Les impôts au Royaume-Uni : Un guide complet
Un impôt est une taxe perçue par le gouvernement d'une nation et payée par ses citoyens et ses résidents. Le Royaume-Uni est l'une des populations les plus imposées au monde. Le taux d'imposition au Royaume-Uni est fixé et collecté par l'administration fiscale et douanière de Sa Majesté (HMRC). Cet organisme est l'autorité responsable du calcul du taux d'imposition et de la collecte des impôts. Le HMRC est également chargé de financer les services publics britanniques tels que les allocations familiales, les allocations logement et les aides au revenu.
La fiscalite en Angleterre
Qu'est-ce que le Royaume-Uni ?
Le Royaume-Uni est composé de quatre pays : l'Angleterre, l'Écosse, le Pays de Galles et l'Irlande du Nord. Les trois premières nations sont situées sur l'île de Grande-Bretagne et l'Irlande du Nord est située sur l'île d'Irlande, à ne pas confondre avec la République d'Irlande qui constitue le reste de l'Irlande et ne fait pas partie du Royaume-Uni. Le Royaume-Uni est donc considéré comme un État souverain indépendant. Les pays qui le forment ont chacun leur identité, leurs droits et leurs lois, mais ils prennent des décisions ensemble, à l'instar de l'Union européenne.
Carte des pays constituant le Royaume-Uni.
Le système fiscal britannique
Le Royaume-Uni dispose d'un système de paiement à la tâche (Pay As You Earn - PAYE) qui permet de collecter l'impôt sur le revenu et l'impôt sur l'assurance nationale directement sur le salaire mensuel d'un employé. Cela permet aux contribuables d'éviter une grosse facture à la fin de l'année fiscale et de s'assurer qu'ils contribuent à la pension nationale. Les entreprises et les travailleurs indépendants, un peu comme aux États-Unis, peuvent payer leurs impôts tous les trois mois pour rester à jour. D'autres taxes, comme la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), qui est l'équivalent de la taxe sur les ventes aux États-Unis, et les droits d'accise, sont collectées ou payées lorsque les biens et les services sont achetés, vendus ou produits.
Le Royaume-Uni utilise les taxes à la fois pour générer des revenus pour son gouvernement et comme moyen de régulation. Les taxes sur les produits comme l'alcool et le tabac, connues familièrement sous le nom de taxes sur le péché, ou sur les combustibles fossiles peuvent servir à décourager les consommateurs de consommer ces types de produits à outrance. Les taxes sur les polluants tels que les combustibles fossiles peuvent servir à réduire les émissions et à protéger l'environnement tout en profitant au gouvernement et à ses citoyens.
Lire aussi: Tout savoir sur le crédit d'impôt emploi à domicile
Liste des impôts britanniques
La liste des impôts britanniques ne se limite pas à l'impôt sur le revenu et au NI tax. Le HMRC utilise également d'autres formes d'impôts pour générer des revenus pour le gouvernement. Ils décident du taux d'imposition pour des choses telles que les sociétés, les gains en capital, les héritages, etc. Jetons un coup d'œil à quelques-uns des impôts dont le HMRC est responsable.
- L'impôt sur le revenu
- Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
- Contributions à l'assurance nationale (NIC)
- Droits d'accise
- Taxe sur le tabac et l'alcool (Sin Tax)
- Impôt sur les sociétés
- Impôt sur le capital
- Impôt sur les successions
- Taxe sur les primes d'assurance
- Taxes sur les timbres, les terrains et les revenus pétroliers (droits sur les carburants)
- Taxes environnementales
- Taxe sur le changement climatique, taxe sur les granulats et taxe sur les décharges
- Droits de douane
Au-delà des impôts, le parlement tire également des revenus de ce que l'on appelle les recettes. Ces recettes sont d'autres formes de rentrées d'argent pour le gouvernement, comme l'argent gagné grâce aux investissements, aux remboursements de prêts ou aux ventes.
Recettes et impôts du secteur public britannique pour 2021/22. Source : Parlement britannique, bibliothèque de la Chambre des communes.
Les impôts et autres sources de rentrées d'argent telles que les paiements d'intérêts pour le gouvernement britannique dans la figure 1 s'élèvent à un total de 916 milliards de livres pour l'année fiscale 2021/22, soit environ 39 % du PIB du Royaume-Uni. Sur ces 916 milliards de livres, les trois sections principales ont engrangé 530 milliards de livres de recettes fiscales.
Les 3 principaux impôts au Royaume-Uni
Bien qu'il existe de nombreuses formes d'impôts au Royaume-Uni, les trois principaux impôts qui rapportent le plus de fonds sont l'impôt sur le revenu, les cotisations d'assurance nationale et la taxe sur la valeur ajoutée.
Lire aussi: Non-Résidents : Comprendre les Impôts Portugais
- L'impôt sur le revenu est l'impôt que les contribuables paient sur leur salaire, ou sur leurs revenus s'ils sont indépendants.
- La NIC est un impôt qui est également déduit du salaire d'un travailleur et qui sert à payer les pensions et les prestations de l'État pour ceux qui y ont droit.
- La taxe sur la valeur ajoutée est la taxe payée sur les articles achetés. Elle équivaut à la taxe de vente des États-Unis.
L'impôt sur le revenu
Le Royaume-Uni utilise un système d'imposition progressif. Cela signifie que tu paies un taux d'imposition plus élevé à mesure que tu gagnes de l'argent. Les 12 570 premières £ gagnées sont qualifiées d'allocation personnelle et ne sont pas imposées. Tout revenu compris entre 12 571 et 50 270 livres est imposé à 20 %, et la tranche suivante est imposée à un taux plus élevé, et ainsi de suite. Au fur et à mesure que tu gagnes des revenus, le taux d'imposition devient progressivement plus élevé. Si tes revenus dépassent 150 000 livres, tu n'as pas droit à un abattement personnel.
Un système d'imposition progressif est un système d'imposition dans lequel, à mesure que le revenu du contribuable augmente, son taux d'imposition moyen augmente.
| Bande | Revenu imposable | Taux d'imposition |
|---|---|---|
| Allocation personnelle | De £0 à £12,570 | 0% |
| Taux de base | De £12,571 à £50,270 | 20% |
| Taux élevé | £50,271 à £150,000 | 40% |
| Taux supplémentaire | 150 001 £ et plus | 45% |
Exemple : John gagne au total 80 000 livres sterling par an. Le 5 avril approche et John veut calculer combien il a payé d'impôts sur le revenu cette année. John sait qu'il a droit à l'abattement personnel, son revenu imposable est donc de 67 430 £.\( 80,000-12,570=67,430 \) John doit maintenant payer des impôts sur la partie imposable. John gagne plus de 50 270 £ de revenu imposable, ce qui signifie qu'il doit payer le taux de base de 20 % sur les 37 699 premières £ et le taux élevé sur les 29 730 £ restantes.\( 50,270-12,571=37,699 \) \( 37 699 \times 0,2 = 7 539,8 \)Ensuite, Jean doit calculer le montant qu'il doit au taux d'imposition élevé. \( 80,000-50,271=29,729 \) \( 29 729 \times 0,4 = 11 891,6 \)Pour calculer le montant total de l'impôt sur le revenu que Jean devra payer, il doit additionner le montant de l'impôt dû au taux de base et au taux élevé. \( 7,539.8+11,891.6=19,431.4 \) John paiera 19 431,40 £ d'impôts sur le revenu cette année.
Contributions à l'assurance nationale
Pour la National Insurance (NI), le Royaume-Uni utilise le même système PAYE que pour l'impôt sur le revenu. La NIC est une contribution ou une taxe imposée par le gouvernement que les citoyens doivent payer pour les pensions et les prestations de l'État britannique. La NIC est organisée de la même manière que l'impôt sur le revenu : il y a trois tranches de revenus qui déterminent le montant de la NIC que tu dois payer chaque mois. La NIC est calculée de la même manière que l'impôt sur le revenu : les premières 241 £ ne sont pas imposées, les sommes comprises entre 242 £ et 967 £ sont imposées à 13,25 %, et le reste est imposé à 3,25 %.
| Revenu hebdomadaire | Classe 1 Taux d'assurance nationale |
|---|---|
| De 0 à 241 | 0% |
| de £242 à £967 | 13.25% |
| Plus de £967 | 3.25% |
Le tableau 2 indique le taux d'imposition si tu es éligible à la classe 1, qui concerne les personnes employées gagnant plus de 242 livres par semaine. L'employeur doit également payer une partie des avantages ou des dépenses. Il y a ensuite les classes 2, 3 et 4, qui collectent les paiements des personnes qui travaillent à leur compte et gagnent au moins 6 725 £ par an, qui cotisent volontairement ou qui travaillent à leur compte et gagnent plus de 11 909 £ par an, respectivement. N'oublie pas qu'en fonction de l'âge et de circonstances telles que l'invalidité ou la maternité, il existe des exemptions et des exceptions pour certains contribuables.
Lire aussi: Binance et Fiscalité Française
Taxe sur la valeur ajoutée
Lorsque tu entres dans un magasin au Royaume-Uni pour acheter un article, la taxe sur la valeur ajoutée, ou TVA, a déjà été ajoutée au prix indiqué sur l'étiquette. Lorsque tu te présentes à la caisse pour payer ton article, tu paies le prix que tu as vu sur l'étiquette. À partir de 2022, la TVA pour la plupart des biens et services que les contribuables achètent est de 20%.
| Taux de TVA | % de la TVA | Ce à quoi il s'applique |
|---|---|---|
| Taux standard | 20% | La majorité des biens et des services. |
| Taux réduit | 5% | Certains biens et services comme les sièges auto pour enfants ou l'énergie domestique comme le chauffage. |
| Taux zéro | 0% | Certains biens et services comme les vêtements pour enfants et la plupart des aliments. |
Le tableau 3 montre les trois différents montants de TVA qui peuvent être fixés sur les achats. Les biens jugés essentiels comme la nourriture et les vêtements pour enfants sont exemptés de ces taxes dans le but de maintenir des prix aussi abordables que possible. D'autres services qui restent nécessaires mais qui ne sont pas aussi essentiels ou qui touchent plus largement la population, comme le chauffage, sont soumis au taux réduit. D'autre part, les entreprises sont tenues de s'enregistrer et d'ajouter la TVA à leurs prix lorsqu'elles réalisent un chiffre d'affaires supérieur à 85 000 livres sterling sur des articles qui remplissent les conditions requises, y compris les produits à taux zéro. Une entreprise doit ensuite déclarer au HMRC le montant de la TVA qu'elle a facturé à ses clients et le montant de la TVA qu'elle a payé à d'autres entreprises, telles que les fournisseurs.
Impôts britanniques sur les investissements
Les impôts britanniques sur les investissements sont un type d'impôt sur les plus-values. Selon le type d'investissement, il peut s'agir d'un droit de timbre. Au Royaume-Uni, il existe certaines règles concernant le paiement des impôts sur les investissements. Lors de l'achat d'une action, il y a une taxe de 0,5 % sur l'échange. Si cet échange a lieu par voie électronique, il y a une Stamp Duty Reserve Tax, et s'il a lieu à l'aide d'un formulaire de transfert d'actions et qu'il dépasse 1 000 livres sterling, il est alors soumis au Stamp Duty. De plus, si l'action est transférée à un tiers comme une banque, les acheteurs doivent payer une taxe de 1,5 %.
Lorsque c'est toi qui vends les actions, tu peux être soumis à l'impôt sur les plus-values. Les 12 300 premiers livres sterling gagnés ne sont pas imposés, mais tout l'argent gagné au-delà est taxé à 10 % si tes revenus se situent dans la tranche de l'impôt de base et à 20 % s'ils se situent dans la tranche de l'impôt élevé.
Les gains sur les dividendes sont également imposés. Un dividende est une somme d'argent versée par les entreprises à leurs actionnaires. Actuellement, au Royaume-Uni, les actionnaires doivent payer des impôts sur les revenus de dividendes qui dépassent 2 000 livres sterling par année fiscale. Au-delà de cette limite, le montant de l'impôt que les actionnaires paient sur leurs dividendes est indiqué dans le tableau 4.
| Tranche d'imposition | Taux d'imposition |
|---|---|
| Taux de base | 8.75% |
| Taux élevé | 33.75% |
| Taux additionnel | 39.35% |
Impôts britanniques et impôts américains
Les impôts britanniques et les impôts américains sont très similaires en ce qui concerne la façon dont les deux systèmes sont mis en place. Ils varient en ce qui concerne le montant que les contribuables paient chaque année. Dans l'ensemble, les citoyens et les résidents du Royaume-Uni paient plus d'impôts.
Aux États-Unis, le taux d'imposition le plus élevé pour les impôts dus en 2022 est de 37 % pour la tranche d'imposition la plus élevée, qui comprend les personnes gagnant plus de 523 600 dollars par an. Au Royaume-Uni, la tranche d'imposition la plus élevée pour les impôts dus en 2023 voit les personnes qui gagnent 150 000 livres sterling ou plus payer 45 % d'impôt sur le revenu. Le taux actuel que les contribuables américains paient mensuellement pour la sécurité sociale s'ils sont employés ou l'employeur est de 6,2 % pour chacun. Si tu es travailleur indépendant, il est de 12,4 %.
Alors que les États-Unis ont un taux unique quel que soit le revenu, le Royaume-Uni a ses taux de NIC qui dépendent des revenus hebdomadaires du contribuable, qui sont de 13,25 % pour la tranche la plus basse qui a droit à la NIC, ce qui est plus élevé que la cotisation mensuelle à la sécurité sociale.
L'équivalent américain de la TVA est la taxe sur les ventes. Aux États-Unis, chaque État est responsable de la fixation de son taux de taxe sur les ventes. En général, la taxe sur les ventes de l'État se situe entre 2,9 et 7 %. Ce taux est également nettement inférieur à la TVA de 20 % que les contribuables britanniques doivent payer sur la plupart des biens et des services. Bien sûr, il existe des exceptions à ces règles, comme les taxes appliquées à la vente de produits du tabac et de l'alcool qui peuvent être soumises à des "taxes sur le péché" supplémentaires.
Il est vrai que le Royaume-Uni paie globalement plus d'impôts, mais ses dépenses privées pour des choses comme les soins de santé et la garde d'enfants sont moins élevées. Le parlement britannique utilise les impôts collectés pour financer les programmes sociaux dont bénéficie sa population.
Le statut fiscal des non-résidents au Royaume-Uni
Le statut fiscal des non-résidents au Royaume-Uni offre depuis longtemps à certaines personnes des avantages fiscaux majeurs. Les personnes bénéficiant de ce statut ne payaient des impôts que sur les revenus gagnés au Royaume-Uni, et non à l'étranger. Cependant, à partir d'avril 2025, cet avantage fiscal spécial prendra fin. Les non-résidents paieront désormais des impôts au Royaume-Uni sur tous leurs revenus mondiaux, comme tout le monde.
Actuellement, les non-résidents du Royaume-Uni ne paient d’impôts que sur les revenus gagnés au Royaume-Uni. Par exemple, si un non-résident perçoit des revenus d’une entreprise étrangère, il n’est pas imposé. Il ne doit payer d’impôts que s’il rapatrie l’argent au Royaume-Uni. Cela permet aux non-résidents d’éviter les impôts britanniques sur les revenus étrangers, ce qui leur donne une flexibilité financière importante. De nombreux particuliers fortunés bénéficient de cette règle depuis des années, l’utilisant pour réduire leurs obligations fiscales.
Ce traitement spécial a toutefois suscité la controverse. Les critiques affirment qu'il accorde des avantages fiscaux injustes aux riches. En outre, il permet aux particuliers d'éviter de contribuer aux finances publiques du Royaume-Uni. La pression pour réformer le système s'est donc accrue.
Changements à venir en 2025
À partir d'avril 2025, les non-domiciliés paieront des impôts sur tous leurs revenus, quel que soit le lieu où ils sont perçus. Il s'agit d'un changement majeur. Cela signifie que même si les revenus sont perçus à l'étranger, ils seront toujours imposés par le gouvernement britannique. Ces changements s'appliqueront à tous ceux qui auront le statut de non-domicilié à ce moment-là.
Le gouvernement britannique met en œuvre ces changements dans le cadre de ses efforts plus vastes pour créer un système fiscal plus équitable. Ces changements visent à combler les lacunes qui ont permis aux particuliers fortunés d'échapper à l'impôt. L'objectif est de garantir que tous les individus contribuent de manière égale au système fiscal. Les non-résidents n'auront plus la possibilité de soustraire leurs revenus étrangers aux impôts britanniques. Ils devront désormais faire face à des obligations fiscales sur les revenus gagnés à l'étranger, tout comme les résidents britanniques. Ce changement affectera les non-résidents qui ont des revenus importants à l'étranger, par exemple grâce à des investissements ou à des entreprises.
Pour beaucoup, cela nécessitera une planification financière minutieuse. Les non-domiciliés devront réévaluer leurs sources de revenus et la façon dont ils gèrent leur argent. Il pourrait être judicieux de consulter des conseillers fiscaux pour comprendre comment minimiser les nouvelles obligations fiscales. En outre, les non-domiciliés qui prévoyaient de retourner un jour dans leur pays d’origine devront peut-être repenser leurs stratégies.
Ces changements auront un impact à la fois sur les résidents de longue durée et sur ceux qui espéraient éviter de payer des impôts britanniques sur les revenus étrangers. Le statut fiscal des non-domiciliés au Royaume-Uni ne leur offrira plus les mêmes avantages à compter d’avril 2025. À partir de cette date, les non-domiciliés seront imposés sur tous leurs revenus, qu’ils proviennent du Royaume-Uni ou de l’étranger. Il s’agit d’un changement important visant à créer un système fiscal plus équitable.
Quand les modifications apportées au statut fiscal des non-domiciliés au Royaume-Uni entreront-elles en vigueur ? Les changements entreront en vigueur en avril 2025.
Comment les changements affecteront-ils les non-domiciliés ? Les non-résidents ne seront plus exonérés d'impôts au Royaume-Uni sur les revenus étrangers.
Que doivent faire les non-doms avant que les règles ne changent ? Les non-résidents doivent consulter des conseillers fiscaux pour comprendre comment gérer efficacement les nouvelles obligations fiscales.
balises: #Impot