Comment se verser un salaire en tant qu'auto-entrepreneur : Guide complet

En tant que chef d’entreprise, il n’est pas toujours facile de définir la rémunération adéquate par rapport à son travail, son activité et sa trésorerie disponible. Le chiffre d’affaires n’est pas la seule variable à prendre en compte. En effet, un gérant de société ou d’auto-entreprise peut se rémunérer lorsque les revenus de l’entreprise sont suffisants pour régler ses charges fixes et qu’il reste du bénéfice.

Alors, comment se verser un salaire en micro-entreprise ou en société ? Comment se rémunérer au bon moment et calculer le bon montant ? Voici les réponses à toutes vos questions !

Se verser un salaire en tant qu'auto-entrepreneur

Salaire et micro-entreprise : quelle différence ?

Quand on débute en micro-entreprise (également appelée auto-entreprise), les habitudes et le vocabulaire du salariat nous collent parfois à la peau. Puisque vous êtes désormais à votre compte, il est pourtant important d’utiliser les bons termes, notamment pour expliquer votre statut de chef d’entreprise à vos interlocuteurs :

Vous n’avez pas de fiche de paie : vous émettez des factures puis les encaissez
Vous ne touchez pas un salaire en auto-entreprise : vous vous versez une rémunération sur la base de votre chiffre d’affaires
Vous n’avez pas d’employeur : vous vendez des biens ou des services à des clients
Vous n’êtes pas un employé : vous êtes un prestataire externe (travailleur indépendant)
Vous ne payez pas de charges sociales salariales ou patronales : vous versez des cotisations sociales

Bon à savoir : Les micro-entrepreneurs possèdent le statut de Travailleur non salarié (TNS) pour leur couverture sociale. C’est somme toute logique ! Puisque vous êtes « non salarié », vous n’avez pas de fiches de paie.

Comment se verser un salaire en tant qu'auto entrepreneur ?

Pour un auto-entrepreneur, il est davantage question de rémunération plutôt que de salaire. Le montant que l'auto-entrepreneur peut se verser dépend de son chiffre d'affaires et de ses charges effectives. Une fois toutes les charges réglées, l'auto-entrepreneur peut utiliser la trésorerie restante pour se rémunérer. Cela se fait par un virement depuis le compte bancaire dédié à l'auto-entreprise vers son compte personnel. La décision de la rémunération est entièrement libre et n'est soumise ni à un plafond, ni à l'obligation de fournir un justificatif spécifique.

La méthode FACILE pour se payer en auto-entreprise !

Quand se verser un salaire ?

Pour un entrepreneur individuel, il est possible d’obtenir une rémunération dès que la trésorerie le permet. Il suffit pour cela de se baser sur ce qui est planifié dans votre bilan prévisionnel. Il n’a de comptes à rendre à des associés et peut librement choisir les dates, avec un ou plusieurs versements par mois pour se rémunérer.

Mais il est aussi possible d’attendre plusieurs mois avant de se rémunérer afin d’utiliser les premières rentrées d’argent pour recruter ou investir. Un excédent de trésorerie peut vous servir à vous constituer des réserves financières pour financer votre besoin en fonds de roulement et anticiper des périodes futures plus difficiles financièrement.

Comment calculer le montant idéal de votre rémunération ?

Pour déterminer le montant idéal de votre rémunération, vous devez donc estimer toutes vos charges professionnelles : frais courants, cotisations sociales, impôt sur le revenu, taxes sur le chiffre d’affaires, etc. Se verser un salaire ne dépend pas uniquement de vos revenus !

Gardez en tête que vos cotisations sociales représentent la somme la plus importante à défalquer de votre CA total. En micro-entreprise, les activités d’achat et vente de marchandises s’acquittent de 12,9 % de cotisations sociales. Pour de la prestation de services, ce taux s’élève à 22,2 % du chiffre d’affaires brut.

Quel chiffre d’affaires pour se verser un salaire ?

Jusqu’à ce que votre entreprise ait atteint son point d’équilibre avec des recettes supérieures ou égales aux dépenses, vous ne serez pas en mesure de vous verser un salaire mirobolant. De plus, si vous avez inclus des investisseurs dans la création de votre entreprise, vous devez utiliser cet argent pour participer à la croissance de la structure et non pour vous enrichir directement.

Pour déterminer le bénéfice disponible de votre entreprise vis-à-vis de votre chiffre d’affaires prévisionnel, vous devez estimer vos charges, mais pas que : votre marge commerciale est aussi une donnée clé. Il s’agit de la différence entre le prix de vente de vos prestations et les frais professionnels inhérents à ces mêmes prestations. En somme, combien vous coûtent vos services et combien vous rapportent-ils ? Pour que vous soyez rentable, la différence doit être positive.

Avant de vous verser un salaire, penchez-vous sur vos charges personnelles incompressibles. En effet, votre rémunération entrepreneur doit vous permettre de couvrir vos frais. Pour garantir la pérennité d’une firme, sachez le montant du salaire est limité par l’administration fiscale afin d’éviter une rémunération excessive.

On considère qu’un salaire est excessif s’il s’agit d’une manière détournée de percevoir les bénéfices de la société. Une rémunération de chef d’entreprise normale est cohérente vis-à-vis du travail effectif réalisé. En règle générale, il est conseillé de fixer un montant invariable pour le salaire du chef d’entreprise avec un versement régulier (souvent mensuel) pour faciliter le suivi global.

Les documents comptables pour justifier votre chiffre d’affaires

On vous demande de justifier vos revenus dans le cadre d’un prêt immobilier ou pour louer un appartement ? Dans la liste des pièces à joindre, figure le sacro-saint bulletin de salaire que vous n’êtes malheureusement pas en mesure de fournir. Alors comment faire ?

Pour prouver vos revenus de micro-entrepreneur, vous pouvez remplacer les bulletins de paie par :

Votre dernière attestation fiscale, ainsi que votre attestation de chiffre d’affaires pour l’année en cours : vous pouvez télécharger ces documents sur votre espace autoentrepreneur.urssaf.fr
Votre dernier avis d’imposition qui mentionne lui aussi votre chiffre d’affaires de l’année précédente

Si cela ne suffit pas, vous avez également la possibilité de fournir le livre des recettes de votre auto-entreprise, ainsi qu’un tableau récapitulatif de votre gestion financière. Il n’existe pas de modèle type pour ce dernier document. Vous pouvez y mentionner les informations les plus pertinentes pour votre auto-entreprise : chiffre d’affaires, cotisations sociales, revenus nets, trésorerie, prévisionnel, etc.

Enfin, une attestation Urssaf ou de vigilance peut vous être utile.

Bon à savoir : On vous demande un contrat de travail ? Tout comme la fiche de paie, vous ne pourrez bien sûr pas apporter cette pièce à votre dossier.

Voici un exemple de livre des recettes :

Date	Référence de la facture	Client	Nature	Montant	Mode d'encaissement
...	...	...	...	...	...

Cumuler salariat et auto-entreprise

Être salarié et auto-entrepreneur, c’est possible ! Dans ce cas précis, vous serez donc en mesure de remettre une fiche de paie à la personne qui vous le demande. Vous pouvez d’abord créer votre micro-entreprise puis la cumuler avec un poste salarié, ou inversement.

Mais attention, vous devrez respecter quelques règles :

Vous ne pouvez pas être salarié et prestataire pour la même entreprise
Si vous souhaitez devenir auto-entrepreneur dans le même secteur d’activité que l’entreprise qui vous emploie en tant que salarié, vous devez vérifier qu’aucune clause de non-concurrence ou de confidentialité ne vous empêche.
Une clause d’exclusivité de votre contrat peut vous interdire d’exercer une activité professionnelle en dehors de votre contrat salarié.

Notez également que vous avez une obligation de loyauté vis-à-vis de votre employeur. Vous devez donc lui notifier l’existence de votre micro-entreprise.

Chiffre d’affaires et revenus d’activité

Votre chiffre d’affaires correspond à l’argent que vous encaissez une fois que votre client vous a réglé sa facture. C’est cette somme que vous déclarez à l’URSSAF chaque mois ou trimestre pour le paiement de vos cotisations sociales.

Pour connaître votre revenu réel (autrement dit votre bénéfice), vous devez déduire les charges de votre micro-entreprise :

Frais de fonctionnement : achat de matériel, frais de déplacement, factures énergétiques, communication, frais bancaires, etc.
Cotisations sociales
Impôt sur le revenu et cotisation foncière des entreprises (CFE)

Lorsque vous faites votre déclaration annuelle d’impôts, vous ne pouvez pas non plus déduire l’ensemble de ces frais professionnels. Vous devez déclarer la totalité de votre chiffre d’affaires, comme vous le faites pour l’URSSAF.

Pour calculer votre revenu d’auto-entrepreneur, l’administration fiscale applique alors un abattement forfaitaire sur votre CA. Cet abattement est en fait une estimation de vos charges en fonction de votre type d’activité. Il s’élève à :

71 % pour les activités d’achat / vente et de location de logements (vous n’êtes imposable que sur 29 % de votre chiffre d’affaires).
50 % pour les prestataires de services commerciales et artisanales (vous n’êtes imposable que sur 50 % de votre chiffre d’affaires).
34 % pour les professions libérales réglementées et non réglementées (vous n’êtes imposable que sur 66 % de votre chiffre d’affaires).

Le résultat obtenu sera considéré comme votre revenu d’auto-entrepreneur.

Néanmoins, pour calculer votre revenu net n’oubliez pas de retirer de votre chiffre d’affaires vos impôts, cotisations sociales et CFE.

Quel type de rémunération selon quel statut juridique ?

La rémunération varie selon la forme de l’entreprise : en raison du mode de calcul des cotisations sociales et des contributions fiscales qui est différent selon les statuts juridiques, et d’autre part selon les coûts variables liés à certains statuts qui peuvent être plus ou moins onéreux.

La rémunération en entreprise individuelle (dont la micro-entreprise)

En entreprise individuelle au régime classique ou au régime de la micro-entreprise (ex auto-entreprise), vous et votre société ne faites qu'un. Cela signifie que vous êtes libre de vous verser un salaire du montant que vous souhaitez à partir de vos revenus générés.

La rémunération en société (EURL, SARL, SAS et SASU)

En tant que gérant majoritaire de société, vous pouvez percevoir une rémunération au titre de votre mandat social. Une spécificité du statut de dirigeant de SAS ou SASU, ou de gérant égalitaire ou minoritaire en SARL, est que vous avez un statut d'assimilé salarié avec lequel vous devez générer un bulletin de paie tous les mois lorsque vous vous versez un salaire.

Les impôts et cotisations sociales qui s'appliquent

Enfin, les aspects fiscaux sont essentiels dans la prise de décision concernant votre rémunération en tant que dirigeant. Vous devez vous informer des différentes obligations fiscales et cotisations sociales qui s'appliquent à votre salaire en tant que dirigeant, selon si vous optez pour une rémunération classique ou en dividende par exemple.

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