Impôt sur les Intérêts de Placement en France : Guide Complet

La fiscalité des produits d’épargne est complexe et en constante évolution. Cet article vous guide à travers les différentes règles et options pour déclarer correctement vos impôts sur les intérêts de placement en France.

Principes Généraux de l'Imposition des Revenus de Placement

En règle générale, tous les revenus de l’épargne sont soumis à un taux annuel fixé actuellement à 17,2 % depuis le 1er janvier 2018. Cependant, il existe des exceptions notables.

Les exceptions notables

Livret A
Livret bleu
Livret de Développement Durable (LDD)
Livret jeune
LEP

Ces livrets sont exonérés d'impôts.

Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU)

Depuis 2018, le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) s’applique. Pour les revenus mobiliers et les plus-values de cession de valeurs mobilières, le PFU est au taux de 30 %. Ce taux global intègre l’impôt proprement dit (12,8 %) et les prélèvements sociaux (17,2 %).

Fonctionnement du PFU

Le prélèvement forfaitaire obligatoire est prélevé à la source à titre d’acompte et sera imputé sur l’impôt sur le revenu dû au titre de l’année au cours de laquelle il a été opéré.

Options d'Imposition : PFU ou Barème Progressif

Si le taux du PFU n’est pas avantageux, vous avez la possibilité d’opter pour l’imposition progressive au barème de l’impôt. Si vous optez pour l'imposition au barème, un abattement pour durée de détention peut être appliqué pour diminuer le coût fiscal : son taux est de 50 % lorsque les titres sont détenus entre 2 et 8 ans, et de 65 % au-delà. Il s’applique aux cessions d’actions et de parts de société.

Comment choisir ?

Pour l'imposition des revenus de 2024, dans la déclaration préremplie, la case 2OP est déjà cochée si l’an dernier vous avez opté pour l’imposition au barème de vos revenus. Cependant, il est important de noter que cette option vaut pour l’ensemble de vos revenus financiers.

Cas Spécifiques de Placements

Certaines modalités d’épargne permettent de diminuer les impôts sur les revenus et sur les plus-values, souvent avec des conditions de durée de l’épargne.

Assurance-vie, PERP, contrat de retraite Madelin, PEA, PER : Des impôts ne sont dus qu’au moment des retraits, mais pas pendant la durée de vie des contrats tant qu’aucune somme n’est retirée.
PEA : Si vous avez uniquement effectué un retrait ou un rachat sur un PEA ou un PEA-PME de moins de 5 ans et si votre établissement financier a calculé la plus-value, inscrivez directement la plus-value imposable case 3VT. S’il s’agit d’une moins-value, indiquez son montant case 3VH.
PER : Si vous avez perçu un capital à la sortie de votre plan d’épargne retraite (sortie à l’échéance ou sortie anticipée pour l’acquisition de la résidence principale), déclarez en case 2TZ la fraction de ce capital correspondant aux produits afférents aux versements volontaires déductibles. La fraction du capital correspondant aux versements déductibles est à déclarer case 1AI à 1 FI.

Comment optimiser vos Revenus et Impôts ? - La solution

Déclaration des Revenus Mobiliers

Vos revenus mobiliers proviennent des valeurs mobilières que vous possédez (actions, parts de SARL, obligations, bons de capitalisation, contrats d'assurance-vie, etc.). Ils ne doivent pas être confondus avec les plus-values mobilières que vous encaissez lors de la cession de ces mêmes valeurs.

Types de revenus mobiliers

Revenus de placements à revenu fixe : obligations, bons du Trésor, bons de caisse, créances, livrets bancaires ordinaires, plans d'épargne logement (avant 2018 avec plus de 12 ans ou ouverts depuis 2018), comptes à terme, SICAV monétaires, contrats de capitalisation, comptes courants d'associés rémunérés.
Revenus de placements à revenu variable : dividendes, acomptes sur dividendes, répartitions exceptionnelles, distributions liées à une modification du capital, boni de liquidation.

Comment Déclarer les Intérêts des Livrets Bancaires ?

Les intérêts des livrets bancaires non réglementés sont soumis à fiscalité. Vous avez le choix entre la flat tax (PFU) de 30 % ou le barème de l’impôt sur le revenu, auquel cas vos intérêts seront imposés selon votre tranche marginale d’imposition (TMI), plus les prélèvements sociaux de 17,2 %.

Cases à remplir dans la déclaration de revenus

« Intérêts et autres produits de placement à revenu fixe » (case 2TR)
« Revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux avec CSG déductible si option barème » (case 2BH)

Si vous optez pour l’imposition au barème, vous devez cocher la case « 2OP ».

Prélèvement Forfaitaire Obligatoire Non Libératoire

Le prélèvement forfaitaire obligatoire constitue une avance d’impôt sur le revenu. Son taux est de 12,8 % pour l'ensemble des produits versés à compter de 2018 (à l'exception des produits des bons ou contrats de capitalisation ou d'assurance-vie de plus de 8 ans afférents à des versements effectués à compter du 27.9.2017 qui sont soumis au prélèvement au taux de 7,5%).

Dispense du prélèvement

Vous pouvez demander à être dispensé de ce prélèvement sur les revenus de l'année N si le revenu fiscal de référence de votre foyer fiscal au titre de l’avant-dernière année (N-2) ne dépasse pas certaines limites :

Pour les produits de placement à revenu fixe : 25 000 € pour les célibataires, veufs ou divorcés ; 50 000 € pour les mariés ou pacsés soumis à une imposition commune.
Pour les revenus distribués : 50 000 € pour les célibataires, veufs ou divorcés ; 75 000 € pour les mariés ou pacsés soumis à une imposition commune.

Tableau Récapitulatif des Taux d'Imposition

Type de Revenu	Taux d'Imposition (PFU)	Taux Prélèvements Sociaux	Option Barème Progressif
Revenus Mobiliers	12.8%	17.2%	Oui, case 2OP
Assurance-vie (après 8 ans, versements > 27/09/2017, primes < 150 000€)	7.5%	17.2%	Oui
Livrets Réglementés (Livret A, LDDS, LEP)	0%	0%	Non applicable

Il est important de tenir compte des taxes applicables au moment de choisir un placement, afin d'optimiser ses rendements nets après impôts.

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