Guide pratique de comptabilisation et contrôle des opérations courantes en entreprise

Cette formation apporte le socle, les techniques et la méthodologie nécessaires pour la comptabilisation des flux liés à l'activité courante de l'entreprise notamment les achats/ventes de biens et services, la trésorerie, les salaires, les charges sociales et la gestion des immobilisations. Une analyse des éléments constitutifs de la TVA est également opérée en vue d'établir la déclaration de TVA CA3. Vous vous engagez dans votre formation. Connectez-vous sur votre espace participant et complétez votre questionnaire préparatoire. Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant.

Cadre général et organisation de la comptabilité

Comment gérer sa comptabilité ? La comptabilité est un système d’organisation des données financières d’une entreprise qui permet de fournir de manière continue et en temps réel un état de la situation financière de l’entreprise. Nos livres numériques aident les entrepreneurs à gérer la comptabilité de leur entreprise.

La saisie des opérations courante se fait dans les menus Comptabilité / Saisie simplifiée / Banque, Caisse ou Note de frais. Dans ces menus, la contrepartie est automatique ; ainsi, dans le menu Banque, si vous saisissez une dépense dans un compte de frais, le compte « Banque » sera automatiquement diminué en contrepartie. Dans le menu Caisse la contrepartie sera le compte « Caisse ». En comptabilité d’engagement, ce menu peut uniquement être utilisé pour saisir les ventes payées comptant et les achats payés comptant.

Gestion des banques et de la trésorerie

Le bénéfice constitue la rémunération de l’exploitant individuel. Ces prélèvements sont à enregistrer dans le compte « Prélèvement de l’exploitant, n°1082.. ». Il est donc impératif de vérifier régulièrement que, malgré le décalage de dates, votre comptabilité est bien en accord avec la banque. L'enregistrement de la paie de vos salariés peut se faire directement dans le menu Banque, en comptabilité de trésorerie. Saisissez ensuite dans la même pièce avec l’icône, en recette, les cotisations salariales (environ 20 % du salaire brut).

Ce compte enregistre le capital emprunté, puis les remboursements. Si vous avez souscrit plusieurs emprunts, vous pouvez préciser la banque et le capital emprunté à l’origine dans le libellé du compte (exemple : Emprunt banque 2, emprunt 50.000 €). Seuls les mouvements entre comptes professionnels sont concernés. Si vous choisissez de saisir vos opérations d’après le relevé bancaire, la fonction Import des relevés devrait vous intéresser. Elle permet d’intégrer à votre comptabilité les relevés téléchargés sur le site de votre banque ; vous pouvez importer pour chaque opération sa date, son montant, sens et nature d’opération.

Lire aussi: Tout savoir sur la comptabilisation CFE/CVAE

Gestion des notes de frais et des dépenses

Le menu Comptabilité / Saisie simplifiée / Notes de Frais permet d’enregistrer les dépenses professionnelles payées personnellement par l’exploitant. Cela exclut donc les dépenses faites avec la carte de crédit du compte bancaire professionnel qui seront comptabilisées normalement, dans le menu Banque. Les dépenses mixtes doivent être évaluées en début d’exercice pour choisir entre le barème et les frais réels. Le choix entre le barème et les frais réels doit se faire en début d'exercice pour l'année entière. Vous devez donc estimer en début d'année quel serait le montant des charges dans chaque formule, les comparer et choisir la formule la plus avantageuse dans votre situation. Il n'y a pas de solution plus avantageuse que l'autre dans tous les cas.

Gestion de la caisse et des paiements

Si vos clients vous paient régulièrement en espèces, l’ouverture d’un compte Caisse s’impose. Dans macompta.fr cela se fait dans le menu Mon dossier / Comptabilité / Paramétrage en répondant tout simplement « Oui » à la question, « Avez-vous une caisse ? ». L’ouverture d’un compte caisse impose une grande rigueur. Toutes les entrées et sorties de la caisse doivent être notées pour pouvoir être comptabilisées. Pas question d’utiliser des recettes en espèces pour payer directement des dépenses sans noter la recette. À défaut, le risque est important d’avoir des écarts entre la caisse réelle et le compte caisse, ou pire un compte caisse négatif. Les remboursements s’enregistrent en utilisant le même compte que celui utilisé initialement mais en inversant son sens. Ces sommes sont alors enregistrées dans leur compte courant.

Comptabilité d’engagement et lettrage

Pour passer en comptabilité créances/dettes, il suffit d’activer l’option dans le menu Mon Dossier / Comptabilité / Paramétrage. « Voulez-vous lettrer les comptes tiers? » Le lettrage est le pointage des factures avec les paiements. Les dépenses mixtes sont les dépenses qui ont à la fois un caractère privé et professionnel. Le choix entre le barème et les frais réels doit se faire en début d'exercice pour l'année entière.

TVA et régimes particuliers

Le volume des factures peut être très important. Le régime de la TVA sur la marge s'applique à la revente de biens d'occasion, œuvres d'art, objets d'antiquité et de collection. Ce régime permet de calculer la TVA non pas sur la totalité du prix de vente, mais uniquement sur la marge réalisée. La TVA sur l’essence et le gasoil utilisés comme carburants dans des véhicules de transport de marchandises est récupérable en totalité. Dans le second cas, elle ne fait que refacturer les frais de sa propre entreprise, même s’il s’agit de frais accessoires à son activité principale (des frais de déplacement par exemple). La différence est primordiale puisqu’elle va déterminer le traitement comptable de la dépense ainsi que son traitement fiscal au regard de la TVA.

En parallèle, une analyse des éléments constitutifs de la TVA est opérée en vue d’établir la déclaration de TVA CA3. Le plan de développement des compétences peut financer l’action de formation, ce qui est pertinent pour les salariés souhaitant approfondir leur maîtrise de la TVA, des flux de paie et de la gestion des immobilisations.

Lire aussi: Guide TVA : Achat en Chine

Évaluation et financement de la formation

L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation. Évaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant : A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation).

1. Les flux achats/ventes de biens et services et les enregistrements correspondants
2. La trésorerie et les liquités
3. Les salaires et charges sociales
4. La gestion des immobilisations
5. La TVA et les déclarations CA3

Tableaux de synthèse utiles

La partie rédactionnelle d’un business plan doit contenir des informations précises sur le projet de création ou de reprise d'entreprise. Les entrepreneurs indépendants, les commerçants et les professions libérales bénéficient généralement d’une couverture de prévoyance obligatoire moins avantageuse que celle des salariés.

Lire aussi: Congés payés : impact sur la TVA

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