Taux de TVA dans l'Union européenne par pays

Commercer avec des clients ou des fournisseurs dans un autre pays de l'Union européenne suppose de connaître les taux de TVA locaux. Ces taux varient d'un État membre à l'autre et évoluent chaque année. Plusieurs pays ont modifié leurs taux en 2025 et au 1er janvier 2026 : Estonie, Finlande, Lituanie, Slovaquie et Roumanie figurent parmi les pays concernés.

Tableau récapitulatif des taux de TVA en vigueur au 1er janvier 2026

Ce tableau récapitulatif présente les taux de TVA normaux et réduits en vigueur dans les 27 États membres de l'UE au 1er janvier 2026. Le Royaume-Uni, sorti de l'Union européenne en 2020, n'en fait plus partie. Les taux de TVA peuvent évoluer en cours d'année selon les décisions fiscales nationales. Pour toute opération commerciale dans un pays de l'UE, vérifiez systématiquement les taux en vigueur auprès de l'administration fiscale locale ou via le portail officiel de la Commission européenne.

* Pays dont le taux a évolué récemment (2025 ou 2026).

Principaux changements en 2025-2026

• Estonie : le taux normal est passé de 22 % à 24 % en juillet 2025, après une première hausse de 20 % à 22 % en 2024.
• Finlande : le taux réduit de 14 % est abaissé à 13,5 % depuis le 1er janvier 2026, afin de soutenir le pouvoir d'achat des ménages.
• Lituanie : le taux réduit de 9 % est relevé à 12 % depuis le 1er janvier 2026 pour certains services (hébergement, transport de passagers, événements culturels). Le taux réduit de 5 % est maintenu pour d'autres produits dont les livres.
• Slovaquie : le taux normal est passé de 20 % à 23 % depuis le 1er janvier 2025. Un taux intermédiaire de 19 % a été introduit en 2026 pour certains produits.
• Roumanie : le taux normal est passé de 19 % à 21 % depuis août 2025.

Taux super réduit et taux parking

Certains États membres appliquent également un taux super réduit ainsi qu'un taux parking, en plus de leurs taux normaux et réduits. Le taux super réduit de TVA ne s'applique qu'à un nombre très limité de catégories de biens. En France, il est fixé à 2,1 % et concerne uniquement :

• les ventes de billets pour une pièce de théâtre nouvellement créée, dans la limite des 140 premières représentations,
• les médicaments remboursés par la Sécurité sociale,
• la presse quotidienne ou périodique (à l'exception des publications à caractère pornographique).

La redevance audiovisuelle a été définitivement supprimée en France depuis le 1er août 2022. Elle ne figure plus dans les biens éligibles au taux super réduit de 2,1 %.

Lire aussi: TVA sur les Transports

Le taux parking est utilisé à titre provisoire par les pays de l'UE dont certains produits étaient vendus à taux réduit avant 1991 et ne figurent plus sur l'annexe III de la directive 2006/112/CE. Il constitue une transition vers le taux normal et ne peut pas être inférieur à 12 %.

Comment appliquer la bonne TVA lors d'une vente intra-UE ?

Pour un entrepreneur français qui vend à des clients dans d'autres pays de l'UE, trois règles de base permettent d'éviter la majorité des erreurs :

1. La TVA s'applique dans le pays de consommation. Pour les ventes de biens à des particuliers, c'est le taux du pays de livraison qui s'applique.
2. Les ventes B2B intracommunautaires sont en principe exonérées de TVA, sous réserve que l'acheteur possède un numéro de TVA intracommunautaire valide et que la livraison soit prouvée.
3. Le guichet unique OSS (One Stop Shop), mis en place en juillet 2021, permet aux e-commerçants de déclarer et payer la TVA due dans plusieurs États membres via une seule déclaration en France, sans s'immatriculer à la TVA dans chaque pays.

Le seuil OSS est fixé à 10 000 euros de chiffre d'affaires annuel de ventes à distance B2C cumulées dans tous les pays de l'UE. En dessous, vous appliquez la TVA française. Au-delà, vous devez appliquer la TVA du pays de livraison - et le guichet OSS vous permet de tout gérer depuis la France.

Erreurs fréquentes à éviter

Dans la pratique, les petites entreprises qui commencent à vendre dans d'autres pays de l'UE commettent souvent les mêmes erreurs. En voici trois, concrètes et fréquentes :

• Appliquer le taux réduit français à l'étranger. Un restaurateur français qui livre des repas en Belgique ne peut pas facturer 10 % de TVA parce que c'est le taux applicable en France. Il doit appliquer le taux en vigueur en Belgique pour ce type de prestation.
• Oublier de vérifier la validité du numéro de TVA de l'acheteur. En B2B, la vente intracommunautaire est exonérée de TVA uniquement si le client a un numéro de TVA valide au moment de la facturation. Le système VIES permet de vérifier en ligne la validité de tout numéro de TVA européen.
• Ne pas s'inscrire à l'OSS à temps. Un e-commerçant français qui dépasse 10 000 euros de ventes B2C dans l'UE en cours d'année doit appliquer la TVA du pays de livraison dès ce dépassement. Sans inscription à l'OSS, chaque pays peut réclamer sa TVA directement, avec des pénalités.

Pour calculer rapidement le montant de TVA à facturer, quel que soit le taux applicable, utilisez le calculateur de TVA disponible sur le site de l'administration fiscale ou dans vos outils de facturation.

Lire aussi: Collectivités : comprendre les taux de TVA

Questions fréquentes

Quel est le taux de TVA normal le plus bas dans l'UE en 2026 ?

C'est le Luxembourg avec un taux normal de 17 %. Le pays applique également un taux réduit de 8 % et un taux super réduit de 3 %.

Quel est le taux de TVA le plus élevé dans l'UE ?

La Hongrie détient le record avec un taux normal de 27 %, le plus élevé de l'Union européenne. Elle est suivie par le Danemark, la Croatie et la Suède à 25 %.

Le Royaume-Uni applique-t-il encore la TVA européenne ?

Non. Depuis sa sortie de l'Union européenne, le Royaume-Uni n'est plus soumis aux règles de TVA européennes. Il applique sa propre taxe sur la valeur ajoutée (VAT) avec un taux normal de 20 % et des règles indépendantes. Les échanges avec le Royaume-Uni sont traités comme des exportations ou importations hors UE.

Peut-on appliquer le taux de TVA français à un client européen ?

En B2B intracommunautaire, la vente est généralement exonérée de TVA (taux 0 %) à condition que le client ait un numéro de TVA valide et que la livraison soit prouvée. En B2C, vous devez appliquer le taux de TVA du pays de destination du client dès lors que votre chiffre d'affaires de ventes à distance dépasse 10 000 € au niveau européen.

Les taux de TVA peuvent-ils changer en cours d'année ?

Oui. Les États membres peuvent modifier leurs taux à tout moment via une décision législative nationale. C'est pourquoi il est recommandé de vérifier les taux en vigueur avant chaque campagne de facturation internationale, notamment en consultant le portail de la Commission européenne ou l'administration fiscale du pays concerné.

Lire aussi: Tout savoir sur la TVA

Règles et cadre européen

La directive 2006/112/CE fixe un cadre commun à tous les États membres : fonctionnement de la TVA, définition des opérations imposables, notion de redevable et règles de facturation. Le taux normal de TVA varie selon les pays : il ne peut pas être inférieur à 15 % selon la réglementation européenne. La Directive 2022/542 a modernisé la liste des biens et services pouvant bénéficier de taux réduits, notamment pour laisser davantage de marge aux États membres sur des priorités sociales, environnementales ou de santé publique.

Conseils pratiques pour les entreprises

1. Partir du flux réel plutôt que du pays du vendeur : identifiez le pays de départ, le pays d'arrivée, le statut du client, la nature du produit et le canal de vente.
2. Valider trois éléments : le pays dans lequel la TVA est due ; le taux applicable au produit ou service ; le régime déclaratif à utiliser : déclaration locale, OSS, autoliquidation, importation ou exonération.
3. Documenter votre choix : une matrice TVA par pays et par famille de produits permet de justifier les paramétrages, d'éviter les erreurs de facturation et de répondre plus vite en cas de contrôle.

Un taux réduit n'est jamais automatique. Il dépend de la réglementation locale, de la nature exacte du produit, parfois de son usage, de sa présentation, de son canal de distribution ou de justificatifs spécifiques. Pour sécuriser une vente, il faut donc valider la classification produit avant de paramétrer le taux dans l'ERP, la marketplace ou la solution e-commerce.

Besoin d'aide ?

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est un pilier du système fiscal européen. Si vous avez besoin d'aide pour vos démarches administratives liées à la TVA en Europe, les experts TVA peuvent vous accompagner pour vérifier les taux applicables, sécuriser les exonérations intracommunautaires et gérer l'inscription à l'OSS.

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