Déclaration revenus auto‑entrepreneur : quelle case remplir sur la 2042‑C‑PRO ?

La déclaration annuelle de revenus pour les auto‑entrepreneurs peut sembler complexe : cases nombreuses, distinctions BIC/BNC, option pour le versement libératoire… Pourtant, la règle de base est simple : vous devez déclarer votre chiffre d’affaires brut encaissé l’année précédente (2025 pour la déclaration 2026) sur le formulaire 2042‑C‑PRO, en choisissant la case correspondant précisément à votre activité et à votre mode d’imposition.

Micro‑entreprise : rappel du régime et de l’objectif de la déclaration

Le régime de la micro‑entreprise est un dispositif simplifié pour l’entreprise individuelle. Il allège les formalités de création, le calcul et le paiement des cotisations sociales et de l’impôt sur le revenu.

Cette déclaration permet à l’administration fiscale de :

  • Calculer le montant d’impôt global du foyer en incluant vos revenus auto‑entrepreneur si vous êtes imposé au barème progressif ;
  • Déterminer le taux moyen d’imposition (= taux de prélèvement à la source) du foyer ;
  • Fixer votre revenu fiscal de référence (RFR), utile notamment pour déterminer l’éligibilité au versement libératoire.

Que déclarer exactement ? CA encaissé, pas facturé, sans déductions

On déclare toujours le chiffre d’affaires brut, pas les bénéfices, ni le chiffre d’affaires après abattement. Vous n’avez pas le droit de déduire vos charges réelles en tant qu’auto‑entrepreneur. Vous devez donc déclarer l’intégralité de votre chiffre d’affaires, sans aucune déduction.

Autre point important : on déclare le CA réellement encaissé, pas le CA facturé. Vous ne devez déclarer en 2026 que le CA facturé ET encaissé en 2025. C’est donc bien la date d’encaissement qui doit être prise en compte, et non la date d’émission de la facture.

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Chaque année, l’Urssaf met à votre disposition une attestation fiscale annuelle. Le plus simple, pour éviter les erreurs, c’est de remplir votre déclaration d’impôt en recopiant les montants indiqués sur cette attestation dans les bonnes cases du formulaire 2042‑C‑PRO.

Formulaire 2042‑C‑PRO : cases selon activité et option fiscale

Le formulaire 2042‑C‑PRO est la déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées. Selon la nature de votre activité (BIC ou BNC) et selon que vous ayez opté ou non pour le versement libératoire, les cases à remplir diffèrent.

1) Si vous avez opté pour le versement libératoire

Cochez la ligne « Micro‑entrepreneur (auto‑entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu » puis indiquez votre chiffre d’affaires annuel dans la case correspondant à votre activité :

  • 5TA : vente de marchandises (BIC) ;
  • 5TB : prestations de service (BIC) ;
  • 5TE : profession libérale (BNC).

Même si vous avez déjà payé l’impôt via le versement libératoire, vous devez malgré tout déclarer votre CA dans ces cases pour le calcul du taux moyen d’imposition du foyer et du RFR.

2) Si vous n’avez pas opté pour le versement libératoire (régime normal)

Cochez la rubrique correspondant à la nature de vos revenus :

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  • Revenus industriels et commerciaux professionnels → cases 5KO (vente de marchandises et fourniture de logement) ou 5KP (prestation de service et locations meublées professionnelles) ;
  • Revenus non commerciaux professionnels → case 5HQ pour les activités libérales (micro‑BNC) ;
  • Locations meublées non professionnelles → cases 5NG / 5NH / 5NI selon le type de location meublée.

En cas d’activité mixte, chaque partie du CA est traitée séparément : indiquez le chiffre d’affaires correspondant à chacune des catégories dans les cases appropriées.

Abattements forfaitaires appliqués par l’administration

Vous ne calculez pas vous‑même l’abattement : l’administration applique automatiquement un abattement forfaitaire selon la nature de votre activité pour déterminer votre revenu imposable.

Catégorie d'activité Régime fiscal Abattement forfaitaire Revenu imposable
Ventes de marchandises et activités assimilées micro‑BIC 71% 29% du CA
Prestations de services commerciales et artisanales micro‑BIC 50% 50% du CA
Prestations de services libérales micro‑BNC 34% 66% du CA

Exemple : Jules, auto‑entrepreneur en achat‑revente, a encaissé 50 000 € en 2025. Abattement 71 % → revenu imposable forfaitaire = 14 500 €.

Dates et modalités de déclaration 2026 (revenus 2025)

La campagne déclarative s’est ouverte le 9 avril 2026. La déclaration se fait obligatoirement en ligne depuis votre espace particulier (Espace Finances Publiques), sauf exceptions justifiées. Les dates limites pour déclarer en ligne :

  • Départements 01 à 19 (et non‑résidents) : 21 mai 2026 à 23h59 ;
  • Départements 20 à 54 (Corse incluse) : 28 mai 2026 à 23h59 ;
  • Départements 55 à 976 : 4 juin 2026 à 23h59.

Si vous envoyez une déclaration papier, la date limite est le 19 mai 2026 (cachet de la poste faisant foi). Si vous résidez à l’étranger et déclarez en ligne, vous avez jusqu’au 21 mai 2026 à 23h59.

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Erreurs fréquentes à éviter

  • Confondre chiffre d’affaires et bénéfice : vous devez déclarer le CA encaissé, pas le résultat net.
  • Déclarer le CA facturé au lieu du CA encaissé : ne comptez que les encaissements de 2025.
  • Se tromper de case entre BIC/BNC ou versement libératoire / régime normal : une mauvaise case peut entraîner un redressement important.
  • Omettre des recettes (acomptes, paiements en espèces, encaissements via plateformes) : toutes les recettes encaissées doivent être prises en compte.
  • Remplir la case 5HY ou 5IY : ces cases ne concernent pas les micro‑entrepreneurs déclarant déjà à l’Urssaf, ne les remplissez pas.

Avant de valider, comparez les montants préremplis avec votre livre de recettes ou avec l’attestation Urssaf 2025. En cas d’erreur, vous pouvez corriger votre déclaration en ligne jusqu’à la mi‑décembre 2026.

Comment vérifier votre régime et retrouver les cases ?

Pour savoir si vous êtes éligible au versement libératoire ou si vous y avez déjà opté, connectez‑vous à votre espace « lautoentrepreneur » ou « net‑entreprise » : la mention « vous avez opté pour le prélèvement libératoire » figure si vous êtes concerné. Les relevés mensuels/trimestriels de déclaration du CA permettent aussi de voir si un prélèvement d’impôt a été effectué.

Sur impots.gouv.fr, lors de l’étape 3 de la déclaration en ligne, cochez la rubrique correspondant à votre situation :

  • « Micro‑entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire » → fera apparaître 5TA/5TB/5TE ;
  • « Revenus industriels et commerciaux professionnels » → fera apparaître 5KO/5KP ;
  • « Revenus non commerciaux professionnels » → fera apparaître 5HQ.

Déclaration 2042 C Pro : le guide complet pour ne pas se tromper

Points pratiques et conseils

  • Téléchargez votre attestation fiscale Urssaf 2025 et recopiez les montants pour éviter les approximations.
  • Si vous avez plusieurs activités, indiquez chaque CA dans la case spécifique à l’activité concernée.
  • Si c’est votre première déclaration, créez votre compte Espace Finances Publiques avec votre numéro fiscal ou le numéro d’accès indiqué sur votre avis prérempli ; si vous n’en avez pas, renseignez « 0 » pour le RFR lors de la première connexion.
  • Actualisez votre taux de prélèvement à la source si vous estimez une variation de revenus pour lisser vos acomptes et éviter un rattrapage.
  • En cas de doute, demandez conseil : le Portail Auto‑Entrepreneur, votre Urssaf ou un conseiller fiscal peuvent vous accompagner.

Que faire si vous avez fait une erreur ?

Si vous constatez une erreur, vous pouvez rectifier votre déclaration en ligne jusqu’à la mi‑décembre 2026. Passé ce délai, il faudra contacter le service des impôts pour effectuer la correction et éviter des pénalités.

Récapitulatif pratique : quelle case remplir selon ma situation ?

  1. Vous avez opté pour le versement libératoire → cochez la rubrique correspondante et indiquez votre CA : 5TA (ventes), 5TB (prestations), 5TE (libéral).
  2. Vous êtes au régime normal et BIC (commerce, artisanat) → 5KO (ventes) ou 5KP (prestations).
  3. Vous êtes au régime normal et BNC (libéral) → 5HQ.
  4. Activité mixte → répartissez le CA dans les cases correspondant à chaque type d’activité.
  5. Ne remplissez pas la case 5HY si vous êtes déclaré à l’Urssaf (concerne d’autres situations).

Vous redoutez l’étape de la déclaration ? Utilisez votre attestation Urssaf, suivez pas à pas les rubriques sur impots.gouv.fr et vérifiez toujours le récapitulatif avant validation. En cas de doute, n’hésitez pas à demander de l’aide pour éviter un redressement fiscal.

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