Retraite Auto-Entrepreneur : Cotisations Sociales et Fonctionnement
Devenir auto-entrepreneur offre une liberté et une simplicité administrative qui attirent de plus en plus d'indépendants en France. Toutefois, cette flexibilité s'accompagne de certaines réalités à prendre en compte, notamment en matière de retraite. Beaucoup d'auto-entrepreneurs se demandent : « Comment cotiser pour ma retraite ? » ou « Comment compléter mes revenus pour assurer une pension décente ? ».
Cet article détaille tout ce que vous devez savoir sur la retraite des auto-entrepreneurs, le fonctionnement des cotisations, et les possibilités de retraite supplémentaire pour préparer sereinement votre avenir.
Comment fonctionne la retraite en auto-entreprise ?
Le statut d'auto-entrepreneur simplifie grandement la gestion de votre activité, mais votre retraite dépend de votre chiffre d'affaires et des cotisations que vous versez. Il est essentiel de comprendre comment ce système fonctionne pour éviter les mauvaises surprises. La retraite concerne tout le monde, que vous soyez auto-entrepreneur ou salarié du secteur privé. La différence est qu’en tant que travailleur indépendant, c’est à vous de gérer votre retraite.
Le paiement des cotisations retraite
En tant qu’auto-entrepreneur, vous réglez vos cotisations sociales tous les mois ou trimestres selon un taux forfaitaire fixé en fonction de votre domaine d’activité (vente, prestations de services, professions libérales, etc.). Ces cotisations incluent notamment l’assurance maladie, la prévoyance de base (arrêt de travail, invalidité, décès) et la part dédiée à l’assurance vieillesse, c’est-à-dire la retraite de base et la retraite complémentaire.
Le montant des cotisations et contributions sociales est calculé en appliquant au chiffre d’affaires mensuel ou trimestriel un taux qui varie en fonction de votre secteur d’activité. Ainsi, chaque euro de revenu déclaré à l'URSSAF (ou plus précisément, de chiffre d’affaires) contribue à votre future pension. Ces cotisations retraite auto entrepreneur sont essentielles pour acquérir des trimestres de retraite et des points de retraite complémentaire.
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Voici les taux de cotisation en vigueur :
- 12,3 % pour les activités commerciales (vente de marchandises).
- 21,2 % pour les prestations de services commerciales et artisanales (BIC)
- 23,1% pour les autres prestations et activités libérales non affiliées à la CIPAV (BNC)
- 23,2 % pour les professions libérales relevant de la CIPAV (Caisse Interprofessionnelle de Prévoyance et d’Assurance Vieillesse).
- 21,2% pour la location d’habitation meublée
- 6% pour la location de logements meublés de tourisme
En cas de chiffres d’affaires égal à 0€, l’auto entrepreneur ne paie pas de cotisations sociales et ne cotise donc pas pour sa retraite. Cela peut fortement le pénaliser dans l'acquisition de droits à la retraite et le calcul de certaines prestations sociales. Il est toutefois possible de demander à payer des cotisations minimales auprès de l’URSSAF, même en l’absence de chiffres d’affaires.
💡 A noter que le taux de cotisation des auto entrepreneurs déclarant un chiffre d’affaires dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) a augmenté depuis Juillet 2024 afin de leur garantir des droits à la retraite complémentaire. Ils n’y cotisaient pas auparavant. Ce taux sera amené à évoluer à la hausse progressivement pour atteindre 26,1% au 1er janvier 2026.
Même chose pour les auto entrepreneurs affiliés à la CIPAV. Leur taux de cotisation est passé de 21,2% à 23,2% au 1er Juillet dans le but de renforcer leurs droits à la retraite complémentaire et aux prestations invalidité-décès.
L’âge de départ à la retraite
L’âge légal de départ à la retraite pour un auto-entrepreneur ne diffère pas de celui des salariés. Aujourd’hui, en France, suite à la réforme des retraites, il se situe entre 62 et 64 ans selon l’année de naissance. Pour bénéficier d’une retraite à taux plein (sans décote), il est nécessaire d’avoir acquis un nombre suffisant de trimestres valides : entre 168 et 172 trimestres selon votre année de naissance. Néanmoins, vous bénéficiez du taux plein automatique à 67 ans, quel que soit le nombre de trimestres acquis.
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En effet, pour percevoir une pension complète (dite « retraite à taux plein » ou « à 50 % »), vous devrez avoir validé un nombre de trimestres suffisant, déterminé en fonction de votre année de naissance. Dans le cas contraire, votre pension subira une décote : son montant sera diminué si vous n’avez pas atteint le nombre de trimestres requis.
Voici un tableau récapitulatif du nombre de trimestres à valider pour bénéficier du taux plein, selon l’année de naissance du micro-entrepreneur.
| Année de naissance | Âge légal de départ à la retraite | Nombre de trimestres requis |
|---|---|---|
| 01.01.61 - 31.08.61 | 62 ans | 168 |
| 01.09.61 - 31.12.61 | 62 ans et 3 mois | 169 |
| 1962 | 62 ans et 6 mois | 169 |
| 1963 | 62 ans et 9 mois | 170 |
| 1964 | 63 ans | 171 |
| 1965 | 63 ans et 3 mois | 172 |
| 1966 | 63 ans et 6 mois | 172 |
| 1967 | 63 ans et 9 mois | 172 |
| À partir de 1968 | 64 ans | 172 |
Comment valider des trimestres ?
Pour valider un trimestre de retraite, il ne suffit pas de travailler. Vous devez réaliser un minimum de chiffre d’affaires. Ce seuil de chiffre d’affaires dépend de votre activité et de votre organisme d’affiliation (SSI ou CIPAV). Il est mis à jour tous les ans.
Un auto-entrepreneur peut valider jusqu'à 4 trimestres par an, à condition de dépasser ces seuils. En outre, un micro-entrepreneur exerçant une double activité professionnelle, c'est-à-dire cumulant un emploi salarié et une activité indépendante, ne pourra pas valider plus de 4 trimestres par an malgré ses contributions issues des deux statuts.
Il existe d’autres façons de valider des trimestres :
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- les périodes travaillées en tant que salarié le cas échéant
- les périodes assimilées comme le chômage, service militaire, hospitalisation longue, invalidité…
- les majorations de trimestres accordées notamment aux personnes ayant des enfants.
Voici un tableau récapitulatif du chiffre d’affaires annuel minimum pour valider des trimestres en 2025 :
| Type d’activité | Validation 1 trimestre | Validation 2 trimestres | Validation 3 trimestres | Validation 4 trimestres |
|---|---|---|---|---|
| Achat / revente | 6 153 euros | 12 306 euros | 18 459 euros | 24 612 euros |
| Prestations de services BIC | 3 570 euros | 7 140 euros | 10 710 euros | 14 280 euros |
| Prestations de services BNC & professions libérales non réglementées | 2 317 euros | 4 634 euros | 6 951 euros | 9 268 euros |
| Professions libérales réglementées (valeurs 2024) | 2 660 euros | 5 320 euros | 7 980 euros | 10 640 euros |
Le chiffre d’affaires déclaré (montant brut) est soumis à un taux d’abattement forfaitaire afin de déterminer le revenu retenu par l’administration fiscale. C'est également ce revenu qui sera pris en compte pour calculer le montant de votre pension retraite.
Ce taux d’abattement forfaitaire est de :
- 71% pour les activités commerciales.
- 50% pour les activités de prestations de services BIC.
- 34% pour les activités libérales réglementées et non réglementées.
Qu'est ce que le rachat de trimestres ?
Pour les micro entrepreneurs n'ayant pas cumulé les trimestres requis, il est possible d'effectuer un rachat de trimestres . Cela permet de compléter les manques pour éviter la décote et atteindre une retraite à taux plein. Cette option est surtout avantageuse pour ceux qui désirent partir à la retraite plus tôt tout en évitant les pénalités financières. Mais attention, le rachat d'un trimestre peut coûter cher . Il est donc recommandé d'étudier sa pertinence avec un expert retraite avant de le faire.
Quelles caisses de retraite pour les auto-entrepreneurs ?
Les auto-entrepreneurs sont rattachés à différentes caisses de retraite en fonction de leur activité.
La Sécurité Sociale des Indépendants (SSI)
La Sécurité Sociale des Indépendants est la caisse de retraite pour les micro entrepreneurs exerçant en tant qu'artisans, commerçants et professions libérales hors professions affiliées à la CIPAV. L’affiliation à la SSI est désormais automatique quand on lance son auto-entreprise.
La CIPAV
La retraite CIPAV est pour les auto entrepreneurs exerçant certaines professions libérales spécifiques comme :
- les artistes (ne relevant pas du régime des artistes-auteurs)
- les architectes et architectes d’intérieur
- les économistes de la construction et maîtres d’œuvre
- les experts devant les tribunaux
- les experts en automobile
- les diététiciens
- les géomètres experts
- les guides-conférenciers
- les guides de haute montagne, accompagnateurs de moyenne montagne et moniteurs de ski
- les ingénieurs conseils mandataires judiciaires à la protection des majeurs
- les ostéopathes, ergothérapeutes et chiropracteurs
- les psychologues et psychothérapeutes
La retraite des auto entrepreneurs affiliés à l’Assurance retraite du régime général (SSI)
Si vous êtes micro entrepreneur artisan, commerçant, ou libéral non affilié à la CIPAV, votre retraite dépend du régime général.
Comment est calculée la retraite de base ?
La retraite de base du régime général se calcule sur la base de vos 25 meilleures années de revenus. Le calcul est réalisé à partir de votre revenu d’activité annuel moyen, auquel on applique un taux de liquidation (taux plein à 50% ou réduit si vous n’avez pas le nombre de trimestres requis). Un ratio correspondant au nombre de trimestres validés par rapport aux trimestres requis est également appliqué.
Le montant final de votre pension de base dépendra donc du nombre de trimestres valides, de vos droits acquis et de votre revenu moyen sur la période considérée. Plus vous déclarez un CA conséquent, plus vous cotisez, et plus ce montant pourra être élevé.
En clair, le montant de votre retraite de base correspond à la moitié de votre revenu moyen (qui est basé sur vos 25 meilleures années).
La retraite de base du régime général Artisan, commerçant et libéral (hors CIPAV) :
Revenu annuel moyen × Taux × (nombre de trimestres validés / durée de référence)
De quoi parle-t-on ?
- Revenu annuel moyen : moyenne des 25 meilleures années de cotisations
- Taux : il sera de 50 % (taux plein) si vous avez validé assez de trimestres ou si vous prenez votre retraite à 67 ans. S’il vous manque des trimestres, ce taux sera minoré.
- Nombre de trimestres d’assurance validés : les trimestres cotisés + les trimestres assimilés (service militaire, maladie, maternité, invalidité, chômage) + la majoration de durée d'assurance pour enfants (MDAE) qui peut vous permettre d’acquérir des trimestres supplémentaires au titre d’une maternité mais aussi de l’éducation ou de l’adoption d’un enfant.
- Durée de référence : nombre de trimestres que devez valider pour avoir une retraite à taux plein (voir notre premier tableau).
Le résultat donne le montant annuel (et non pas mensuel) de votre pension de retraite de base. Si vous avez validé tous vos trimestres, la formule devient tout simplement : Revenu annuel moyen x 50 %
Attention, le montant de la retraite de base versée par le régime général ne peut pas dépasser 50 % du plafond de la sécurité sociale (plafond en application durant l'année du départ à la retraite, c'est-à-dire 3 864 € en 2024). Ainsi, si vous prenez votre retraite en 2024, vous ne pourrez pas toucher plus de 1 932 € par mois avec votre retraite de base (sauf cas particulier ouvrant droit à une majoration de retraite).
Comment calculer son revenu d’activité annuel ?
En tant qu’auto-entrepreneur, vous ne déclarez pas directement un revenu net, mais un chiffre d’affaires brut, sur lequel est appliqué un abattement forfaitaire pour reconstituer un revenu théorique. Cet abattement varie selon votre secteur (ventes, services, libérale). Par exemple, pour les prestations de services, l’abattement est d’environ 50%. Cela signifie que si vous réalisez 20 000 euros de CA, votre revenu reconstitué sera d’environ 10 000 euros. C’est ce revenu reconstitué qui sert de base pour déterminer vos droits à la retraite
Comment est calculée la retraite complémentaire ?
En plus de sa retraite de base, le micro entrepreneur cotise depuis Juillet 2024 pour une retraite complémentaire. Chaque année, vos cotisations vous donnent droit à des points de retraite complémentaire en fonction du montant versé. Ces points seront ensuite convertis en rente au moment du départ à la retraite, en fonction de la valeur du point à ce moment là.
La retraite complémentaire des indépendants (RCI) est une pension qui vient s’additionner à votre retraite de base. Elle est calculée selon un système par points : plus vous cotisez, plus vous cumulez de points.
La retraite complémentaire du régime général Artisan, commerçant et libéral (hors CIPAV) :
Nombre de points acquis tout au long de votre carrière x Valeur du point au moment de votre départ en retraite
De quoi parle-t-on ?
- Nombre de points acquis : les cotisations sociales pour la retraite que vous versez sont converties en points chaque année. La valeur d’achat du point est revalorisée tous les ans (1 point acquis tous les 20,1877 € en 2025).
- Valeur du point : elle permet de convertir les points acquis en euros. Au moment de votre départ à la retraite, le nombre de points que vous avez cumulés tout au long de votre carrière est multiplié par la valeur de service du point. Cette valeur évolue elle aussi chaque année (1 point acquis vous donne 1,415 € en 2024).
Le résultat obtenu donne le montant annuel, et non mensuel, de votre pension de retraite complémentaire.
La retraite des auto entrepreneurs affiliés à la CIPAV
Si vous êtes affilié à la CIPAV, vos retraites de base et complémentaire sont déterminées par les points de retraite acquis en fonction des cotisations versées chaque année. Pour calculer la pension retraite, on multiplie le nombre de points obtenus en fin de carrière professionnelle avec la valeur du point au moment du départ à la retraite puis on applique le taux de liquidation en fonction du nombre de trimestres de cotisation.
Nombre de points acquis tout au long de votre carrière x Valeur du point au moment de votre départ en retraite
Exemple de calcul de la retraite CIPAV
Un micro entrepreneur cotise pour un revenu de 30 000 € par an.
Avec le taux en vigueur, cela lui donne environ 150 points de retraite.
Au moment de sa retraite, ces points sont multipliés par la valeur du point pour déterminer le montant de sa pension.
Pourquoi envisager une retraite supplémentaire pour auto-entrepreneur ?
La préparation de la retraite ne doit pas être négligée, même si vous êtes en début de parcours entrepreneurial. Le statut d’auto-entrepreneur, s’il est simple, peut parfois mener à sous-cotiser si votre chiffre d’affaires est faible. Ainsi, le montant de votre retraite peut être faible.
Pour assurer un niveau de vie suffisant au moment de cesser votre activité professionnelle , il peut être intéressant d’opter pour des solutions d’épargne retraite facultatives comme le PER ou une assurance vie.
Souscrire une assurance retraite supplémentaire via le Plan Epargne Retraite permet de :
- Augmenter le montant de votre pension.
- Assurer un revenu minimum à la retraite.
- Bénéficier d’avantages fiscaux puisque les versements effectués sur le PER sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un certain plafond.
Les atouts du cumul emploi retraite pour les micro entrepreneurs
Le cumul emploi-retraite est la possibilité pour les micro entrepreneurs d'augmenter leurs revenus grâce à l'exercice d'une activité professionnelle tout en touchant leur pension, sous certaines conditions.
Si vous bénéficiez d'une retraite à taux plein, vous pouvez cumuler intégralement vos revenus d'activités et votre pension sans plafond. Vous devez également avoir liquidé tous vos droits à la retraite et avoir l’âge légal de départ à la retraite.
Si vous ne respectez pas ces conditions, le cumul est plafonné selon votre statut et votre caisse :
- Vous êtes situé dans une zone de revitalisation rurale (ZRR) ou une zone urbaine prioritaire (ZUP) : le montant annuel de vos pensions de retraite et de vos revenus ne doit pas dépasser 47 100 €.
- Vous êtes affilié au régime de la CIPAV : le montant annuel de vos pensions de retraite et de vos revenus ne doit pas dépasser 47 100 €.
- Vous êtes affilié au régime général de la CNAV : le montant de vos pensions de retraite et de vos revenus ne doit pas dépasser 23 550 €.
Si vous dépassez ce plafond, vos pensions de retraite ne sont plus versées.
Le cumul emploi retraite auto entrepreneur est d'autant plus intéressant depuis la réforme des retraites qu'il permet désormais d'acquérir des droits retraite supplémentaires. Ainsi, lors de l'arrêt définitif de vos activités, une nouvelle pension sera calculée en prenant en compte ces nouveaux droits acquis par le micro entrepreneur.
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