Comment déclarer ses revenus micro-BNC aux impôts en France

Le régime micro-BNC (bénéfices non commerciaux) concerne les micro-entrepreneurs exerçant une activité libérale ou une activité non commerciale relevant des BNC. Il s'applique en 2026 lorsque le chiffre d’affaires hors taxes (CAHT) de l’année précédente ou des deux années précédentes n’a pas dépassé 83 600 €. Ces revenus correspondent à des recettes soumises à un abattement forfaitaire automatique pour frais professionnels lors du calcul de l’impôt.

Le régime micro-BNC et son cadre fiscal

Le régime micro-entreprise est un dispositif simplifié pour l’entreprise individuelle. Il allège les formalités de création, le calcul et le paiement des cotisations sociales et de l’impôt sur le revenu. Le régime micro-BNC s’applique de plein droit aux micro-entrepreneurs réalisant des prestations libérales. Il permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire de 34 % sur le chiffre d'affaires déclaré, avec un minimum de 305 euros.

Le montant de vos recettes ou chiffre d’affaires à déclarer correspond aux sommes réellement perçues (encaissées) au cours de l’année, hors taxes, y compris les frais facturés au client (frais de port, par exemple) et les prestations en nature reçues en échange de visibilité.

Qui est concerné par le régime micro-BNC ?

Entrepreneurs individuels exerçant une activité libérale relevant des BNC.
Titulaires de charges et offices bénéficiant d’activités non commerciales (ex : avocats, notaires, huissiers, commissaires-priseurs, etc.).
Particuliers percevant des revenus de propriété intellectuelle, tels que droits d’auteur.
Représentants légaux de sociétés imposées à l'IR, tel que gérant de SARL à l'IR.

Comment déclarer ses revenus micro-BNC aux impôts ?

La déclaration annuelle des revenus doit être effectuée au printemps, via le site impots.gouv.fr, et porte sur les revenus perçus l’année précédente. Par exemple, en 2026, vous déclarez les revenus de 2025.

Quels formulaires remplir ?

Pour les micro-entrepreneurs relevant du régime micro-BNC, la déclaration s’effectue sur :

Le formulaire principal n°2042 (déclaration de revenus classique).
Le formulaire complémentaire n°2042-C-PRO, dans la rubrique consacrée aux revenus non commerciaux professionnels.

Dans la déclaration 2042-C-PRO, vous devrez renseigner le chiffre d’affaires brut perçu en 2025, sans appliquer de déduction vous-même. L'administration fiscale appliquera automatiquement un abattement forfaitaire de 34 % pour le calcul du revenu imposable.

Les cases à remplir

Situation	Cases à remplir sans versement libératoire	Cases à remplir avec versement libératoire
Prestations relevant des BNC	Cases 5HQ (prestations libérales)	Case 5TE (prestations libérales avec versement libératoire)

Le régime micro-BNC est soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu après application de l’abattement. Le revenu ainsi calculé est ajouté aux autres revenus du foyer fiscal.

L’option pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu

Le micro-entrepreneur peut, sous conditions, opter pour le versement libératoire. Cette option simplifie le paiement de l’impôt en s’acquittant d’un pourcentage fixe du chiffre d’affaires en même temps que les cotisations sociales auprès de l’URSSAF.

Conditions pour opter au versement libératoire

Le revenu fiscal de référence (RFR) de l’année N-2 ne doit pas dépasser un certain plafond : 29 315 € pour une personne seule en 2024.
Le chiffre d’affaires de l’année précédente ne doit pas dépasser 77 700 € pour les prestations de services BIC et BNC.
Le micro-entrepreneur doit avoir choisi le régime micro-social.

Le taux du versement libératoire est de 2,2 % pour les prestations libérales relevant des BNC.

En remplissant sa déclaration annuelle, le micro-entrepreneur indiquera alors le chiffre d'affaires dans les cases spécifiques au versement libératoire (case 5TE pour BNC). Dans ce cas, les revenus déclarés ont déjà été soumis à l'impôt, et il n'y aura pas de double imposition.

Déclarations périodiques à l’URSSAF

Outre la déclaration annuelle à l’impôt, le micro-entrepreneur doit déclarer son chiffre d’affaires régulièrement auprès de l’URSSAF, sous peine de pénalités :

Déclaration mensuelle ou trimestrielle selon l’option choisie lors de la création.
Déclaration en ligne obligatoire sur autoentrepreneur.urssaf.fr.
Déclaration des recettes encaissées (montant HT) durant le mois ou trimestre écoulé.

En cas d’option pour le versement libératoire, c’est l’URSSAF qui collecte et reverse directement l’impôt sur le revenu au Trésor Public.

Autres points importants pour la déclaration des revenus micro-BNC

Ne pas essayer d’appliquer soi-même l’abattement forfaitaire : l’administration fiscale l’applique automatiquement.
Si vous exercez plusieurs activités (BIC et BNC), déclarez séparément dans les cadres correspondant à chaque catégorie. Ne mélangez pas vos chiffres d’affaires.
Si vous avez un compte bancaire à l’étranger (IBAN non français), vous devez le déclarer dans la rubrique dédiée aux comptes étrangers dans la déclaration de revenus.
À la validation de la déclaration, un numéro d’accusé de réception est généré. Il vous permettra de suivre votre dossier et de corriger d’éventuelles erreurs dans la période autorisée.

Que faire en cas de dépassement des seuils ?

Si les seuils micro-BNC sont dépassés pendant deux années consécutives, vous basculez automatiquement vers le régime réel d’imposition dit "déclaration contrôlée". Il est alors nécessaire de tenir une comptabilité plus détaillée et de remplir la déclaration de résultat n°2035, accompagnée des annexes.

Les sanctions en cas d’absence ou retard de déclaration

Une entreprise qui ne transmet pas sa déclaration de résultat reçoit une mise en demeure.
En cas de retard, des majorations de 10 %, 40 % voire 80 % peuvent être appliquées selon la situation (déclaration tardive, manquement délibéré ou fraude).
Des amendes à hauteur de 5 % des sommes omises peuvent être infligées en cas de déclaration incomplète ou erreurs.

Résumé pratique pour déclarer ses revenus micro-BNC

Récupérez votre attestation fiscale URSSAF indiquant votre chiffre d’affaires annuel.
Connectez-vous au site officiel impots.gouv.fr à votre espace particulier.
Remplissez la déclaration complémentaire n° 2042-C-PRO, section "revenus non commerciaux professionnels".
Reportez le montant total encaissé HT de l’année écoulée dans les cases adéquates (5HQ sans versement libératoire, 5TE avec versement libératoire).
Validez votre déclaration. Vous recevrez un accusé de réception et votre avis d’imposition sera disponible ultérieurement.
Déclarez également chaque mois ou trimestre vos recettes auprès de l’URSSAF.

En respectant ces démarches simples, vous êtes en règle avec l’administration fiscale, bénéficiez d’un calcul automatique de l’abattement et évitez les erreurs courantes. Pour toute activité mixte, pensez à séparer vos chiffres d’affaires BIC et BNC.

[TUTO] Déclaration impôts 2026 pour micro-entreprise

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