TVA et Prestations de Coiffure : Tout ce que Vous Devez Savoir

La matière fiscale n’est pas toujours aisée à comprendre. Lors de l’ouverture de votre salon de coiffure, mais aussi en cours d’activité, vous êtes confrontés à de nombreuses questions fiscales. La détermination de la fiscalité de votre salon de coiffure est une étape très importante. Veillez à ne pas la négliger !

En tant que coiffeur, vous devez vous conformer aux différentes modalités de la TVA en vigueur selon les services que vous proposez ainsi que les produits vendus dans votre salon. Découvrez quel taux de TVA est applicable sur vos prestations ainsi que les différents régimes de TVA auxquels les coiffeurs peuvent être assujettis.

La TVA, abréviation de Taxe sur la Valeur Ajoutée, est un impôt indirect mis en place en 1954. La TVA est depuis devenue une source de revenu très importante en France. La TVA est calculée en fonction d’un pourcentage du prix de vente des biens ou des services, versé par le consommateur final. Les entreprises collectent la TVA sur les ventes qu’elles réalisent, tout en déduisant la TVA des dépenses professionnelles engagées.

En France, il existe plusieurs taux de TVA applicables selon la nature des biens ou des services :

Le taux standard de la TVA est établi à 20 %.
Le taux réduit de 10 % s’applique notamment à une gamme variée de produits et services. Cela comprend les produits agricoles bruts, le bois de chauffage, les rénovations non éligibles au taux réduit de 5,5 %, certains hébergements.
Le taux réduit de 5,5 % s’applique principalement aux produits alimentaires, aux produits de protection hygiénique féminine, aux préservatifs, aux équipements et services pour les personnes handicapées, aux livres sous toutes leurs formes, mais également aux abonnements de gaz et d’électricité, à la fourniture de chaleur provenant de sources d’énergie renouvelables, aux repas servis dans les cantines scolaires.

Toutefois, certains articles ou services peuvent bénéficier de taux réduits de TVA. Par exemple, les produits capillaires, les shampoings, les soins ou les accessoires peuvent être soumis au taux réduit de 5,5 %.

Le taux de TVA à hauteur de 20% s’applique aux prestations proposées par les salons de coiffure. À ce titre, il faut noter que les salons de coiffures sont tenus d’afficher en vitrine, et de manière visible et lisible, le tarif exact des prestations effectuées avec la TVA.

A ce titre, il faut noter que les salons de coiffures sont tenus d’afficher en vitrine, et de manière visible et lisible, le tarif exact des prestations effectuées avec la TVA.

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Les Différents Statuts et Leur Impact Fiscal

Le statut d’autoentrepreneur

Dans le cas où vous ouvrez tout juste votre salon de coiffure et que vous souhaitez une fiscalité aux formalités simples, vous pouvez l’exercer en tant qu’autoentrepreneur. En effet, les microentreprises sont accessibles aux coiffeurs. Par conséquent, les micro-entrepreneurs peuvent bénéficier d’une imposition réduite par le mécanisme du prélèvement forfaitaire libératoire. En effet, les activités de ventes et assimilés sont alors imposées à 1% ; pour les activités de prestations de services commerciales et artisanales le taux sera porté à 1,7%. De plus, cette imposition s’effectue après un abattement de 71% ou 50% selon les deux types d’activités mentionnées ci-dessus. A cela, il faut ajouter un taux d’imposition de 22% pour les prélèvements sociaux.

Cependant, vous pouvez bénéficier de l’ACRE lors de votre première année d’activité. Ce mécanisme réduit vos cotisations de 11%. Sous respect des conditions d’accès vous êtes alors imposable, de la manière la plus optimale, à 12% sur la totalité de vos revenus

La non-imposition de la TVA pour les microentreprises

En microentreprise, vous pouvez bénéficier d’une non-imposition à la TVA si vous ne dépassez pas 85.800 euros de chiffre d’affaires pour les activités de ventes de marchandises et 34.400 euros pour les prestations de coiffures. Si vous dépassez ce montant, vous serez alors redevable de la TVA.

Le statut d’entrepreneur individuel

Vous avez créé votre salon de coiffure en tant qu’entrepreneur individuel (EI, EIRL…) vous êtes imposé à l’impôt sur le revenu (IR), dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). Vous pouvez alors opter pour le régime Micro-BIC si vos revenus sont inférieurs à 72.500 euros hors taxes. Le régime Micro-BIC vous permet de bénéficier d’un abattement de 50% sur vos revenus avant d’être imposé. A défaut, ou si vous décidez d’opter, vous pouvez être imposé au régime réel. Cette imposition au réel permet de déduire les charges de vos revenus pour déterminer le revenu net annuel sur lequel vous serez imposé.

La création d’une personne morale

Ainsi, si vous exercez votre activité en créant une société (SARL, SASU, SAS…), vous êtes alors imposé selon le régime fiscal BIC/IS. Il est alors nécessaire d’effectuer la comptabilité de votre salon de coiffure pour déterminer votre bénéfice annuel, avant d’être imposé à l’impôt sur les sociétés (IS).

La méthode d’imposition

Par conséquent, vos obligations comptables vous imposent de déterminer vos produits imposables sur lesquels vous soustrayez vos charges déductibles. Cela s’effectue au sein de votre compte de résultat annuel, ce qui vous permet de déterminer annuellement votre bénéfice imposable. Ensuite, vous êtes imposé au taux réduit de 15% sur les 38.120 euros de bénéfices (si votre entreprise génère moins de 500 millions de chiffre d’affaires annuel). Sur les bénéfices supérieurs à ce montant, vous êtes imposé à 25% à compter du premier janvier 2022. De plus, si vous souhaitez vous reverser votre bénéfice net, il est alors nécessaire de payer l’imposition sur les dividendes et ainsi être imposé au PFU de 30% ou sur option, à l’imposition sur vos revenus après un abattement de 40% sur les dividendes versés.

Régimes de TVA pour les Coiffeurs

En tant que coiffeur, le choix du régime de TVA adapté à votre salon dépend de plusieurs facteurs clés. Ce régime vous dispense de collecter et de reverser la TVA, simplifiant ainsi vos obligations administratives. Si votre salon de coiffure génère un chiffre d’affaires dépassant 840 000 € HT pour les ventes de produits ou 254 000 € HT pour les prestations de service, vous pourriez envisager le régime réel normal (RN). Ce régime vous permet de déduire intégralement la TVA sur vos achats professionnels, ce qui peut être avantageux pour réduire vos coûts.

En qualité de coiffeur, vous pourriez être exonéré de TVA sous certaines conditions, notamment si votre chiffre d’affaires annuel demeure en dessous d’un seuil spécifique. Les autoentrepreneurs bénéficient souvent de la franchise en base de TVA, leur permettant ainsi d’être exonérés de la TVA tant que leur chiffre d’affaires ne dépasse pas un certain montant. Cependant, il est important de noter que lorsque vous bénéficiez de cette exonération, vous n’êtes pas autorisé à récupérer la TVA sur les achats professionnels.

Obligations des Coiffeurs en Matière de TVA

Les coiffeurs doivent être attentifs à leurs obligations en matière de tva collectée. Votre expert-comptable peut vous assister à chaque étape du processus, de la préparation à l’envoi de la déclaration.

Le « livre-journal »

Enfin, le gérant d’un salon de coiffure se doit de tenir un « livre-journal ». Ce livre a pour vocation de retracer l’ensemble des ventes et encaissements afin de justifier de la comptabilité en cas de contrôle. Pour simplifier ces démarches, les praticiens utilisent une caisse enregistreuse qui facilite cette tâche assez chronophage.

Conclusion

Comprendre les différents taux applicables, choisir le régime de TVA le plus adapté et s’acquitter de ses obligations déclaratives sont des étapes essentielles pour assurer la conformité fiscale et la pérennité de son salon de coiffure.

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