Taux de TVA applicable à l’installation d’une borne de recharge pour véhicule électrique
Si vous envisagez de passer à l’électrique, vous ne vous contentez probablement pas d’évaluer la question de l’achat du véhicule, mais vous penchez plutôt sur l’ensemble des implications de ce dernier. Par conséquent, la question de la solution de recharge à domicile se pose.
Quels sont les taux de TVA en vigueur ?
Ainsi, si vous vous demandiez quels sont les taux de TVA applicables sur l’installation d’une borne de recharge en 2025, vous pouvez retenir que les taux de 20 % et de 5,5 % sont retenus en fonction de votre situation. En 2026, la TVA borne de recharge applicable à l’achat et à l’installation de borne de recharge est de 5,5 %, contre 20 % avant cette date et ce pour tous les logements.
Pour tout type de logement : La TVA à 5,5 % s’applique uniquement aux particuliers ; Il faudra produire une facture unique pour l’achat et la pose de la borne ; La borne doit respecter la norme en vigueur : NF C 15-100, cette dernière réglemente toutes les installations électriques basse tension en France. La TVA réduite ne concerne que les bornes de recharge, elle exclut les prises renforcées.
La TVA réduite à 5,5 % s'applique aux bornes de recharge (wallbox). Les prises renforcées bénéficient quant à elles d'un taux de TVA réduit à 10 % ; L’installation doit être obligatoirement réalisée par un électricien qualifié IRVE (Infrastructures pour la Recharge de Véhicules Électriques et Hybrides Rechargeables).
Conditions d’éligibilité pour les particuliers
Si le crédit d'impôt sur les bornes de recharge n'est plus disponible depuis le 1er janvier 2026, les particuliers peuvent toujours bénéficier d'un taux de TVA réduit à 5,5 %. Tous profils : propriétaires, locataires et copropriétaires sont éligibles.
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Jusqu’à il y a peu, seuls les ménages occupant leur logement depuis 2 ans à minima pouvaient en bénéficier. Depuis 2023, cette condition a été abolie. ✅ Être un particulier (une personne physique). ✅ Faire appel à un même professionnel pour la fourniture de la borne de recharge et la pose, indiquées sur une même facture. Attention, si vous envisagez d’acheter une borne de votre côté et de confier l’installation à un professionnel, la borne sera taxée à 20 % (TVA) et la pose à 10 % : une manœuvre in fine peu avantageuse.
Pour profiter de cette baisse de TVA, vous devez remplir une attestation simplifiée pour prouver votre éligibilité à une réduction de la TVA. Pour l’installation d’une borne de recharge, vous pouvez bénéficier d’une réduction du taux de TVA allant de 5,5% à 10%. Nous vous détaillons ci-dessous comment remplir votre attestation simplifiée de TVA réduite.
Ce que comprend l’installation et points techniques
Le coût de l’installation d’une borne de recharge pour voiture électrique comprend pour résumé : l’achat de la borne, le câblage, les protections électriques et l’installation. Ce que comprend l’installation Le déplacement de l’installateur Le raccordement au tableau électrique ; La réalisation de travaux pour le raccordement au réseau électrique ; La remise aux normes de l’installation. La pose de la borne et des protections électriques.
Les bornes sur câble en courant alternatif (AC), d’une puissance de 7 à 22 kW, permettent de recharger son véhicule pendant que le véhicule est stationné. Les bornes sur un câble sur du courant continu (DC) sont plus puissantes (22 kW ou 150 kW), elles permettent de recharger son véhicule rapidement : en quelques dizaines de minutes !
Les wallbox connectées offrent des fonctionnalités de smart charging incluant la programmation horaire et le pilotage énergétique pour optimiser les coûts de recharge. Le système peut aussi réduire la puissance d'appel de la borne lorsque d'autres équipements du foyer sollicitent simultanément le réseau, évitant ainsi tout dépassement d'abonnement.
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La borne de recharge est généralement installée contre le mur de votre habitation ou de votre garage. Si les lieux ne s’y prêtent pas, optez pour une borne sur pied, Pensez à tenir compte de la longueur du câble jusqu’à la prise de recharge de votre véhicule, Privilégiez un emplacement sous abri (carport ou auvent), La distance entre la borne et le tableau électrique influe sur le montant des travaux.
Si l'installation d’une borne de recharge électrique pour véhicule électrique reste simple, certaines étapes sont importantes comme : la vérification de son installation électrique et le choix de l'emplacement. Quoi de plus simple que de recharger son véhicule depuis chez vous ? Votre prise de rechargement est toujours disponible et il vous suffit d’y brancher votre voiture.
Comptez entre 1 à 5 heures de travaux, dont voici les étapes : Vérification et mise aux normes de l’installation si nécessaire ; Choix du meilleur emplacement ; Réalisation des travaux de raccordement ; Installation de la borne ; Mise sous tension de la borne et tests.
Qui peut installer la borne ? qualification IRVE
Les installateurs qualifiés IRVE sont les seuls habilités à installer des bornes de recharge électriques. La qualification IRVE signifie : Infrastructure de Recharge pour Véhicules Électriques (et Hybrides Rechargeables). Pour obtenir la mention IRVE, un électricien suit une formation à l’issue de laquelle il obtient une accréditation.
La formation se décline en trois niveaux, correspondants à trois niveaux d’installation. Niveau 1 : pour une installation basique, non communicante, dans une maison individuelle ; Niveau 2 : pour un point de charge communiquant, dans les copropriétés, les collectivités ; Niveau 3 : pour les points de recharge rapide et en courant continu.
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Les prestations de pose, d'installation et d'entretien d'infrastructures de recharge pour véhicule électrique sont soumises au taux de de TVA de 5,5 % sous certaines conditions dont nous attendions les précisions, notamment, sur les exigences techniques attendues ainsi que sur les critères de qualification des professionnels réalisant ces prestations. L’arrêté du 22 juin 2023 est venu définir ces éléments. pour les autres prestations, les professionnels devront être titulaires d’une habilitation IRVE et le cas échéant, d’une qualification IRVE délivrée par un organisme de qualification accrédité lorsque la puissance de l’équipement installé dépasse 3,7 kW.
TVA et bornes en entreprise : règles spécifiques
La TVA s'applique au taux normal de 20 % sur le matériel et la prestation d'installation ; une entreprise assujettie peut récupérer intégralement la TVA sous réserve d'une facture au nom de l'entreprise, d'un lien avec l'exploitation et d'une facturation détaillée. Pour les entreprises, le taux normal est de 20 %. Comprendre son application dans le cadre de l'installation d'une infrastructure de recharge pour véhicules électriques (IRVE) est la première étape pour évaluer le coût réel de votre projet.
Contrairement aux particuliers qui peuvent, sous conditions, bénéficier d'un taux réduit, les entreprises sont systématiquement soumises au taux de TVA standard. Cependant, la grande différence réside dans la capacité de l'entreprise à récupérer cette taxe. C'est ici que se trouve le principal avantage fiscal pour les professionnels. Une entreprise assujettie à la TVA peut récupérer l'intégralité de la TVA payée sur l'acquisition et l'installation de ses bornes de recharge. Cela signifie que le coût réel de l'investissement pour l'entreprise est le montant Hors Taxes (HT).
Pour bénéficier de cette déductibilité, plusieurs conditions doivent être remplies : La dépense doit être engagée dans l'intérêt de l'exploitation de l'entreprise. L'entreprise doit disposer d'une facture en bonne et due forme, mentionnant distinctement le montant HT, le taux de TVA et le montant TTC. La facture doit être au nom de l'entreprise.
La TVA sur l'électricité est récupérable : 100 % pour la recharge des véhicules 100 % électriques (et la part électrique des hybrides rechargeables), tandis que les carburants suivent des règles distinctes (ex. 80 % pour l'essence des hybrides, 80 % pour le gazole des véhicules de tourisme).
Amortissement et comptabilité
La borne est un actif immobilisé : son coût HT (matériel + pose) s'amortit sur la durée d'utilisation (généralement 5 à 10 ans), réduisant le résultat imposable et l'impôt sur les sociétés. Si la récupération de la TVA a un impact immédiat sur la trésorerie, l'amortissement fiscal de la borne de recharge est un autre avantage qui s'étale sur plusieurs années.
Une borne de recharge est considérée comme un actif immobilisé pour l'entreprise. Son coût d'acquisition (matériel et installation, pour le montant HT) peut être déduit du résultat fiscal de manière échelonnée sur sa durée d'utilisation estimée, généralement entre 5 et 10 ans. Ce processus comptable permet de lisser l'impact de l'investissement sur les finances de l'entreprise.
Pour mettre en place cet amortissement, il est crucial de s'appuyer sur les factures détaillées fournies par votre installateur de borne de recharge d'entreprise. L'importance d'une facturation claire Pour bénéficier de la récupération de TVA et de l'amortissement, exigez de votre installateur une facture détaillée qui sépare clairement le coût du matériel de celui de la main-d'œuvre. Ce document est la pièce justificative indispensable en cas de contrôle fiscal.
Aides et subventions disponibles
Des aides existent (notamment la prime Advenir : ex. 20 % HT jusqu'à 600 € pour parkings privés destinés aux flottes/salariés, 50 % pour parkings ouverts au public), cumulables avec des aides locales ; l'éligibilité requiert un installateur labellisé Advenir et souvent la qualification IRVE/RGE. Outre les avantages fiscaux, des subventions directes permettent d'alléger encore davantage le coût de l'investissement. Le principal dispositif est la prime Advenir, mais il ne faut pas négliger les aides locales.
La Prime Advenir : Un Levier Essentiel Le programme Advenir, piloté par l'Avere-France, vise à financer le déploiement de points de recharge. Il s'adresse notamment aux entreprises pour l'installation de bornes sur leurs parkings, que ce soit pour leur flotte, leurs salariés ou ouverts au public. Le montant de l'aide à l'installation d'une borne de recharge dépend de l'usage : Parking privé à destination de flottes et salariés : L'aide couvre 20 % du coût (HT), avec un plafond de 600 € par point de recharge. Parking privé ouvert au public : Le taux d'aide monte à 50 %, avec des plafonds allant de 1 700 € à 7 500 € selon la puissance de la borne. Professionnels des services de l'automobile : Une aide de 25 % est possible, plafonnée à 750 € par point de recharge.
De nombreuses régions, départements ou métropoles proposent des aides complémentaires pour encourager la mobilité électrique sur leur territoire. Ces subventions sont cumulables avec la prime Advenir. Il est donc judicieux de se renseigner auprès des collectivités locales pour identifier toutes les opportunités de financement.
Cas particulier : borne au domicile du salarié
Pour les bornes au domicile des salariés, l'entreprise peut récupérer la TVA et amortir l'investissement si le dispositif est lié à un véhicule de fonction et à un usage professionnel ; formaliser une convention de mise à disposition permet d'éviter la requalification en avantage en nature et de préciser la prise en charge de l'électricité. Avec l'essor du télétravail et des flottes de véhicules de fonction, la question de l'installation d'une borne de recharge chez un collaborateur se pose de plus en plus souvent. D'un point de vue fiscal, la situation est claire : si l'entreprise prend en charge l'installation, elle peut en récupérer la TVA et l'amortir, à condition que le véhicule soit un véhicule de fonction et que l'usage professionnel soit justifié.
L'enjeu principal est d'éviter que cette prise en charge soit requalifiée en avantage en nature pour le salarié, ce qui entraînerait le paiement de cotisations sociales. Pour cela, l'URSSAF a précisé les règles : Si l'entreprise met la borne à disposition gratuitement (prise en charge de l'achat, l'installation et l'entretien), cet avantage est exonéré de cotisations. Si l'entreprise rembourse les frais d'électricité pour la recharge à des fins professionnelles, ce remboursement n'est pas un avantage en nature. Pour la recharge à des fins personnelles, l'avantage en nature peut être évalué au réel ou via un forfait, et est soumis à cotisations.
Conseil d'expert : formalisez l'accord Pour sécuriser l'opération, il est recommandé de signer une convention de mise à disposition avec votre salarié. Ce document doit préciser que la borne reste la propriété de l'entreprise et définir les modalités de prise en charge des frais d'électricité, en distinguant l'usage professionnel du personnel.
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Cadre réglementaire et objectifs de déploiement
La transition vers la mobilité électrique nécessite de pouvoir suivre de façon claire et fiable les déploiements des infrastructures de recharge, corollaire essentiel à l’accélération du développement du marché des véhicules électriques. C’est dans cette perspective que le Ministère de la Transition écologique et de la Cohésion des territoires et l’Avere, avec la collaboration de GIREVE, publient chaque mois des indicateurs, robustes et transparents pour suivre les évolutions des infrastructures de recharge publiques.
Au 2e trimestre 2025, plus de 2,5 millions de points de recharge sont disponibles au total, en comptant les bornes publiques et privées (chez les particuliers, résidentiel individuel et collectif, sur les parkings d’entreprises…) réparties sur l’ensemble du territoire. Au niveau français, la loi de transition énergétique pour la croissance verte vise l'installation d'au moins 7 millions de points de recharge publics et privés, à horizon 2030. Le Gouvernement ambitionne également d’atteindre 400 000 points de recharge ouverts au public en 2030 dont 50 000 points à haute puissance.
À l'échelle de l'Union européenne, le nouveau règlement sur les infrastructures pour carburants alternatifs (AFIR) fixe des objectifs de déploiement des infrastructures de recharge à hauteur d’1,3 kW par voiture électrique en circulation et de 0,8 kW par voiture hybride rechargeable en circulation. Le texte prévoit par ailleurs le déploiement d’au moins une station de recharge rapide tous les 60 km sur les principaux axes routiers d’ici fin 2025 (pour les véhicules légers) et fin 2030 (pour les véhicules lourds), ainsi que le déploiement de points de recharge pour véhicules lourds dans les aires de stationnement sûres et sécurisées et dans les nœuds urbains.
Dispositions facilitant la recharge dans les bâtiments collectifs et parkings
La loi d’orientation des mobilités a renforcé les exigences de pré-équipement des parkings de bâtiments neufs ou rénovés. Le pré-équipement permet de faciliter les mises en place ultérieures des points de recharge. La loi d’orientation des mobilités prévoit également une obligation d’équipement des parkings des bâtiments non résidentiels disposant de plus de 20 places. A partir de 2025, ces parkings devront être équipés d’au moins un point de recharge par tranche de 20 places.
La loi climat et résilience a complété cette disposition par une obligation similaire pour les parkings gérés en délégation de service public, en régie ou via un marché public. La loi d’orientation des mobilités et le décret 2020-1720 du 24 décembre 2020 ont étendu et simplifié l’exercice du droit à la prise qui permet à tout occupant d’une place de parking privative de l’équiper, à ses frais, d’un point de recharge, sauf motif sérieux et légitime.
La loi « climat et résilience » prévoit la possibilité de faire installer une infrastructure électrique collective, permettant de raccorder des points de recharge, par un opérateur d'infrastructures de recharge ou par le gestionnaire du réseau public de distribution d’électricité, sans frais pour le propriétaire ou le syndicat des copropriétaires. Les coûts d’installation de l’infrastructure collective sont avancés par l’opérateur d'infrastructures de recharge ou le gestionnaire du réseau public de distribution d’électricité et sont répercutés sur les seuls utilisateurs de cette infrastructure. En effet, chaque utilisateur qui demande la création d’un ouvrage de branchement individuel alimenté par cette infrastructure collective est redevable d’une contribution au titre de l’infrastructure collective et d’une contribution au titre de l’ouvrage de branchement individuel. Ce dispositif permet de n’avoir aucun reste à charge pour la copropriété. Dans ce cas, la décision de l’assemblée générale des copropriétaires est prise à la majorité simple.
Pour financer l’infrastructure de recharge collective, Logivolt Territoires (groupe Caisse des Dépôts, Banque des territoires) propose une offre en lien avec quelques principaux opérateurs de recharge en copropriété.
Ressources et suivi du déploiement
Pour en savoir plus, vous pouvez consulter les types de bornes sur le site je-roule-en-électrique.fr. Pour en savoir plus, vous pouvez consulter les types de prises sur le site je-roule-en-électrique.fr. Pour en savoir plus rendez-vous sur le site de logivolt-territoires.
Le baromètre AVERE-DGEC de l’installation de bornes de recharges publiques pour véhicules électriques Au 31 juillet 2025 : 174 574 Points de recharge ouverts au public en France + 22% Taux d'évolution du nombre de points de recharge ouverts au public sur les 12 derniers mois 259 Points de recharge en moyenne pour 100 000 habitants.
Pour en savoir plus, vous pouvez consulter les ressources complémentaires : Fichier consolidé des Bornes de Recharge pour Véhicules Électriques sur data.gouv.fr Données territoriales pour le diagnostic des schémas directeurs IRVE Schéma de données SDIRVE sur data.gouv.fr
FAQ rapide - points essentiels
- En 2026, la TVA borne de recharge applicable à l’achat et à l’installation de borne de recharge est de 5,5 % pour les particuliers.
- Pour bénéficier du taux réduit il faut être un particulier, faire appel au même professionnel pour fourniture et pose et produire une facture unique.
- Les installateurs doivent être qualifiés IRVE, et la borne doit respecter la norme NF C 15-100.
- Les entreprises sont soumises au taux normal de 20 % mais peuvent récupérer intégralement la TVA et amortir la borne sur 5 à 10 ans.
- La prime Advenir et des aides locales peuvent réduire sensiblement le coût d’installation pour les entreprises et certains parkings.
| Situation | Taux de TVA applicable | Conditions principales |
|---|---|---|
| Particulier (achat + pose en facture unique) | 5,5 % | Facture unique, installateur IRVE, borne conforme NF C 15-100 |
| Particulier (achat séparé, pose par pro) | Matériel 20 % / Pose 10 % | Achat indépendant de la pose (moins avantageux) |
| Entreprise | 20 % (récupérable si assujettie) | Facture au nom de l’entreprise, lien avec l’exploitation |
Si vous envisagez d’acquérir un véhicule électrique cette année, seriez-vous prêt à installer chez vous une borne de recharge ? Cet équipement, pose comprise, représente un certain coût. Mais heureusement pour vous, des aides de l’Etat et dispositifs fiscaux avantageux ont été mises en place : à commerce par la TVA à taux réduit.