Impôt sur le Revenu : Comment Déduire Vos Frais de Repas en France

Votre activité professionnelle vous oblige-t-elle à prendre certains repas hors de chez vous ? Il est possible de déduire vos frais de repas de vos impôts, à condition de bien comprendre les règles et les montants autorisés.

Qui est concerné par la déduction des frais de repas ?

La déduction d’impôts au régime réel concerne les indépendants et les salariés qui ont renoncé au régime automatique forfaitaire de 10 % et opté pour l’impôt sur les frais réels. Les professionnels qui effectuent des déplacements dans le cadre de leurs activités peuvent opter pour le régime des frais réels déductibles.

Les frais de repas concernent les dépenses engagées par un salarié ou un travailleur indépendant lorsqu’il est contraint de prendre ses repas hors de son domicile dans le cadre de son activité professionnelle. Les professionnels qui doivent prendre leur repas hors de leur domicile pour assurer leur travail peuvent obtenir une indemnisation de leurs frais (qu’ils bénéficient de la déduction forfaitaire de 10 % ou du régime d’impôt au réel).

Conditions de déduction

Pour être déductibles de l'impôt sur le revenu, les frais doivent remplir les trois conditions suivantes :

Constituer des dépenses nécessitées par l'exercice de la profession (déplacement professionnel chez un client ou repas d'affaires par exemple), et non par des convenances personnelles (les frais de l'époux ou du partenaire de Pacs sont exclus).
Être justifiés par la distance entre le lieu d'exercice et le domicile.
Être effectivement engagés (sous réserve d'une pièce justificative, notamment facture d'un restaurant ou d'un traiteur).

La déduction des frais de repas repose sur l’obligation de prouver que la dépense a bien été engagée pour des raisons professionnelles. Cela signifie que le montant et la nature des dépenses doivent être justifiés : le salarié doit conserver les factures mentionnant la date, le montant et la nature des repas consommés.

En outre, les repas ne doivent pas être pris en charge autrement : si l’employeur fournit des tickets-restaurant ou une indemnité repas, la déduction fiscale ne peut pas être appliquée sur les mêmes repas.

Un salarié en télétravail ne peut pas déduire ses frais de repas, sauf s’il prouve un repas pris à l’extérieur pour des raisons professionnelles (éloignement, absence de restauration sur site).

Calcul des Frais Déductibles

Vous pouvez déduire les frais supplémentaires que vous engagez par rapport au prix d'un repas pris à domicile. La valeur du repas pris au foyer est évaluée chaque année par l'Administration.

Pour l'imposition des revenus 2024, la valeur d'un repas pris au foyer est de 5,35 €. Les salariés qui optent pour la déduction des frais réels sont autorisés à faire état des dépenses supplémentaires sur les repas pris sur leur lieu de travail lorsqu’ils ne peuvent rentrer les prendre chez eux en raison de leurs horaires de travail ou de l’éloignement de leur domicile.

Le montant retenu est différent selon les situations :

Si vous ne disposez pas d’un mode de restauration collective

Si vous avez les justificatifs complets et précis, le montant des frais supplémentaires est égal à la différence entre le prix du repas payé et le montant défini chaque année par l'administration pour un repas pris à domicile (5,35 € pour 2024). Si vous n’avez pas de justificatif détaillé, les frais supplémentaires sont évalués au prix défini par l'administration pour un repas pris à domicile (5,35 € pour 2024).

À noter : Si vous disposez de tickets-restaurant, vous devez soustraire de la somme obtenue le montant financé par votre employeur.

Exemple de calcul quotidien :

Frais de restaurant justifiés : 12 euros par midi
Valeur fiscale d’un repas à domicile pris en 2024 : 5,35 euros
Montant des frais de repas déductibles par jour : 12 - 5,35 = 6,65 euros
À multiplier par le nombre de jours travaillés

Si vous disposez d’un mode de restauration collective

Vous pouvez, le cas échéant et si vous avez les justificatifs, déduire le montant des frais supplémentaires égal à la différence entre le prix du repas payé « à la cantine » et le montant défini chaque année par l'administration pour un repas pris à domicile (5,35 € pour 2024).

Exemple de calcul quotidien :

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Frais de restauration à la cantine justifiés : 12 euros par midi
Valeur fiscale d’un repas à domicile pris en 2024 : 5,35 euros
Valeur du titre restaurant : 9 euros
Part employeur du titre restaurant (contribution de 50%) : 4,50 euros
Montant des frais de repas déductibles par jour : 12 - 5,35 - 4,50 = 2,15 euros
À multiplier par le nombre de jours travaillés

Avantages en nature et Repas Offerts par l'Employeur

Lorsque l’employeur offre le repas à ses salariés (sans retenue sur salaire), cet élément constitue un avantage en nature de nourriture imposable, à ajouter au montant de la rémunération nette. Pour les repas offerts en 2024 par l’employeur, le montant de cet avantage en nature est fixé à 5,35 euros par repas.

Barème des Frais de Repas pour 2025

Pour 2025, les plafonds ont été revalorisés par l’administration fiscale. Ainsi, pour les dépenses engagées en 2025, qui seront déductibles des revenus déclarés en 2026, voici le barème :

L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,45 euros.
La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas est fixée à 21,10 euros pour un salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant (10,30 euros s’il n’en est pas contraint).
Le montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour est de 19,40 euros.

Où et Comment Déclarer les Frais de Repas ?

Si vous optez pour le dispositif des frais réels, il convient de remplir les cases 1AK à 1DK de la déclaration d’impôts, sans les ôter du montant préinscrit dans les lignes 1AJ à 1DJ. Le site des impôts a mis en place un simulateur de calcul des frais kilométriques qui permet d’estimer le montant pour chaque contribuable en fonction de la motorisation de son véhicule (thermique, hybride, hydrogène ou électrique) et de la distance en kilomètre effectuée quotidiennement dans le cadre de ses activités professionnelles.

Pour les déclarations en ligne sur le site des impôts, ces informations sont reportées chaque année. À noter qu’il faudra noter le détail des frais dans une note explicative, et garder les justificatifs pendant au moins trois ans.

Dans la rubrique « Traitements, salaires », il faut cliquer sur le bouton « option frais réels » pour chaque déclarant (déclarant 1, déclarant 2, chaque personne à charge ou ayant fait l’objet d’un rattachement au foyer fiscal). Une fois toutes ces informations saisies, le calcul des frais réels s’effectue automatiquement.

Vous reporterez le montant des frais ligne 1AK à 1DK sans les soustraire du montant déclaré ligne 1AJ à 1DJ. Vous devrez indiquer le détail de vos frais dans une note explicative, et conserver les pièces justificatives pendant 3 ans.

Conseils Supplémentaires

Voici quelques conseils pour optimiser votre déclaration de frais de repas :

Conservez tous vos tickets de caisse, factures et reçus de restaurant.
Indiquez clairement le montant total de vos frais de repas dans la déclaration.
Si vous êtes un professionnel de la santé en libéral, utilisez le formulaire 2035 pour déclarer vos revenus.

Pour plus d’informations et des conseils personnalisés, n’hésitez pas à consulter ComptaSanté, qui peut vous aider à gérer vos finances et optimiser vos déclarations fiscales.

Tableau Récapitulatif des Montants Déductibles (2025)

Type de Frais	Montant Déductible (2025)
Évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture	5,45 €
Limite d’exonération des indemnités (déplacement avec repas au restaurant)	21,10 €
Limite d’exonération des indemnités (déplacement sans repas au restaurant)	10,30 €
Montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour	19,40 €

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