Le Tableau de Financement : Un Guide Complet et un Modèle Vierge à Télécharger

Le tableau de financement est un outil de gestion essentiel pour toute entreprise. Il permet de faire état de l’origine de la variation du patrimoine d’une entreprise entre deux dates. Grâce à cet article et à notre modèle de tableau de financement Excel à télécharger, vous deviendrez incollable sur le sujet.

Qu'est-ce que le Tableau de Financement ?

Outil indispensable pour faire sa comptabilité soi-même, le tableau de financement est un document comptable dont l’objectif est de faire état de l’origine de la variation du patrimoine d’une entreprise entre deux dates. Également appelé tableau emploi-ressources, il s’établit à la fois à partir d’éléments à long terme et à court terme.

Quel est le but du Tableau de Financement ?

Document précieux, le tableau de financement contient nombre d’informations financières indispensables au pilotage de l’entreprise. Parmi ces informations, on retrouve :

• La capacité d’autofinancement (CAF) : il s’agit de la somme que l’entreprise est en mesure de dégager pour son propre financement. Elle est calculée comme suit : Résultat net de l'exercice comptable + dotations aux amortissements.
• Les cessions d’immobilisation : cela concerne l’ensemble des immobilisations (corporelles, incorporelles et financières) que l’entreprise cède sur la période concernée, souvent pour raisons économiques.
• L’augmentation des capitaux propres : l’augmentation de capital ou apports, en numéraire ou en nature, ainsi que l’augmentation des autres capitaux propres, c’est-à-dire les subventions d'investissement ou d'équipement perçues durant l’exercice.
• Les emprunts, ou augmentation des dettes financières : le montant initial des emprunts contractés au cours de la période concernée.
• La Variation du Fonds de Roulement Net Global (FRNG) : la soustraction des emplois stables aux ressources stables permet d’obtenir la Variation du Fonds de Roulement Net Global (FRNG).

Si le résultat de la Variation du Fonds de Roulement Net Global (FRNG) est positif, inscrivez-le dans la partie emploi. C’est le schéma idéal, car cela signifie que votre gestion est saine puisque vos ressources stables parviennent à financer vos emplois stables. Si le résultat est négatif, reportez-le dans la partie ressources.

Plan de Financement Initial : Définition et Utilité

Le plan de financement initial est un tableau qui présente les besoins et les ressources en financement d’une entreprise. Il est établi avant sa création, au moment de la préparation du business plan. Il permet donc de programmer la couverture des investissements que l’entreprise doit réaliser pour lancer son activité. C’est un document incontournable, que vous devez préparer avec minutie.

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On distingue deux formes de plans de financement. Chacune d’entre elles étudie une période précise de la vie de l’entreprise :

• Le plan de financement initial se concentre exclusivement sur la phase de lancement de l’activité. Ainsi, il inclut seulement les dépenses que vous devez effectuer au tout début de votre projet.
• Le plan de financement à 3 ans étudie la couverture des investissements à réaliser pendant les trois premiers exercices comptables. Il intègre donc les dépenses postérieures à la création, mais aussi le remboursement de vos premières mensualités de crédit.

Dans les faits, les deux plans de financement peuvent être présentés dans un même tableau. Il suffit alors d’intégrer une nouvelle colonne pour chaque année étudiée.

Étapes Clés pour Compléter Votre Tableau Financier

Quelques étapes sont incontournables avant de compléter votre tableau financier :

1. Étape 1 : Évaluer vos besoins

   Commencez par chiffrer l’ensemble des dépenses que vous devrez réaliser pour lancer votre activité. Elles peuvent notamment inclure :

   • L’achat de machines et matériels ;
   • Les premiers loyers de votre local professionnel et le dépôt de garantie ;
   • Les frais administratifs et fiscaux liés à la création de votre société ;
   • La constitution d’un stock de départ ;
   • Votre besoin en fonds de roulement ;

   Le total de ces charges représente le besoin de financement initial de votre entreprise.

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2. Étape 2 : Lister vos possibilités de financement

   Vous devez ensuite répertorier tous les financements que vous pourriez obtenir pour votre projet. Là encore, ils peuvent provenir de sources variées :

   • Apports des associés ;
   • Prêts bancaires ;
   • Love Money ;
   • Financement participatif ;
   • Aides publiques ;

   Vous n’utiliserez peut-être pas toutes les possibilités répertoriées. Néanmoins, connaître l’ensemble de vos options vous permettra de choisir la meilleure combinaison de financements.

3. Étape 3 : Choisir un outil adapté pour construire votre plan de financement initial

   Une fois toutes les informations rassemblées, reste à sélectionner le bon outil pour formaliser votre plan de financement initial. L’idéal est d’opter pour une solution qui vous permette de faire des ajustements facilement et de visualiser clairement les équilibres entre vos besoins et vos ressources.

Outils pour Construire Votre Plan de Financement

Il existe plusieurs options pour construire votre plan de financement :

• Utiliser un tableur (type Excel) : Un tableur vous offre une grande liberté de mise en forme et de personnalisation. Vous pouvez construire votre propre modèle, ajuster les postes, tester des scénarios… Mais cette solution suppose de maîtriser un minimum l’outil, notamment pour éviter les erreurs dans les formules de calcul. Elle peut aussi s’avérer chronophage si vous partez de zéro.
• Passer par un logiciel comptable : Certains logiciels de comptabilité incluent un module de plan de financement. Cela permet d’intégrer directement vos prévisions dans votre environnement comptable. Cette option est pertinente si vous avez déjà mis en place ce type d’outil, mais ce n’est pas toujours le cas au stade de la création d’entreprise.
• Utiliser un outil gratuit de Business Plan en ligne : Pour celles et ceux qui recherchent une solution simple, structurée et accessible, de nombreux outils en ligne facilitent la construction d’un plan de financement initial fiable. L’interface est pensée pour accompagner chaque utilisateur, qu’il soit novice ou déjà familier avec la gestion financière.

Comment Faire un Tableau de Financement ?

Le plan de financement se présente sous la forme d’un tableau à deux colonnes : une pour les emplois et une pour les ressources.

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Dans la colonne des emplois, vous devez reporter vos dépenses hors taxes (HT). En revanche, vous devez inclure la TVA si vous n’y êtes pas assujetti, puisque vous ne pouvez pas la récupérer.

Dans la colonne des financements, on distingue :

• Les apports en compte courant, qui sont des prêts et peuvent donner droit au paiement d’intérêts.
• Les apports en capital, qui ne sont pas remboursables. Les associés reçoivent des parts de votre société en contrepartie de leur contribution.

L’analyse de votre tableau est assez facile. Trois situations sont possibles :

• Un solde négatif : vous ne pouvez pas payer l’ensemble de vos frais de lancement. Vous devez donc trouver de nouvelles sources de financement, ou tenter d’agir sur le montant de vos besoins.
• Un solde à zéro : vous disposez de suffisamment de ressources pour couvrir vos dépenses. Néanmoins, tout imprévu mettrait votre trésorerie en difficulté. Songez à vous constituer une marge de sécurité.
• Un solde positif : c’est la situation idéale. Vos ressources vous permettent de faire face à d’éventuelles surprises. Vous pouvez donc lancer votre activité sereinement !

Comment Établir le Second Tableau ? Partie 2

Le second tableau exprime les variations de l’actif circulant et se construit par similitude avec le bas du bilan fonctionnel. Les informations présentes dans cette partie révèlent les avances de fonds permettant notamment de financer les stocks, ainsi que les délais de paiement.

Pour chacun des postes, l’inscription dans le tableau suit la règle suivante :

• Variation d’un élément de l’actif :
  • si elle est positive, il s’agit d’un besoin de financement ;
  • si elle est négative, il s’agit d’un dégagement de ressources.
• Variation d’un élément du passif :
  • si elle est positive, il s’agit d’un dégagement de ressources ;
  • si elle est négative, il s’agit d’un besoin de financement.

Enfin, nous distinguons plusieurs parties dans ce tableau.

Quels Logiciels pour Élaborer Votre Tableau de Financement ?

Plusieurs logiciels peuvent vous aider à élaborer votre tableau de financement. Par exemple Sage Active, logiciel de gestion et de comptabilité, centralise toutes vos données financières et vous aide à gérer efficacement votre entreprise grâce à l'analyse pertinente de nombreux indicateurs, générée par IA. Nous pensons également aux solutions de business intelligence, comme MyReport. Cet outil fait gagner un temps précieux aux DAF et évite les risques d’erreurs en centralisant toutes les données (emplois, ressources, etc.), en facilitant leur analyse et en produisant des rapports clairs et lisibles.

Téléchargez Votre Tableau de Financement Excel

Pour vous accompagner dans l’élaboration de votre tableau de financement, nous avons mis à disposition un modèle gratuit. Il ne vous reste plus qu’à le télécharger et à le remplir avec vos propres données !

Télécharger le Tableau de Financement Excel

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