Vivre en Europe avec une Fiscalité Faible : Les Pays à Considérer

Vous avez déjà rêvé de vivre en Europe? Vous n’êtes pas le seul. Le problème, c’est que les taux d’imposition traditionnellement élevés du continent ont détourné de nombreux entrepreneurs et investisseurs prospères de l’Europe, les obligeant à explorer les options à fiscalité nulle dans les Caraïbes, au Moyen-Orient ou dans l’océan Pacifique.

Mais ce n’est pas une fatalité. Il n’est pas nécessaire de quitter l’Europe pour Dubaï ou le Panama pour bénéficier de faibles taux d’imposition, à condition d’être prêt à investir un peu de son argent et, éventuellement, de son temps.

Si certains pays européens, comme la France, resteront toujours interdits à ceux qui recherchent une excellente planification fiscale, nous avons fait le travail pour vous et identifié plusieurs pays européens qui sont des alternatives à faible imposition qui valent la peine d’être envisagées.

Voici une liste de pays européens offrant des avantages fiscaux significatifs :

1. Andorre

La pression de l’Union européenne a poussé l’Andorre à mettre en place son tout premier impôt sur le revenu en 2015. Toutefois, l’Andorre reste un paradis fiscal bien situé entre l’Espagne et la France, où les impôts sont élevés.

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L’Andorre offre une généreuse exonération de 24 000 euros sur l’impôt sur le revenu et un taux d’imposition de 10 % au-delà de 40 000 euros. Le seul impôt sur les plus-values est prélevé sur la plupart des ventes de biens immobiliers andorrans.

L’Andorre est une destination idéale pour les personnes disposant de plus-values ou d’un patrimoine générationnel, car elle n’applique pas d’impôt sur la fortune, de droits de donation ou de droits de succession.

À moins que vous ne soyez un expert dans votre domaine, il existe plusieurs catégories qui vous permettent de bénéficier d’une résidence fiscale, y compris la réalisation d’un investissement ou la création d’une entreprise.

Vous devrez vous engager à passer 90 jours par an en tant que résident fiscal d’Andorre, à louer ou à posséder un bien immobilier, à conserver une caution et à souscrire une assurance maladie. De nombreux résidents fiscaux sont exemptés du paiement d’impôts déjà peu élevés, en fonction de la manière dont ils perçoivent leurs revenus.

Si vous préférez devenir un résident passif, c’est-à-dire ne pas travailler ni créer d’entreprise dans le pays, vous pouvez investir 600 000 euros en Andorre, notamment dans l’immobilier.

Par ailleurs, la résidence active d’Andorre, le programme de travail indépendant, nécessite un dépôt de 15 000 euros et s’adresse aux entrepreneurs qui souhaitent y résider à temps plein plus de six mois par an. La principale réserve est que vous devez posséder une entreprise en Andorre avant de présenter une demande.

La création d’une entreprise nécessite un capital initial beaucoup moins important : un dépôt de 50 000 euros. Néanmoins, vous devez réellement gérer une entreprise, ce qui signifie que le fait de vivre en Andorre doit faire partie de votre stratégie globale en matière d’entreprise et de fiscalité.

2. Hongrie

La Hongrie a un taux d’imposition standard sur le revenu des personnes physiques de seulement 15 % et un taux d’imposition sur les sociétés de 9 %, ce qui en fait l’une des juridictions européennes les plus raisonnables et les plus favorables sur le plan fiscal.

L’impôt sur le revenu en Hongrie n’est que de 15 %. Les dividendes, les plus-values et les intérêts sont imposés à un taux fixe de 15 %, avec une contribution sociale annuelle maximale d’environ 2 000 euros.

Pour être considéré comme résident fiscal, vous devez soit passer 183 jours ou plus en Hongrie au cours d’une année civile, soit y posséder un domicile permanent. Si vous possédez plusieurs résidences dans différents pays, dont la Hongrie, votre centre d’intérêt doit également se trouver sur le territoire. Les non-résidents ne paient l’impôt sur les sociétés que pour les activités commerciales menées par une société hongroise. Vous pouvez choisir de payer l’impôt sur les sociétés hongrois en dollars américains ou en euros.

Bien que l’impôt sur les sociétés soit peu élevé et que l’impôt sur le revenu des personnes physiques soit raisonnable, la Hongrie est moins favorable à l’immigration que la plupart des autres États membres de l’Union européenne. Cela dit, la Hongrie a relancé son programme de visa d’or en 2024, offrant aux investisseurs le droit de vivre et de travailler dans le pays pendant dix ans.

Il existe trois options pour obtenir le permis de résidence pour investisseur invité :

Investir 250 000 euros dans un fonds d’investissement approuvé par le gouvernement pendant au moins cinq ans.
Investir 500 000 euros dans l’immobilier résidentiel hongrois.
Faire un don non remboursable d’un million d’euros à une institution impliquée dans la recherche scientifique ou les activités artistiques.

3. Bulgarie

Le taux d’imposition des sociétés en Bulgarie est également de 10 %, soit le deuxième taux d’imposition des sociétés le plus bas de l’UE. Ce pays d’Europe de l’Est a également conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays, ce qui pourrait permettre à certains entrepreneurs internationaux de bénéficier d’un traitement fiscal spécial.

Le système fiscal bulgare est simple : il suffit de vivre dans le pays et de payer un impôt de 10 %. Vous pouvez devenir résident fiscal en Bulgarie en y vivant au moins 183 jours par an ou en prouvant au bureau des impôts que la Bulgarie est votre « centre de vie ».

Pour établir une résidence temporaire ou permanente en Bulgarie, plusieurs options s’offrent à vous :

investir un minimum de 312 000 euros dans l’immobilier
créer une entreprise et investir environ 256 000 euros
investir environ 3 068 000 euros dans une entreprise bulgare (dont les actions ne sont pas négociées sur un marché réglementé).

Cela dit, la Bulgarie a l’avantage d’être un pays relativement simple à gérer, avec des comptes bancaires faciles à ouvrir et un important secteur de sociétés offshore à faible taux d’imposition qui attire beaucoup d’entrepreneurs et de capitaux.

4. République tchèque

La République tchèque est souvent ignorée en tant que juridiction à faible fiscalité, malgré ses taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques et sur les sociétés, qui sont parmi les plus raisonnables d’Europe. Bien qu’il s’agisse d’une destination touristique de premier plan en Europe, le coût de la vie à Prague est l’un des moins élevés d’Europe centrale.

En tant qu’option de résidence à faible taux d’imposition, la République tchèque convient le mieux aux citoyens de l’Union européenne. En effet, les travailleurs indépendants européens peuvent non seulement bénéficier d’un taux d’imposition forfaitaire de 15 %, mais aussi appliquer une déduction fiscale forfaitaire en lieu et place des dépenses réelles.

Pour la plupart des chefs d’entreprise, la somme forfaitaire peut réduire l’impôt forfaitaire de 40 % ou 60 %, ce qui laisse un taux d’imposition effectif de 6 % à 9 % pour les entrepreneurs indépendants.

Comme dans la plupart des autres pays de l’Union européenne, une planification fiscale précise est nécessaire si vous choisissez de vivre en République tchèque - par exemple, vous devrez louer ou posséder un logement réel.

5. Géorgie

Si la Géorgie n’est pas au centre de l’Europe, sa position dans le Caucase la place carrément entre l’Europe de l’Est et l’Asie. La Géorgie offre un paysage touristique varié. Par exemple, Mtskheta, en Géorgie, abrite un site classé au patrimoine mondial de l’UNESCO.

En Géorgie, tous les revenus des particuliers sont soumis à un taux d’imposition forfaitaire de 20 %. Toutefois, dans le cadre d’un régime fiscal spécial, les personnes dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 30 000 lari géorgiens (GEL) (environ 11 000 USD) et qui s’enregistrent en tant que micro-entreprises sans employés ne sont pas imposées sur leur revenu d’entreprise.

Il est donc facile de créer une structure internationale et de payer un impôt sur les sociétés très faible tout en étant un résident légal de la Géorgie. Il est également possible de maintenir un domicile à temps partiel en Géorgie sans encourir d’obligations fiscales.

Vous pouvez même devenir résident fiscal sans vivre en Géorgie si vous pouvez justifier d’une richesse ou d’un revenu élevé. Tbilissi, la capitale de la Géorgie, n’est pas Paris, mais la Géorgie est l’un des pays les plus sûrs au monde.

6. Gibraltar

Gibraltar est un choix populaire pour les citoyens britanniques à la recherche d’une résidence à faible taux d’imposition, mais il n’est pas seulement ouvert aux Britanniques - les avantages fiscaux de Gibraltar sont accessibles à tous. Gibraltar offre des visas de résidence aux investisseurs fortunés prêts à payer un impôt forfaitaire annuel.

Niché à l’extrémité sud de la péninsule ibérique, à la frontière nord de l’Espagne, Gibraltar est un territoire britannique d’outre-mer, ce qui signifie qu’en tant que pays souverain, il est en mesure de définir sa propre politique fiscale. Gibraltar a un système d’impôt sur le revenu étrangement progressif puis régressif, avec des taux dans son système basé sur le revenu brut (GIBS) allant de 7 % à 30 %.

Il existe deux façons de devenir résident fiscal à Gibraltar : créer une société ou justifier d’un patrimoine élevé. Comme c’est généralement le cas avec ces programmes, il est plus facile pour les entrepreneurs de se qualifier en créant une société, mais il est plus facile de prouver sa richesse à long terme.

La méthode HEPSS (High Executive Possessing Specialist Skills) permet aux cadres des sociétés gibraltariennes de payer un impôt maximum sur leur salaire. Avec la méthode HEPSS, vous devez gagner plus de 120 000 livres sterling par an pour être éligible et l’obligation fiscale est limitée aux premiers 160 000 livres sterling de votre salaire - ce qui équivaut actuellement à une charge fiscale totale de 39 940 livres sterling.

Le programme de visa de catégorie 2 est également attrayant, mais il faut disposer d’un patrimoine net de 2 millions de livres sterling (2,5 millions de dollars américains) pour pouvoir en bénéficier. Il y a peu de conditions à remplir pour prouver ce niveau de richesse, la principale étant d’acheter ou de louer une maison « qualifiante ». En dehors de ces conditions, vous pouvez exercer presque n’importe quelle activité sur le territoire de Gibraltar. Dans le cadre du visa de catégorie 2, les personnes ne sont tenues de payer l’impôt sur le revenu que sur les 118 000 premiers livres sterling de leur revenu annuel mondial, conformément au système basé sur les allocations, l’impôt annuel à payer étant compris entre 37 000 et 44 740 livres sterling. Si la partie imposable de votre revenu est inférieure à 118 000 livres sterling, vous paierez 37 000 livres sterling et, si elle est supérieure, vous paierez 44 740 livres sterling.

7. Malte

La petite île de Malte est membre de l’espace Schengen et de l’Union européenne. Elle a mis en place certains des programmes fiscaux les plus favorables de l’UE, tant pour les résidents fiscaux individuels que pour les sociétés, avec des taux d’imposition sur les sociétés aussi bas que 5 % pour les sociétés non résidentes. Malte permet aux citoyens étrangers de payer une taxe forfaitaire annuelle et d’exonérer leurs revenus étrangers de l’impôt maltais.

Malte propose trois options de résidence fiscale :

le programme de résidence globale (GRP)
le programme de résidence permanente de Malte (MPRP)
résidence fiscale non domiciliée.

En tant que résident fiscal non domicilié à Malte, vous ne payez l’impôt que sur les revenus gagnés ou transférés dans le pays.

Malte dispose depuis longtemps d’un programme de résidence à tarif fixe, qui est présenté ici (Comment obtenir la résidence à Malte), tandis que son programme de résidence globale est devenu le deuxième programme de résidence permanente de choix.

Contrairement à Andorre et à Monaco, Malte n’exige aucune présence physique, ce qui signifie que vous pouvez établir votre résidence sans pour autant y vivre. En outre, le pays s’enorgueillit de réduire la bureaucratie : par exemple, il permet même aux résidents d’inclure du personnel domestique dans leur demande (comme dans le programme MM2H de la Malaisie).

Les résidents fiscaux maltais ne sont pas soumis à l’impôt à Malte sur les revenus d’origine étrangère conservés en dehors du pays. En outre, ils ne sont pas soumis à l’impôt sur les plus-values étrangères, même si celles-ci sont versées su...

Tableau comparatif des taux d'imposition sur les sociétés en Europe

Pays	Taux d'imposition sur les sociétés
Malte	35%
Portugal	31,5%
France	25,8%
Irlande	12,5%
Hongrie	9%
Bulgarie	10%

Chaque Etat membre est libre de fixer son impôt sur les sociétés. L'impôt sur les bénéfices des sociétés (IS) est une taxe prélevée sur les bénéfices nets annuels des entreprises exploitées sur le territoire national.

Les recettes générées par l’impôt sur les sociétés (mesurées en pourcentage du PIB) varient aussi fortement d’un pays à l’autre. Selon l'OCDE, en 2021, la part de l'impôt sur les sociétés était la plus élevée au Luxembourg, avec 4,5 % du PIB. L'IS ne représente en revanche que 0,9 % des recettes fiscales de la Lettonie.

Un taux légal plus élevé n'est pas synonyme d'une plus grande rentrée fiscale : en effet, les recettes de l'impôt sur les sociétés dépendent d'autres facteurs, comme l'explique l'OCDE. Si l'hétérogénéité des taux légaux peut jouer un rôle dans les différences observées, celles-ci s'expliquent aussi par la taille de la base d’imposition des sociétés (assiette) ou encore le poids plus ou moins grand des autres formes d’imposition.

En conclusion, l'Europe offre diverses options pour ceux qui cherchent à optimiser leur fiscalité. Chaque pays présente des avantages spécifiques, et il est crucial de bien évaluer ses besoins et sa situation personnelle avant de prendre une décision.

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