À partir de quel montant doit-on payer des impôts en France ?

En France, comprendre les seuils de revenus au-dessous desquels vous pouvez bénéficier d’une exemption fiscale de l’impôt sur le revenu est essentiel. En 2025, la loi de finances a été adoptée tardivement le 14 février. Il est important de noter que vous pouvez être imposable sans pour autant avoir à payer des impôts.

En effet, si votre impôt sur le revenu est inférieur à 61 euros, celui-ci se situe en dessous du seuil de recouvrement de 61€ et est donc jugé comme nul.

Pour payer des impôts en 2025, vous devez dépasser un certain plafond de revenus, qui varie en fonction de votre situation fiscale. Il faut tenir compte du revenu net imposable du foyer fiscal, de la situation maritale (célibataire ou couple) et du nombre de parts fiscales. Un couple marié ou pacsé en imposition commune compte pour deux parts de quotient familial.

Il ne faut pas confondre le seuil d’assujettissement à l’impôt avec le barème progressif de l’impôt sur le revenu. ➡️ Pour être imposable, il faut que le montant de votre imposition excède 61 euros.

Seuil d'imposition et recouvrement

Le seuil d’imposition correspond au montant de revenus à partir duquel on est imposable (l’impôt calculé est au moins égal à 1 euro). Cela ne signifie pas nécessairement que l’on doit payer l’impôt sur le revenu. L’administration fiscale publie chaque année les seuils de revenu net imposables en-dessous desquels un contribuable est non imposable.

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Les seuils dépendent de deux paramètres :

La situation maritale (la limite est différente pour une personne seule et pour un couple)
La composition du foyer (plus le nombre de parts fiscales est important, plus le seuil d’imposition est élevé)

Il existe un seuil en-dessous duquel on ne paie d’impôt : c’est le seuil de mise en recouvrement, fixé à 61 euros. Cette somme correspond au coût de collecte de l’impôt par l’administration fiscale. Ainsi, de 1 à 60 euros d’impôt calculé par le fisc, la somme à régler au titre de l’IR 2025 est nulle.

Cela explique pourquoi, chaque année, des milliers de contribuables reçoivent un avis d'imposition mais n’ont aucun impôt sur le revenu (IR ou IRPP) à payer.

Première déclaration d'impôt : comment faire ? | Tutoriel 2025

Il y a donc deux limites d’exonération d’impôt sur le revenu :

Le seuil d’imposition
Le seuil de mise en recouvrement

Il convient dès lors de faire une distinction entre ces deux seuils : le montant de revenus à partir duquel un contribuable est imposable (ou seuil d’imposition) est différent du salaire minimum à partir duquel on paye l’impôt sur le revenu (seuil de mise en recouvrement). Ces limites changent en principe chaque année du fait de l’actualisation du barème d'impôt sur le revenu en fonction de la hausse du coût de la vie.

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Calcul du revenu net imposable

Le seuil d’imposition se base sur le revenu net imposable, et non sur le revenu déclaré.

Pour déterminer si l'on est redevable de l'impôt sur le revenu, il convient de suivre les étapes suivantes:

Calculer le revenu net imposable
Appliquer le quotient familial

Le revenu net imposable correspond au revenu brut global diminué des charges déductibles (par exemple, les pensions alimentaires versées, les frais professionnels, etc.). Pour le calculer, il faut additionner l'ensemble des revenus du foyer fiscal :

Salaire de base,
Heures supplémentaires et RTT travaillés,
Avantages en nature ou en argent,
Épargne salariale,
Indemnités pour arrêt de travail,
Indemnités de fin de contrat.

Le montant obtenu doit ensuite être divisé par le nombre de parts du foyer. Le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts de quotient familial. Il dépend de la situation familiale du contribuable (célibataire, marié, pacsé, avec ou sans enfants à charge). Ce mécanisme vise à adapter l'impôt à la capacité contributive du foyer.

Seuil d'imposition pour ne pas payer d'impôt en 2025

Pour la déclaration de revenus 2025, le seuil de revenu net imposable d'une personne seule (une part de quotient familial) s'élève à 17 438 euros. En dessous de cette somme, le contribuable n'aura donc pas à payer d'impôt sur ses revenus 2024.

En 2025, le salaire net d’une personne seule ne doit pas dépasser 17 436 € euros nets annuels pour être exempté d’impôt : cela correspond à un salaire mensuel de 1 453€. Ce seuil varie en fonction du nombre de parts du foyer fiscal, déterminé par le nombre de personnes résidant dans le foyer.

En 2025, le seuil de non-imposition est déterminé en additionnant l’ensemble des revenus (salaires, retraites, revenus fonciers, etc.) après imputation des déficits fonciers et professionnels, des abattements et charges déductibles. Ainsi, les contribuables sont exonérés d’impôt sur le revenu si leur revenu net imposable est inférieur à ces seuils.

Un couple avec 2 enfants à charge a au total 3 parts fiscales. Le revenu imposable et la situation familiale sont des critères déterminants pour établir l’obligation fiscale d’un contribuable.

Le montant du revenu imposable, calculé en prenant en compte diverses sources de revenus, est un élément clé. La situation familiale, telle que le célibat, le mariage, la présence d’enfants ou de personnes à charge, influence également le calcul de l’impôt sur le revenu.

Le nombre de parts fiscales constitue un autre critère déterminant pour le paiement de l’impôt en 2025. Il correspond au nombre de personnes à charge et de membres du foyer fiscal, influençant ainsi le calcul du quotient familial. Plus le nombre de parts fiscales est élevé, plus le seuil d’exonération d’impôt est élevé, permettant aux contribuables de bénéficier d’un plafond plus élevé avant d’être assujettis à l’impôt sur le revenu.

Comment est fixé le barème de l'impôt sur le revenu ?

Chaque année, le barème de l'impôt sur le revenu en France est déterminé dans le cadre de la loi de finances en fonction de l'inflation. Ce barème est progressif. Il comporte cinq tranches de revenus, chacune soumise à un taux d'imposition spécifique.

Cela signifie que chaque portion de revenu est imposée à un taux différent, selon le montant total des revenus nets imposables et le nombre de parts fiscales du foyer. Le 31 janvier 2025, les tranches ont été revalorisées de 1,8% par rapport à 2024. Ce nouveau barème s'applique aux revenus perçus en 2024. Il fera foi lors de la prochaine déclaration de revenus au printemps 2025.

Barème progressif applicable aux revenus de 2024

Tranches de revenus	Taux d'imposition de la tranche de revenu
Jusqu'à 11 497 €	0 %
De 11 498 € à 29 315 €	11 %
De 29 316 € à 83 823 €	30 %
De 83 824 € à 180 294 €	41 %
Plus de 180 294 €	45 %

Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus. Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.

L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le plafonnement du quotient familial.

Comment calculer le montant de ses impôts sur le revenu en 2025 ?

Pour mieux comprendre le mode de calcul du barème de l'impôt, prenons l'exemple de plusieurs profils.

Cas du célibataire sans enfant à charge : 1 seule part

Voici la formule de calcul pour un célibataire sans enfant à charge (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 euros :

Jusqu'à 11 497 euros : 0%
De 11 498 euros à 29 315 euros : (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 1 959,98 euros
De 29 316 euros à 30 000 euros : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 205,50 euros.

Son impôt brut est de : 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 euros.

Le taux marginal d'imposition de ce contribuable est de 30%, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30%.

Montant des impôts à payer pour un couple marié ou pacsé sans enfant

Un couple marié sans enfant représente deux parts. Voici la formule de calcul pour un revenu net imposable 60 000 euros.

Le quotient familial du couple est donc de 60 000 €/ 2 = 30 000 € (Ce qui situe son TMI = taux marginal d'imposition à 30% puisque le quotient familial - soit 30 000 € - se situe dans la tranche à 30%).

Calcul de l’impôt :

Jusqu'à 11 497 euros : 0 %
De 11 498 euros à 29 315 euros : 29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 503 € × 11 % = 1 959,98 euros
De 29 316 euros à 30 000 euros : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 205,50 euros

Impôt brut de chaque part = 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 euros

Soit un impôt brut pour le couple de : 2 165,48 € X 2 parts = 4 330,96 euros.

Cas du même couple avec 1 enfant (2,5 parts)

Voici la formule de calcul pour un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €. Le quotient familial est de 90 000 € / 2,5 = 36 000 €.

L’impôt se calcule comme suit :

Jusqu'à 11 497 euros : 0 %
De 11 498 euros à 29 315 euros : 29 315 € - 11 498 €) × 11 % = 17 503 € × 11 % = 1 959,87 euros
De 29 316 euros à 36 000 euros : (36 000 € - 29 316 €) x 30 % = 2 005,20 euros.

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 959,87 € + 2 005,20 € = 3 965,07 euros.

Ce montant doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal, ici, 2,5.

Le couple avec 1 enfant devrait donc payer un impôt de 3 965,07 € × 2,5, soit 9 912,67 €.

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 759 euros pour son enfant. Il correspond au plafonnement du quotient familial.

Un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 euros doit quant à lui un impôt de 13 330,14 euros. Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 3 417,47 € (13 330,14 € - 9 912,67 €).

Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de 1 658,47 € (3 417,47 € - 1 759 €).

Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 11 571,14 € (9 912,67 € + 1 658,47 €).

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche.

Déductions et réductions d’impôts

Outre le revenu imposable et le nombre de parts fiscales, les déductions et réductions d’impôts jouent un rôle crucial dans la détermination du montant final à payer.

Les contribuables peuvent bénéficier de diverses déductions fiscales, telles que les frais professionnels, les charges liées à des investissements, les dons aux associations caritatives, etc. De plus, les réductions d’impôts, comme celles liées à certains dispositifs d’investissement ou aux dépenses en faveur de l’environnement, peuvent significativement alléger la charge fiscale.

Pour réduire le revenu imposable, les contribuables peuvent profiter de différentes déductions, telles que les frais professionnels, les charges déductibles liées à des investissements spécifiques, les pensions alimentaires, ou encore les dons à des organismes d’intérêt général. En identifiant et en utilisant ces déductions de manière judicieuse, il est possible de diminuer le montant du revenu soumis à l’impôt sur le revenu.

Par exemple, pour les dons effectués pour les associations, l’avantage fiscal est maintenu jusqu’en 2026. Vous pouvez donc continuer à déduire 75% de vos dons aux associations caritatives et humanitaires de votre impôt, dans la limite de 1000€.

Afin d’optimiser au mieux leur situation fiscale, les contribuables peuvent solliciter les conseils d’un professionnel de la fiscalité, tel qu’un expert-comptable ou un conseiller fiscal. Il est essentiel de rester conscient des plafonds établis pour chaque déduction afin d’éviter des conséquences néfastes.

Plafonds fiscaux

Chaque année, les plafonds fiscaux sont soumis à des mécanismes d’ajustement visant à tenir compte de divers facteurs économiques et sociaux. Ces ajustements peuvent être effectués pour refléter l’inflation, les changements de la politique fiscale, les variations du coût de la vie et d’autres paramètres pertinents.

Il est essentiel pour les contribuables de rester constamment informés des changements apportés aux plafonds fiscaux d’une année à l’autre. Ces modifications peuvent découler de réformes législatives, d’ajustements économiques ou d’autres facteurs. Être au courant de ces changements permet aux contribuables de prendre des décisions financières éclairées, d’optimiser leur situation fiscale et de se conformer aux nouvelles règles en vigueur.

Le non-respect des plafonds fiscaux peut avoir des conséquences financières significatives pour les contribuables. En cas de dépassement des seuils établis, les contribuables risquent de devoir payer des impôts sur le revenu, ce qui peut entraîner des charges financières inattendues. De plus, cela peut également entraîner des pénalités et des intérêts de retard, accentuant davantage le fardeau financier.

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