l'administration fiscale.

Par exemple, si une entreprise vend un produit pour 100€ HT et que le taux de TVA applicable est de 20%, le client paiera 120€ TTC. La TVA collectée par l'entreprise est donc de 20€.

TVA Déductible

Si une entreprise achète des produits ou services en France, elle doit s’acquitter de la TVA en vigueur. Ce qui fait la différence, c’est que le montant de la TVA déductible ne s’ajoute pas aux charges à déduire de l’entreprise, mais vient diminuer la TVA collectée.

La TVA déductible, en revanche, correspond à la TVA que l'entreprise a payée sur ses propres achats de biens et de services nécessaires à son activité. Ces dépenses peuvent inclure des fournitures de bureau, des équipements, des services de sous-traitance... La TVA déductible peut être déduite de la TVA collectée, réduisant ainsi le montant total de TVA que l'entreprise doit reverser à l'État.

Pour reprendre notre exemple, si l'entreprise a acheté des fournitures pour un montant de 50€ HT avec une TVA de 10€, cette TVA de 10€ est déductible.

Calcul de la TVA à Reverser

Le TVA à payer est le résultat de la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible. Si le montant de votre TVA collectée est supérieur à votre TVA déductible, vous devez verser le surplus à l’État. Le montant obtenu indique la somme que l’entreprise doit à l’État. Chaque mois ou chaque trimestre, vous devez avoir un aperçu de vos achats et de vos ventes.

Le montant de TVA que l'entreprise doit reverser à l'administration fiscale se calcule en soustrayant la TVA déductible de la TVA collectée. La formule est la suivante : TVA à reverser = TVA collectée − TVA déductible

Si nous reprenons les chiffres de notre exemple :

• TVA collectée : 20€
• TVA déductible : 10€

Le montant de TVA à reverser sera donc de 10€.

💡 À savoir : Il est possible de récupérer la TVA que vous payez à l’étranger suite à des achats ou à des déplacements professionnels. Pour plus de détails concernant ce sujet, nous vous invitons à consulter notre article sur la TVA étrangère.

Exemple Concret : Magasin de Jouets en Bois

Tout d’abord, la TVA est un impôt indirect. En effet, seul le consommateur final supporte la TVA. Pour vous, en tant qu’entreprise, la TVA est neutre.

Par exemple, supposons un magasin de jouets en bois. Ainsi, ce dernier achète des jouets en bois auprès d’un fabricant pour 120 euros TTC. Avec une TVA de 20%, le magasin de jouet aura payé 100 euros HT et 20 euros de TVA que l’on dénomme TVA déductible. Autrement dit, il pourra récupérer les 20 euros de TVA lors de sa prochaine déclaration de TVA.

Désormais, nous supposons que cette boutique vend auprès de particuliers les mêmes jouets pour 360 euros TTC. S’agissant de la boutique, elle devra donc :

• Collecter 60 euros de TVA sur ces ventes (celle collectée auprès des particuliers et comprise dans les 360 euros TTC) ;
• Récupérer les 20 euros de TVA déductible sur les achats qu’elle a faite auprès du fabriquant de jouets ;

Finalement, le magasin de jouets ne reverse effectivement que 40 euros de TVA auprès du trésor public, soit 60 euros - 20 euros.

Parallèlement, le client final, à savoir le consommateur, aura bien supporté la TVA à travers l’achat des jouets. Pour le professionnel, hormis l’avance d’argent auprès de l’Etat, la TVA collectée et la TVA déductible sont neutres. En finalité, chaque entreprise sert de percepteur de la TVA pour le trésor public.

Tableau Récapitulatif des Taux de TVA en France

Utilisation d'un Calculateur de TVA

Vous cherchez une méthode rapide et facile pour transformer le prix HT de vos produits ou services en montant TTC ? Ne cherchez plus ! Notre calculateur de TVA est l’outil parfait pour vous. En seulement quelques secondes, entrez votre prix hors taxes, choisissez le taux de TVA adapté en France, et voilà : le calcul du montant total, taxes comprises, apparaît comme par magie.

L’utilisation de notre calculateur TVA est simple et intuitif. Vous devez simplement mentionner le prix de vente HT de votre produit/service et le taux de TVA appliqué à votre secteur d’activité. Ainsi, notre calculateur de TVA vous donnera les résultats suivants :

• Le montant de TVA facturé à vos clients
• Le prix HT de votre produit et/ou service en calculant à partir du prix TTC
• Le prix TTC de votre produit et/ou service en calculant à partir du prix HT

La TVA en Pratique

Dans la pratique, le calcul de la TVA se fait principalement à partir des factures d’achat et de vente à l’aide d’un logiciel de comptabilité. Avec Dougs, expert-comptable en ligne les déclarations de TVA se font toutes seules grâce au système inventé par les ingénieurs. Encore mieux, les particularités relatives à votre TVA sur le e-commerce comme Amazon sont prises en compte.

FAQ sur le Calcul de la TVA

Vous avez encore des questions après avoir lu notre article et utilisé notre calculette TVA ? Ne vous inquiétez pas ! Notre section FAQ est là pour vous. Ici, vous pourriez trouver les éclaircissements qu’il vous faut concernant le calcul de la TVA, la compréhension des prix hors taxes (HT) et tout ce qui concerne les prix toutes taxes comprises (TTC).

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