Simulation et Calcul de l'Impôt sur les Indemnités Kilométriques
L'indemnité kilométrique est une compensation versée par l’employeur aux salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour des déplacements professionnels. Cette indemnité est calculée selon un barème kilométrique, mis à jour chaque année.
Tous les salariés qui utilisent leur véhicule personnel à titre professionnel peuvent bénéficier de l’indemnité kilométrique. Par contre, le calcul des frais kilométriques diffère selon le taux horaire. Le remboursement est proportionnel au temps de travail du contrat. Enfin, le salarié (ou son conjoint, marié ou pacsé) doit obligatoirement être propriétaire du véhicule.
Dans le cadre des déclarations d’impôt sur le revenu, la liste des bénéficiaires est plus vaste. L’employeur est obligé de rembourser les déplacements professionnels de ses salariés lorsque ces derniers utilisent leur véhicule personnel à des fins professionnelles. Cependant, il existe des circonstances particulières où l’employeur peut refuser le versement de l’indemnité kilométrique.
Le trajet domicile-travail fait aussi partie des frais de transport pris en charge par l’entreprise. Si le salarié utilise un abonnement à la SNCF, à la RATP ou toute autre entreprise de transport public ou un abonnement à un service public de location de vélos, l’employeur doit obligatoirement participer à hauteur de 50 % des frais engagés. En contrepartie, cette prise en charge est exonérée de cotisations sociales.
Les frais kilométriques représentent les dépenses engagées par le salarié lorsqu’il utilise son véhicule personnel à des fins professionnelles. Ces frais kilométriques sont remboursés par l’employeur sous forme d’indemnité forfaitaire, appelée indemnité kilométrique et selon une méthode de calcul fixée par l’administration fiscale, appelée barème kilométrique.
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Les frais kilométriques et les frais réels à l'impôt sur le revenu
Comment fonctionne le calcul des frais kilométriques ?
Le calcul des frais kilométriques repose sur plusieurs critères définis par l’administration fiscale. L’objectif est d’établir un barème kilométrique qui reflète le plus fidèlement possible les dépenses réellement engagées par le salarié lorsqu’il utilise son véhicule personnel. Chaque année, l’administration fiscale réévalue les barèmes kilométriques.
Le barème kilométrique 2025 sera publié à la fin du premier trimestre 2025. Ces chiffres seront mis à jour dès sa publication.
Voyons concrètement comment se calcule l’indemnité kilométrique selon le type de véhicule utilisé et le barème forfaitaire en vigueur.
L’indemnité kilométrique est effectivement calculée de manière forfaitaire selon une formule de calcul dite du barème kilométrique, fixée par l’administration fiscale.
Or, l’administration fiscale régit le remboursement des frais kilométriques via une méthode de calcul appelée barème kilométrique. Celui-ci concerne l’utilisation d’une automobile, mais aussi d’un vélomoteur, d’un scooter ou d’une moto.
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En bref :
- Les frais kilométriques représentent les dépenses engagées par le salarié dans le cadre de l’utilisation professionnelle de son véhicule personnel.
- L’indemnité kilométrique est le montant forfaitaire versé par l’employeur au salarié pour compenser ses frais kilométriques.
- Le barème kilométrique représente la méthode de calcul appliquée par l’administration fiscale pour déterminer le montant de l’indemnité kilométrique.
Pour bénéficier du remboursement des frais kilométrique (indemnité kilométrique), le salarié doit :
- Utiliser son véhicule personnel
- À des fins professionnelles
Dans ce contexte :
Est uniquement concerné un véhicule dont le salarié ou son conjoint est personnellement propriétaire. Le remboursement des frais kilométriques n’a pas lieu d’être pour un véhicule prêté ou lorsque le véhicule est pris en location (avec ou sans option d’achat).
Attention, l’indemnité kilométrique concerne uniquement les dépenses engagées pour des déplacements et rendez-vous professionnels en dehors du lieu de travail du salarié et non pour les trajets quotidiens du domicile au lieu de travail.
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Notez que le véhicule du partenaire pacsé du salarié peut aussi permettre à ce dernier de bénéficier du barème kilométrique à condition que le véhicule ait été acquis après la date de pacs et qu’il est donc présumé, en application de l’article 515-5 du Code civil, indivis par moitié si l’acte d’acquisition n’en dispose autrement).
Le barème kilométrique publié par l’administration fiscale permet de se faire rembourser de manière forfaitaire les dépenses liées à l’utilisation professionnelle de son véhicule personnel, sans avoir à présenter de factures à son employeur.
Ces dépenses remboursées concernent plus exactement :
- La dépréciation du véhicule
- Les frais d’achat des casques et protections pour l’utilisation d’un deux-roues
- Les frais de réparation et d’entretien
- Les dépenses de pneumatiques
- La consommation de carburant
- Les primes d’assurances
Certains frais peuvent, sous réserve de présenter une facture, être ajoutés au montant remboursé dans le cadre du barème kilométrique.
Il s’agit notamment :
- Des frais de garage, qui sont essentiellement constitués par les frais de stationnement au sens large (parcmètres, parking de plus ou moins longue durée).
Les frais professionnels sont déductibles lors de la déclaration des revenus de l'année précédente. La déduction est soit forfaitaire (déduction de 10 % du montant des traitements et salaires), soit à hauteur du montant réellement exposé (frais réels).
Par défaut, la déduction de 10 % est appliquée automatiquement par l’administration fiscale lors du calcul de votre impôt.
Les dépenses relatives à vos frais kilométriques sont prises en compte lorsque vous optez pour la déduction des frais réels. Cette option est plus intéressante pour le calcul de votre impôt lorsque les frais réels que vous déduisez sont supérieurs à la déduction forfaitaire de 10 %.
Si vous optez pour les frais réels alors que la déduction forfaitaire vous est plus favorable, cette dernière vous sera appliquée automatiquement.
Pour connaître le montant prévisionnel de votre impôt au regard de votre situation en matière de déduction des frais professionnels, vous pouvez utiliser le simulateur de l’impôt sur le revenu 2024 (cf.
Selon votre activité professionnelle, vos déplacements professionnels peuvent même être plus avantageux que la déduction forfaitaire de 10 % lorsqu’ils sont déclarés comme frais réels déductibles sur votre déclaration d’impôt.
Lors de votre déclaration d'impôts sur le revenu, deux choix s'offrent à vous.
Vous pouvez opter pour le régime de frais réels déductibles, ce qui vous permettra de déduire vos frais professionnels à leur valeur réelle. Ainsi, si vous estimez que vos frais kilométriques sont supérieurs à cette déduction forfaitaire, il est conseillé de privilégier le régime de frais réels déductibles.
Seuls les trajets professionnels sont déductibles.
Le barème de frais kilométrique est annuellement modifié.
Ce barème est variable selon les véhicules (voiture et deux roues). Vous pourrez, le cas échéant, ajouter vos frais de péage ou de stationnement ou vos intérêts d'emprunt si vous avez acheté votre voiture à crédit.
Les véhicules à deux roues disposent d'un barème qui leur est propre. Voici celui des cyclomoteurs et des vélomoteurs.
Les véhicules à deux roues disposent d'un barème qui leur est propre. Voici celui des scooters et des motocyclettes.
Pour savoir si vous avez intérêt à déduire vos frais réels cette année lors de la déclaration de vos revenus 2024, vous pouvez utiliser le simulateur dédié au calcul des frais kilométriques.
Le montant estimatif de vos frais kilométriques ainsi obtenu est à ajouter à celui de vos autres frais réels. Si la déduction des frais réels est supérieure à la déduction forfaitaire de 10 %, alors vous avez intérêt à opter pour la déduction des frais réels.
Pour être remboursé de vos frais kilométriques, vous devez respecter une procédure bien définie. Une fois la note de frais complétée, transmettez-la à votre employeur pour validation.
Lorsque vous remplissez votre déclaration d’impôt sur le revenu, deux possibilités s’offrent à vous : l’abattement forfaitaire de 10 % ou les frais réels déductibles. Par défaut, l’administration fiscale applique un abattement forfaitaire de 10 % sur le revenu imposable pour couvrir les frais professionnels (y compris les frais de déplacement). Cette option est automatique et ne nécessite aucune démarche particulière.
Prenons l’exemple d’un salarié qui déclare un revenu annuel de 35 000 €.
L’administration fiscale effectue régulièrement des contrôles sur les frais professionnels déclarés par les salariés et les employeurs. Conservez précieusement tous vos justificatifs (notes de frais, relevés kilométriques, factures de carburant, attestations de mission, etc.) pendant trois ans.
Les frais kilométriques constituent un enjeu important pour les salariés et les entreprises. Que vous soyez employeur ou salarié, bien comprendre le barème kilométrique, les obligations légales et les modalités de remboursement permet d’éviter toute erreur et d’optimiser votre fiscalité.
Si besoin, nos experts-comptables sont à votre disposition. Le forfait mobilités durables permet à l’employeur de rembourser les frais de déplacement à vélo, trottinette électrique, covoiturage, etc., de ses salariés.
Non, vous devez choisir entre l’abattement forfaitaire de 10 % ou la déclaration des frais réels déductibles. Non, tant qu’il respecte le barème fiscal.
Ce simulateur calcule le montant de vos frais kilométriques selon le barème fiscal en vigueur. Il vous suffit de remplir le nombre de kilomètre parcouru, et la puissance fiscale du véhicule.
Notre calculateur des frais kilométriques permet de calculer le montant de l’indemnité que vous percevrez de la part de votre employeur pour vous faire rembourser les dépenses engagées dans le cadre de l’utilisation professionnelle de votre véhicule personnel. Il suffit de mentionner les champs suivants :
- Nombre de chevaux fiscaux de votre véhicule
- Distance parcourue à des fins professionnelles (hors trajets du domicile au lieu de travail)
Dans le cadre de la déduction des frais inhérents à l’emploi, l’employeur doit rembourser les frais engagés par le salarié lorsqu’il utilise son véhicule personnel pour sa mission professionnelle. On appelle ce remboursement une indemnité kilométrique.
Réaliser une simulation pour évaluer vos dépenses avec le barème kilométrique
Pour réaliser une simulation précise de vos dépenses kilométriques, vous pouvez utiliser un simulateur en ligne. Voici comment cela fonctionne :
- Accéder au simulateur : Utilisez un simulateur de frais kilométriques en ligne.
- Entrer les informations : Remplissez les champs requis, tels que le nombre de kilomètres parcourus et la puissance fiscale de votre véhicule.
- Type de véhicule : Indiquez le type de véhicule que vous utilisez (voiture, deux-roues de plus de 50 cm³, ou deux-roues de moins de 50 cm³).
Le simulateur se base sur les taux du barème kilométrique 2025. Notez que l’indemnité kilométrique s’applique uniquement pour l’utilisation d’un véhicule personnel dans le cadre de la mission salariée et hors trajets du domicile au lieu de travail.
L’indemnité kilométrique représente essentiellement les dépenses d’entretien et d’essence. Elle peut se cumuler avec le remboursement de certains autres frais liés à l’utilisation du véhicule (péage, parking...), sous réserve de présenter une facture à l’employeur.
Certains de vos proches déclarent les frais réels, quand d’autres privilégient la déclaration automatique forfaitaire de 10 % au moment de remplir leur déclaration d’impôt. Et vous ? Difficile de savoir quelle option déclarative est la plus intéressante dans votre cas ? Selexium et ses conseillers fiscaux ont imaginé un simulateur de frais réels, afin de vous aider à déterminer si oui ou non, cette déclaration est plus avantageuse dans votre cas.
Découvrez si la déclaration de vos frais réels est plus avantageuse que l’abattement forfaitaire de 10% pour 2025.
Les frais kilométriques permettent aux salariés et à tout professionnel de déduire de leur déclaration d'impôts le coût des trajets domicile-travail et autres trajets professionnels qu'ils effectuent dans le cadre de leur activité. Ce dispositif permet à des milliers de travailleurs de faire des économies d'impôts chaque année.
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