Déclaration d'impôts pour les frais de garde d'enfants : modalités et conditions

Faire garder son enfant coûte cher, mais bonne nouvelle : une partie de ces frais de garde est déductible d'impôt. Que ce soit en crèche, chez une assistante maternelle agréée ou en garderie périscolaire, vous pouvez obtenir un crédit d’impôt jusqu’à 1 750 € par enfant. Voici toutes les conditions à connaître pour en profiter pleinement lors de votre déclaration d’impôt.

Conditions d’éligibilité au crédit d’impôt frais de garde

Vous êtes éligible au crédit d’impôt si vous faites garder votre enfant de moins de 6 ans en dehors de votre domicile, que vous soyez imposable ou non. Aucune condition liée à votre activité professionnelle n’est requise pour bénéficier de ce dispositif.

Ce crédit s’applique uniquement aux enfants de moins de 6 ans au 1er janvier de l'année des revenus déclarés - c’est-à-dire, pour l’imposition 2026 sur les revenus 2025, les enfants nés à compter du 1er janvier 2019.

Modes de garde éligibles

Crèches collectives, familiales, parentales
Haltes-garderies
Garderies périscolaires et post-scolaires (hors temps de classe)
Assistantes maternelles agréées
Jardins d’enfants
Centres de loisirs sans hébergement

Important : Les frais de garde à domicile relèvent d’un autre crédit d'impôt spécifique pour l’emploi à domicile et ne sont donc pas inclus ici.

Dépenses exclues

Frais de repas
Suppléments exceptionnels (activités extérieures payantes notamment)
Frais de cantine scolaire

En revanche, les indemnités versées à l’assistante maternelle pour couvrir les jeux, le matériel d’éveil, le chauffage, l’eau et l’électricité sont retenues forfaitairement à hauteur de 2,65 € par journée d’accueil.

Montant et plafonds du crédit d’impôt frais de garde

Le crédit d’impôt représente 50 % des sommes versées, après déduction des aides perçues. Ces aides à déduire peuvent être :

Le complément de libre choix du mode de garde (PAJE) versé par la CAF ou la MSA
L’aide de l’employeur ou du comité d’entreprise, exonérée d'impôt dans la limite de 2 421 € (montant de 2024)

Situation	Plafond dépenses à prendre en compte	Crédit d’impôt maximum
Enfant de moins de 6 ans (charge exclusive/principale)	3 500 €	1 750 €
En garde alternée (divorcé ou séparé)	1 750 € par parent	875 € par parent

Le montant du crédit d’impôt ne peut donc jamais dépasser 1 750 € par enfant à charge exclusive, ou 875 € en cas de garde alternée.

Exemple de calcul du crédit d’impôt

Lucie paie 4 000 € pour la garde en crèche de son enfant. Supposons qu’elle ait reçu 3 500 € de complément de libre choix du mode de garde. Elle devra déduire cette aide :

Dépense réelle retenue : 4 000 € - 3 500 € = 500 €
Crédit d’impôt : 50 % de 500 € = 250 €

De même, un couple avec deux enfants (3 et 5 ans) aura versé :

1 500 € pour la garde du 3 ans (avec 100 € de frais de nourriture exclue)
1 300 € pour la garde du 5 ans (avec 100 € de frais de nourriture exclue)

Les dépenses retenues sont donc :

1 400 € pour le premier
1 200 € pour le second

Le total admissible est de 2 600 €, donnant droit à un crédit d’impôt de 1 300 € (50 %).

Déclaration et justificatifs

Les frais de garde sont à déclarer dans le formulaire 2042-RICI :

Enfant à charge exclusive/principale : cases 7GA, 7GB, 7GC
Enfants en garde alternée : cases 7GE, 7GF, 7GG

Vous devez déclarer le montant des dépenses effectives, déduction faite des aides perçues.

Justificatifs : Vous n’avez pas à joindre les justificatifs à la déclaration, mais vous devez conserver tous les documents pendant 3 ans en cas de demande de l’administration fiscale.

Si vous employez une assistante maternelle agréée, pensez à demander votre attestation fiscale Pajemploi qui mentionne le salaire et les cotisations sociales versées.

Fonctionnement du remboursement du crédit d’impôt

Depuis la mise en place du prélèvement à la source, le remboursement du crédit d’impôt se fait en deux temps :

Une avance de 60 % du montant estimé vous est versée en janvier de l’année suivante.
Le solde vous est versé après l’été, après traitement de votre déclaration annuelle sur les dépenses réelles.

Si vous bénéficiez pour la première fois du crédit d’impôt, la totalité de l’avantage sera versée à l’été.

Crédit d'impôt pour garde d'enfant sur la déclaration 2024.

Cas particuliers et informations complémentaires

Si vous employez une assistante maternelle

Déclarez le salaire net annuel versé et ajoutez les cotisations sociales. N’oubliez pas de déduire les aides perçues (PAJE, aide employeur, etc.).

Garde alternée

En cas de résidence alternée chez chacun des parents, chaque parent peut bénéficier du crédit d’impôt à hauteur de 875 €, soit la moitié du plafond global.

Cas des enfants gardés dans d’autres pays européens

Vous pouvez également déclarer les frais versés à des établissements implantés dans un État membre de l’Union européenne, de l’Espace économique européen, en Suisse ou à Monaco, sous réserve que ces structures soient soumises à une réglementation équivalente à celle de la France.

Logement des parents et cumul des avantages

Les propriétaires avec de jeunes enfants à charge peuvent cumuler le crédit d’impôt pour frais de garde avec d’autres avantages fiscaux liés à la fiscalité immobilière.

Points essentiels à retenir

Le crédit d’impôt correspond à 50 % des dépenses réellement payées de garde d’enfants hors domicile.
Le plafond de dépenses retenues est de 3 500 € par enfant de moins de 6 ans, soit un crédit d’impôt maximum de 1 750 €.
En cas de garde alternée, le plafond est réduit à 1 750 € par parent, donc 875 € de crédit d’impôt maximum chacun.
Les aides reçues (PAJE, aides employeur) sont déduites du montant déclarable.
Les frais de repas et suppléments exceptionnels ne sont pas pris en compte dans le calcul.
Les justificatifs doivent être conservés mais ne sont pas à joindre à la déclaration.

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