Comment déclarer son salaire aux impôts en France : Guide complet

En tant que salarié en France, il est essentiel de comprendre comment déclarer correctement vos revenus aux impôts. Cet article vous guide à travers les différentes étapes et spécificités de la déclaration de salaire, en mettant l'accent sur les aspects importants tels que le revenu net imposable, les abattements fiscaux, et les situations particulières comme celles des étudiants et apprentis.

Comprendre la différence entre salaire brut et salaire net

C’est avant tout une question de charges sociales. Or, ces charges sont prises en compte de plusieurs manières par l’administration fiscale pour le calcul de votre impôt sur le revenu.

Revenu Net Imposable : La base de votre impôt sur le revenu

En tant que salarié, vous devez déclarer aux impôts votre revenu net imposable. Il s’agit de votre salaire net auquel s’ajoutent vos avantages en nature, vos heures supplémentaires, vos indemnités journalières en cas de congé maladie mais aussi la CRDS et la CSG non déductible.

Ce montant apparaît au bas de votre fiche de paie sous la mention cumul imposable, net imposable ou encore net fiscal. Votre salaire net imposable est transmis directement par votre employeur à l’administration fiscale et votre déclaration d’impôt est donc préremplie (case 1AJ). Il est néanmoins recommandé de vérifier le montant transmis en cas d’erreur.

Le revenu net imposable d’un salarié est le montant de revenu global sur lequel il est soumis à l’impôt sur le revenu.

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Calcul du revenu net global

Le revenu brut global correspond à l’ensemble de vos revenus et gains sur une année en tant que contribuable, duquel sont retranchés les différents abattements auxquels vous pouvez prétendre. Une fois le calcul de ce revenu brut global effectué, il faut lui soustraire les charges déductibles définies par le Bulletin Officiel des Finances Publiques pour le convertir en revenu net global.

Parmi ces nombreuses charges qui rentrent dans le calcul, on retrouve par exemple les cotisations épargne-retraite ou encore les différentes pensions alimentaires versées.

Si vos revenus ne sont constitués que de votre salaire et que vous ne bénéficiez d’aucun abattement spécifique, vous pouvez aussi directement convertir votre salaire brut en revenu net imposable.

Revenu Fiscal de Référence (RFR)

Vous trouverez le montant de votre revenu fiscal de référence sur votre avis d’impôt sur le revenu. Son calcul est réalisé à partir de votre revenu net imposable auquel s’ajoutent vos autres revenus exonérés d’impôts ou soumis à prélèvement libératoire (revenus de capitaux mobiliers, revenus d’activités indépendantes, etc.) ainsi que vos abattements et charges déductibles du revenu.

Abattement forfaitaire ou frais réels : Quel choix faire ?

Par défaut, vos frais professionnels sont comptabilisés par l’administration fiscale selon un abattement forfaitaire de 10%. Opter pour les frais réels déductibles peut être intéressant si vous avez d’importants frais professionnels dans le cadre de votre travail et qu’ils sont supérieurs au taux de 10% de l’abattement forfaitaire.

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Cas particuliers : Indemnités de fin d'activité et assistantes maternelles

Concernant vos salaires de fin d’activité (indemnités de départ à la retraite, de licenciement, de rupture conventionnelle, etc.), pensez à vérifier s’ils entrent dans l’assiette du calcul de l’impôt sur le revenu ou non. D’autres cas particuliers existent. Les assistantes maternelles bénéficient par exemple d’un régime fiscal spécifique où certaines indemnités et frais particuliers entrent en jeu.

Déclaration des revenus pour les jeunes majeurs et étudiants

Que vous soyez imposable ou non, dès vos 18 ans, vous devez remplir une déclaration de revenus, sous certaines conditions. Vous pouvez également faire le choix, en fonction de votre situation et de celle de votre ou vos parents, de ne pas effectuer votre propre déclaration - c'est ce que l'on appelle « être rattaché au foyer fiscal parental ».

Vous êtes automatiquement rattaché au foyer fiscal parental. L'année de vos 18 ans, pour la période du 1er janvier jusqu’à vos 18 ans, vous êtes à charge de votre ou vos parents et ce sont eux qui doivent déclarer les revenus que vous avez perçus pendant cette période.

Les étudiants augmentent le nombre de parts fiscales, c'est-à-dire que l'impôt parental sera diminué. L'État accorde une réduction d'impôts supplémentaire par enfant inscrit dans l'enseignement supérieur.

De plus, sous certaines conditions, ce rattachement permet aux parents de continuer à bénéficier de certaines prestations sociales. Dans cet autre cas de figure, cela vous permet par exemple de prétendre à la Complémentaire santé solidaire. Notez que si vous percevez une pension alimentaire, vous devrez la déclarer.

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Sous certaines conditions, les étudiants peuvent demander et percevoir la prime d'activité ; laquelle n'est pas corrélée au rattachement au foyer fiscal parental ou à la déclaration personnelle de vos revenus.

Dans le tableau ci-dessous, vous trouverez un récapitulatif des seuils et abattements pour les étudiants et apprentis :

Revenus imposables et exonérés pour les étudiants

Vous devez simplement déclarer la totalité des revenus perçus. Cochez la case "apprentis/stagiaires" si tous vos revenus relèvent exclusivement d’un stage ou d’une période de formation en alternance, dans le cadre d'un contrat d'apprentissage.

Cochez la case “ étudiants “ si vous aviez moins de 25 ans au 1er janvier 2024 et que tous vos revenus relèvent exclusivement d’une activité exercée pendant l’année universitaire ou durant les congés universitaires.

Sachez que certains revenus sont imposables et d'autres non. Soyons clairs : déclarer un revenu ne signifie pas forcément que vous devrez vous acquitter d'un impôt sur ce revenu. Notez bien que l'imposition peut être de 0 %, donc concrètement 0 € à payer.

Revenus à déclarer

• Les revenus de votre job étudiant/job d'été/activité salariale exercée en parallèle de vos études.
• Les gratifications perçues lors d'un stage ou le salaire en alternance (contrat d'apprentissage) sont à déclarer dans leur totalité, sans déduire l’abattement des revenus.

Revenus exonérés

• Les bourses sur critères sociaux (qu'elles soient versées par un Crous ou une région).
• Les aides au logement.

Si vous souhaitez moduler votre taux à la suite d'une évolution de vos revenus, vous pouvez le faire tout au long de l'année grâce au service « gérer mon prélèvement à la source ».

Sauf cas particuliers, ce sont les revenus de la famille qui sont pris en compte pour le calcul de la bourse sur critères sociaux. Les ressources prises en compte sont celles des parents car la bourse sur critères sociaux « constitue une aide complémentaire à celle de la famille ».

A ce titre, elle ne peut se substituer à l'obligation alimentaire telle que définie par les dispositions des articles 203 et 371-2 du code civil qui imposent aux parents d'assurer l'entretien de leurs enfants, même majeurs, tant que ces derniers ne sont pas en mesure de subvenir à leurs propres besoins.

Étudiant marié ou ayant conclu un pacte civil de solidarité : le couple, le conjoint ou le partenaire doit disposer de ressources mensuelles égales ou supérieures à 90 % du SMIC permettant ainsi d'assurer leur indépendance financière.

Comment déclarer vos revenus d’activité en 2025 ?

Vérifiez attentivement les cases 1AJ et 1BJ préremplies de votre déclaration 2042. Elles comprennent :

• vos salaires proprement dits et vos avantages en nature imposables (le total figure sur votre fiche de paie de décembre 2024 sur la ligne « Montant net imposable » ou « Net fiscal »),
• ainsi que les indemnités journalières versées par la Sécurité sociale : indemnités maladie, indemnités de congé de maternité, de paternité ou d’adoption, indemnités pour accident du travail pour leur quote-part imposable.

Les montants sont erronés ? Il suffit de corriger. Les revenus des personnes à charge ou rattachées ne sont pas préremplis : pensez à les rajouter cases 1CJ et 1DJ.

Accident du travail ou maladie professionnelle

Les indemnités journalières versées par la Sécurité sociale ou la Mutualité sociale agricole en cas d’accident du travail ou de maladie professionnelle sont imposables à hauteur de 50 % seulement de leur montant. Vous ne déclarez donc que la moitié de ces indemnités.

Déduction des frais professionnels

L’administration fiscale appliquera automatiquement sur vos salaires, indemnités journalières de la Sécurité sociale, allocations de chômage et préretraite déclarés au titre de 2024 un abattement pour frais professionnels de 10 % : abattement minimum de 504 € et maximum de 14 426 €, pour chaque membre du foyer fiscal salarié ;

Il s’agit d’une déduction forfaitaire destinée à couvrir vos frais professionnels ; vous n’avez donc aucun justificatif à fournir. Si vous estimez que vos frais professionnels dépassent 10 % de votre rémunération, n’hésitez pas à opter pour les frais réels. Vous pourrez ainsi déduire davantage.

En suivant ce guide, vous serez mieux préparé pour déclarer vos revenus aux impôts de manière précise et efficace. N'oubliez pas de vérifier attentivement toutes les informations et de profiter des abattements et réductions auxquels vous avez droit.

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