Impôts pour les Jeunes de Moins de 25 Ans : Exonération et Conditions
La campagne de déclaration des revenus 2024 a démarré le 10 avril 2025. Si vous êtes étudiant ou si votre enfant, étudiant, est fiscalement rattaché à votre foyer fiscal, il est important de connaître les règles spécifiques qui s'appliquent aux jeunes de moins de 25 ans.
Le rattachement au foyer fiscal parental reste possible jusqu'à 25 ans pour les étudiants poursuivant leurs études. Cependant, la déclaration indépendante et personnelle peut s'avérer avantageuse pour un étudiant percevant des revenus modestes.
Rattachement au Foyer Fiscal ou Déclaration Distincte ?
Pour le calcul de l'impôt sur le revenu, le rattachement de l'enfant majeur permet au foyer fiscal de bénéficier d'une demi-part supplémentaire pour le calcul de l'impôt sur le revenu. Dans cette hypothèse, les revenus de l'enfant, s'ils sont imposables, doivent également être inclus dans la déclaration des revenus du foyer fiscal.
Il sera alors judicieux d'effectuer des simulations pour comparer le montant de l'impôt sur le revenu calculé avec la majoration du quotient familial et le montant de l'impôt sur le revenu sans cette majoration (hypothèse où l'enfant majeur choisit de déclarer ses revenus distinctement).
À noter : Lorsque l'enfant n'est pas rattaché au foyer fiscal, mais qu'il continue à être nourri et logé par ses parents, ces derniers peuvent déduire de leur revenu global imposable une somme forfaitaire de 3 542 € au titre des dépenses de nourriture et de logement. Ils peuvent également déduire pour leur montant réel et justifié les autres dépenses ou versements (pour un enfant majeur, frais de scolarité, achat de vêtements, soins médicaux…) effectués en exécution de l’obligation alimentaire. La déduction est admise dans une limite globale de 5 959 €. En contrepartie, l'enfant majeur doit porter le montant des sommes perçues sur sa déclaration d'impôt sur le revenu.
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En principe, les enfants célibataires de plus de 18 ans au 1er janvier de l'année d'imposition sont imposables personnellement. L’option pour le rattachement au foyer fiscal de leurs parents concerne les enfants de plus de 18 ans qui :
- soit ont moins de 21 ans ;
- soit ont moins de 25 ans s'ils poursuivent leurs études ;
- soit, quel que soit leur âge, effectuent leur service national, sous forme militaire ou civile ;
- soit, quel que soit leur âge, sont infirmes.
Exonérations Spécifiques pour les Étudiants
Si vous êtes étudiant de moins de 26 ans, vous percevrez un abattement maximal égal à 5 318 € (3 fois le montant mensuel du Smic) sur vos salaires. Concernant les jobs d'appoint, les étudiants de moins de 26 ans ne sont pas obligés de déclarer leurs salaires (travail rémunéré réalisé pendant les périodes de vacances, job d’appoint effectué durant l’année…) dans la limite de 3 fois le SMIC mensuel, soit 5 318 € (net imposable) au titre des revenus 2024.
Job étudiant et indemnités de stage : Qu'il soit rattaché ou non au foyer fiscal de ses parents, le jeune primodéclarant doit déclarer ses revenus perçus sur l'année calendaire (pour la déclaration des revenus de 2020, les revenus perçus du 1er janvier au 31 décembre 2020).
Toutefois, les rémunérations perçues par les jeunes gens qui travaillent en poursuivant leurs études sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite de 3 SMIC mensuels, soit 4 618 € pour l’imposition des revenus de 2020 sur la base d'un SMIC de 35 heures hebdomadaires. L'exonération s'applique sur option et est accordée aussi bien au jeune salarié qui souscrit une déclaration personnelle qu'au foyer fiscal du ou des parents auquel il est rattaché pour l'impôt sur le revenu.
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Sont visés les jeunes collégiens, lycéens, élèves ou étudiants qui sont âgés, par tolérance, de 26 ans au plus au 1er janvier de l'année d'imposition, et qui exercent une activité rémunérée pendant l'année (ou les congés) scolaire ou universitaire.
Par ailleurs, la gratification versée aux stagiaires lors d'un stage ou d'une période de formation en milieu professionnel réalisés dans le cadre d'un enseignement scolaire ou universitaire est exonérée d'impôt sur le revenu dans la limite du montant annuel du SMIC, soit 18 473 € en 2020. Cette exonération et celle prévue en faveur des jeunes qui travaillent pendant leurs études ou les vacances peuvent, le cas échéant, se cumuler au titre d'une même année.
Il existe deux exonérations distinctes :
- Exonération liée aux « jobs » étudiant : Les salaires versés aux étudiants âgés de 25 ans au plus tard au 1er janvier de l’année d’imposition en rémunération d’une activité exercée pendant leurs études secondaires ou supérieures ou durant leurs congés scolaires ou universitaires sont, sur option des bénéficiaires, exonérés d’impôt sur le revenu dans la limite de trois fois le montant mensuel du SMIC (5 318 € au titre des revenus perçus en 2024).
- Exonération liée aux indemnités perçues lors de stages inclus dans une formation scolaire : Les indemnités perçues par les étudiants et les élèves des écoles des divers ordres d'enseignement qui effectuent des stages en entreprise ont le caractère d'une rémunération imposable. Cependant, sont exonérées les gratifications versées aux stagiaires, lors d’un stage ou d’une période de formation en milieu professionnel, en application de l’article L.
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Tableau Récapitulatif des Exonérations
| Type de Revenu | Conditions | Limite d'Exonération (Revenus 2024) |
|---|---|---|
| Salaires Jobs Étudiants | Étudiant de moins de 26 ans | 5 318 € (3 x SMIC mensuel) |
| Gratifications de Stage | Stage dans le cadre d'une formation scolaire ou universitaire | 19 240 € (Montant annuel du SMIC) |
| Salaires Apprentissage | Contrat d'apprentissage | 21 273 € |
Autres Revenus et Situations Spécifiques
Bourses et allocations : On pense souvent, à tort, que les bourses ne doivent pas être déclarées.
Apprentis : Quant aux apprentis, ils bénéficient d'un régime fiscal avantageux pour leurs revenus. Un plafond d'exonération de 21 273 euros s'applique sur les salaires perçus en 2024 dans le cadre des contrats d'apprentissage. Pour la déclaration 2025, seule la partie du salaire dépassant ce montant doit être mentionnée.
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Astuce : Les stagiaires peuvent combiner cette exonération avec celle des emplois étudiants.
Revenus d'activité professionnelle hors contrat de travail : Les revenus d'activité professionnelles hors du cadre d'un contrat de travail (exemple : chauffeur indépendant) ne bénéficient pas d'exonération spécifique.
Indemnités de volontariat international : Les indemnités de volontariat international (VIE, VIA) bénéficient d'une exonération totale d'impôt sur le revenu. Le service civique suit la même logique : les versements reçus pendant votre engagement ne sont pas à mentionner sur votre déclaration fiscale.
Volontariat dans les armées : Une exception subsiste pour le volontariat dans les armées : les indemnités perçues dans ce cadre doivent figurer sur votre déclaration de revenus.
Comment Déclarer Vos Revenus ?
Rendez-vous sur impots.gouv.fr pour créer votre espace personnel avec votre numéro fiscal. Vos identifiants sont envoyés par l'administration fiscale par courrier (souvent en avril avant la déclaration). Pour les étudiants n'ayant pas reçu ce numéro, une demande peut être effectuée directement auprès du Centre des Finances Publiques pour une vérification d'identité en guichet ou par voie postal.
La déclaration des revenus, bien qu'elle soit désormais plus facilement accessible, reste souvent difficilement compréhensible pour le primo-déclarant. Nous faisons le tour des points « incontournables ».
Revenus en qualité de salarié ou d'indépendant : Sauf exonérations particulières, les revenus au titre du premier emploi, qu'il soit exercé en qualité de salarié ou d'indépendant, sont imposables à l'impôt sur le revenu. Ces revenus sont en principe pré-remplis sur la déclaration des revenus, mais il convient de vérifier les chiffres reportés et de les corriger si nécessaire.
Pour les indépendants, les modalités déclaratives dépendent de plusieurs critères : seuil de chiffre d'affaires, nature de l'activité, adhésion à un organisme de gestion agréé... Les revenus perçus en tant qu’étudiant et/ou stagiaire peuvent être exonérés sous condition.
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