Comment déclarer les frais de garde d'enfant pour réduire vos impôts

Les frais de garde peuvent être une opportunité de faire une économie importante et réduire l'imposition de votre foyer. En effet, il s'agit de bénéficier d'un crédit d'impôt calculé sur la base des dépenses liées à la garde d'enfant. Alors, comment en bénéficier en tant que parent ? Est-ce que les frais de garde prennent en compte une baby-sitter ? Quelles sont les limites et conditions de cette économie d'impôt ? Voyons tout ce qu'il faut savoir sur les frais de garde.

Qui peut bénéficier du crédit d'impôt pour frais de garde ?

Pour pouvoir bénéficier de ce crédit d’impôt, vous devez être dans la situation suivante : les dépenses concernent la garde d’un enfant de moins de 6 ans au 1er janvier de l'année d'imposition ; les dépenses concernent la garde d’un enfant qui est à votre charge, que ce soit à votre charge exclusive ou partagée. Ainsi, vous pouvez tout à fait bénéficier de ce crédit d’impôt si vous êtes divorcé ou séparé et que vous avez la garde alternée de votre enfant.

De même, vous pouvez prétendre au bénéfice de ce crédit d’impôt si vous êtes grand-parent et que les frais de garde de votre petit-enfant sont à votre charge, à condition toutefois que le parent soit un enfant majeur rattaché à votre foyer fiscal. À noter : aucune condition relative à l'exercice d'une activité professionnelle par le(s) parent(s) n'est exigée.

Quels modes de garde sont éligibles ?

Les frais de garde regroupent les sommes que vous supportez pour faire garder votre enfant de moins de 6 ans à l’extérieur de votre domicile. Concrètement, vous pouvez retenir les sommes que vous versez à :

Une crèche ;
Une garderie ;
Une halte-garderie ;
Une assistante maternelle agréée ;
Un jardin d’enfant ;
Un centre de loisirs sans hébergement ;
Un syndicat interscolaire ;
Une garderie scolaire assurée en dehors des heures de classe.

Si vous faites garder votre enfant à l’intérieur de votre domicile (baby-sitter, nounou employée directement, ou via une société de services à la personne), il ne s’agit pas du même crédit d’impôt : il faut alors déclarer les dépenses au titre de l’emploi d’un salarié à domicile (annexe 2042 RICI, case 7DB et détail via le pictogramme crayon).

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Conditions pratiques et justificatifs

Précisons tout d’abord que les dépenses qui peuvent ouvrir droit au crédit d’impôt sont celles qui ont été réellement supportées par votre foyer au cours de l’année concernée. Ainsi, les dépenses facturées, mais non encore payées, ne peuvent pas être prises en compte dans le calcul. IMPORTANT : c’est l’âge au 1er janvier qui compte, pas la date à laquelle les dépenses ont été engagées.

Tous vos frais de garde doivent être justifiés : les justificatifs ne sont pas demandés lors du dépôt de votre déclaration, mais doivent être conservés pendant minimum 3 ans en cas de demande ultérieure de l’administration fiscale. Si vous employez une assistante maternelle agréée, pensez à demander votre attestation fiscale Pajemploi. Une facture payée en espèces ne sera pas acceptée comme justificatif.

Quelles dépenses sont excluses ou déductibles ?

Attention, car même si vous remplissez les conditions, toutes les dépenses de frais de garde ne sont pas forcément à prendre en compte. Les repas, les couches et certains frais annexes sont notamment exclus. Les aides versées par votre employeur ou par votre CSE (par exemple les chèques CESU), les aides versées par les organismes publics ou privés (par exemple le complément de libre choix du mode de garde versé par la CAF), et les aides versées par les autorités étrangères doivent être déduites du montant à déclarer.

Toutefois, le montant de l'aide au financement des services à la personne et les indemnités versées à une assistante maternelle pour l’achat de matériel d’éveil ou pour sa consommation d’eau, d’électricité ou de chauffage (dans la limite d’un forfait par journée d’accueil à 2,65€) ne sont pas à déduire de la base de calcul de l'avantage fiscal.

Comment calculer le montant à déclarer ?

Le montant à déclarer correspond au reste à charge réel : vous devez exclure de vos frais de garde les aides perçues de la CAF et de votre employeur, ainsi que les frais de repas, avant de déclarer le montant retenu. Si vous employez une assistante maternelle, vous devez déclarer le salaire net annuel que vous lui avez versé et ajouter les cotisations sociales que vous avez payées.

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Exemple : Assistante maternelle (salaire net annuel et cotisations) : 4 500 € par an ; Complément de libre choix du mode de garde : 3 500 € par an ; Dépenses : 4 500 € - 3 500 € = 1 000 €. Vous avez droit à un crédit d'impôt annuel de 500 € (1 000 €/2).

Plafonds et montant du crédit d'impôt

Le montant que vous pouvez déclarer ne peut pas dépasser un certain plafond. Il est désormais fixé à :

3 500 € par enfant à charge exclusive ;
1 750 € par enfant en garde alternée.

Le crédit d’impôt dont vous pouvez bénéficier est égal à 50% des frais de garde supportés au cours de l’année, diminués des frais exclus (repas) et des aides perçues, et retenus dans la limite des plafonds précisés. De ce fait, le montant du crédit d’impôt ne pourra jamais excéder 1 750 € par enfant à charge exclusive ou 875 € par enfant en garde alternée.

Situation de l’enfant	Plafond des dépenses	Crédit d’impôt maximum
Par enfant à charge exclusive	3 500 €	1 750 €
Par enfant en garde alternée (par parent)	1 750 €	875 €

Exemples chiffrés

Pour faire un exemple, prenons les heureux parents de deux enfants à charge exclusive de 3 et 5 ans. Ils ont versé en 2025 à la crèche : 1 500 € de frais de garde pour l’enfant de 3 ans, dont 100 € de frais de nourriture ; 1 300 € de frais de garde pour l’enfant de 5 ans, dont 100 € de frais de nourriture.

Le montant des dépenses qu’ils peuvent prendre en compte pour le calcul du crédit d’impôt est de : pour l’enfant de 3 ans : 1 500 - 100 = 1 400 € ; pour l’enfant de 5 ans : 1 300 - 100 = 1 200 €. Le montant des dépenses à prendre en compte est donc de 1 400 + 1 200 = 2 600 €.

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Le montant du crédit d’impôt dont ils pourront bénéficier s’élève à 1 300 € (50% de 2 600 €). Le plafond par enfant n’a pas été atteint dans cette situation.

Versement et avance du crédit d'impôt

Ce crédit d’impôt fait l’objet d’une petite particularité depuis la mise en place du prélèvement à la source : il fait dorénavant partie du mécanisme dit de “l’avance de réduction et crédit d’impôt”. Le crédit d'impôt que vous obtenez en 2026 pour les frais que vous avez supportés au cours de l’année 2025 donne lieu au versement d'un acompte de 60 % du montant du crédit d'impôt. Cet acompte vous est versé en janvier suivant (par ex. acompte en janvier 2027 pour crédit 2026 sur revenus 2025).

Le solde vous est payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles. Si vous recourez pour la 1re année à un crédit d'impôt pour frais de garde d'enfant, la totalité de l'avantage est aussi payée à l'été. Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

Déclarer pas à pas

Vous devez déclarer les sommes ouvrant droit à crédit d'impôt sur votre déclaration de revenus. Dans le cas d'une déclaration de revenus souscrite en ligne, il convient de faire état des dépenses éligibles à l'étape 3 de votre télédéclaration ; le formulaire 2042-RICI s’affiche automatiquement. Si la déclaration se fait en version papier, le formulaire annexe doit être téléchargé séparément, imprimé, rempli et joint à la déclaration principale.

Pour les particuliers-employeurs utilisateurs du service Pajemploi, les montants versés sont automatiquement pré-remplis dans la déclaration en ligne. Il suffit de vérifier que le montant affiché correspond bien aux sommes éligibles (donc hors repas et après déduction des aides). En cas d’écart, c’est le montant de l’attestation fiscale qui fait foi.

Erreurs fréquentes à éviter

Ne pas déduire les aides avant de déclarer : le CMG et les aides de l’employeur doivent être soustraits du montant brut des dépenses avant de renseigner les cases.
Oublier les cotisations sociales pour une assistante maternelle : la somme à déclarer inclut le salaire net et les cotisations sociales acquittées.
Inclure les frais de nourriture : les frais de repas et de goûters n’entrent jamais dans le calcul.
Confondre les cases en garde alternée : utiliser les cases 7GA/7GB au lieu des cases 7GE/7GF entraîne l’application du mauvais plafond.
Ne pas conserver les justificatifs : les factures et les bulletins de salaire doivent être conservés trois ans minimum.
Déclarer des dépenses réglées l’année suivante : une facture de décembre payée en janvier ne peut pas figurer dans la déclaration de l’année précédente.

Contrôles et points d'attention

L’administration fiscale peut demander des justificatifs sous 30 jours, en cas de déclaration d’un montant de dépenses important ou en forte hausse par rapport à l’année précédente. En dehors de cette procédure spécifique, aucun justificatif n’est à joindre à la déclaration, mais vous devez pouvoir les fournir à la demande de l’administration.

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FAQ rapides

La baby-sitter est-elle éligible ? Non si la garde a lieu au domicile des parents : il s’agit alors du crédit d’impôt pour emploi d’un salarié à domicile (annexe 2042 RICI, case 7DB).
Le crédit d’impôt profite-t-il aux non-imposables ? Oui : c'est un crédit d'impôt, pas une réduction, donc l’excédent peut être remboursé même si vous n'êtes pas imposable.
Les aides de la CAF sont-elles à déduire ? Oui, le CMG doit être déduit des dépenses déclarées.
Les grands-parents peuvent-ils bénéficier du crédit ? Oui, s’ils financent la garde d’un petit-enfant rattaché au foyer fiscal, sous conditions.

Pour la plupart des parents, faire garder leur enfant est une nécessité du quotidien. Déclarer ses frais de garde s’avère bien plus simple qu’on ne l’imagine, et surtout très avantageux. Avec un crédit d’impôt annuel pouvant atteindre 1 750 euros par enfant, l’impact sur le budget des familles est bien réel.

Vous avez une question ? En cas de doute, vous pouvez consulter impots.gouv.fr, votre espace Pajemploi ou demander conseil à un professionnel (expert-comptable, association d’aide aux familles, agence de services à la personne).

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