Plan de Financement : Définition et Utilité
Le plan de financement est un outil de gestion essentiel pour un entrepreneur. C'est un document financier qui détaille la situation financière actuelle d’une entreprise et ses objectifs monétaires à court et à long terme. Il se présente comme une cartographie détaillée des ressources et des dépenses prévues pour une entreprise sur une période donnée.
Il fait partie des tableaux qui constituent les prévisions financières d’une entreprise, rédigé avant de monter une entreprise. Le plan de financement est l’un des tableaux clés en création d’entreprise et des prévisions financières du business plan.
Ce document permet à l’entrepreneur d’évaluer ses besoins en financement au regard des ressources dont il dispose. Le plan de financement évalue le coût total d'un projet de création d'entreprise. De fait, il est nécessaire de trouver un équilibre financier entre les besoins et les ressources dont dispose une société.
Il liste, d’un côté les investissements nécessaires pour lancer l’activité et de l’autre, les ressources mobilisées pour financer ces besoins. Le plan de financement fait apparaître une liste des investissements nécessaires pour lancer son projet d’entreprise.
Ce plan définit la stratégie de financement de l’entreprise et ses données auront des répercussions sur les autres tableaux prévisionnels. C'est le point de départ de tout projet de création d'entreprise car il permet de déterminer si votre projet est viable ou non pour mettre en place par la suite une stratégie de financement sur le long terme.
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Utilité du Plan de Financement
Le plan de financement est également utilisé au cours de l’exercice d’une société. En effet, il contribue à anticiper ses besoins de financement à moyen terme, afin d’éviter de recourir, dans la mesure du possible, à des financements extérieurs. Ses données sont essentielles pour constituer les autres tableaux financiers prévisionnels.
Le plan de financement est essentiel pour obtenir une visibilité sur les besoins en financement de son projet. De fait, le plan de financement d’une entreprise constitue le socle sur lequel s’appuie ensuite le prévisionnel financier du business plan.
Il permet au futur entrepreneur de calculer les ressources financières nécessaires à la réalisation de son projet, en fonction de ses disponibilités. En effet, ce document le renseignera sur ses capitaux propres, suffisants ou non, pour démarrer son projet ou s’il doit recourir à des financements externes à travers des prêts bancaires ou de potentiels partenaires financiers.
Le plan de financement permet d’identifier les besoins en capitaux nécessaires pour lancer et développer un projet ou une entreprise. Cela inclut les investissements initiaux, les besoins en fonds de roulement, et les dépenses opérationnelles. Avec une vision claire des besoins financiers et des flux de trésorerie, les dirigeants peuvent prendre des décisions stratégiques éclairées sur les investissements, la gestion des coûts, et les priorités de développement.
Il permet de déterminer la stratégie financière d'une entreprise. Bien que vous ne puissiez pas garantir que tout se déroulera exactement comme prévu, cet exercice vous prépare à ce qui vous attend.
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Le plan de financement est, par ailleurs, essentiel pour souscrire un prêt bancaire. En effet, ces organismes privilégient généralement le financement de biens immobilisés, plutôt que des besoins de trésoreries. Ils ont ainsi besoin de vérifier la stratégie de financement de la société. De plus, les banques concèdent généralement à prêter des fonds à condition que l’entreprise dispose d’un apport. Celui-ci doit généralement correspondre à 30 à 50 % du coût total du projet.
Le plan de financement permet de savoir si un financement bancaire est envisageable. Les banques ont tendance à ne financer que les besoins immobilisés (garantie directe sur le bien financé). Elles ne financent que très peu les besoins en trésorerie au démarrage, achat de stock de départ, frais de communication au lancement de l’entreprise...
Les banques ont tendance à n’accepter que les projets dont le créateur d’entreprise apporte une partie des fonds nécessaires (apport personnel). Généralement, la capacité d’apport personnel doit être entre 30 % et 50 % du coût du projet annoncé dans le plan de financement.
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Structure du Plan de Financement
Il s’apparente à un tableau à deux colonnes : les besoins (appelés « emplois ») et les ressources. Dans un plan de financement, les besoins et les ressources sont appelés « emplois » et « ressources ».
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La rédaction d’un plan de financement est libre. Ce document doit cependant impérativement recenser les chiffres de l’exercice comptable précédent, et les prévisions financières pour l’exercice en cours.
Besoins (Emplois)
Les besoins recouvrent l’ensemble des sommes nécessaires au fonctionnement de la future entreprise :
- le capital social
- les frais de constitution
- les travaux d’aménagements
- les investissements matériels
- le stock
- le fonds de roulement
Ressources
C’est l’ensemble des ressources dont dispose l’entreprise pour financer son activité sur le long terme, à savoir pendant plus d’un an. Les ressources correspondent, quant à elles, à l’ensemble des moyens financiers qui permettent au projet de voir le jour :
- les apports personnels des associés. Il s’agit des fonds propres apportés par le ou les porteurs de projet.
- les subventions
- les aides à la création d’entreprise
- les prêts d’honneur
- les prêts professionnels
Types de Plans de Financement
La création d’entreprise nécessite de réaliser un plan de financement initial et un plan de financement sur trois ans.
Plan de Financement Initial
Il est nécessaire d’établir un plan de financement initial, à savoir la liste des emplois et des ressources nécessaires au lancement de l’activité. Le plan de financement initial concerne le démarrage du projet. Il sert à calculer le coût total du projet mais aussi à déterminer son montage financier.
Le plan de financement initial permet de vérifier que vous disposerez bien des capitaux nécessaires pour financer les grandes masses de dépenses nécessaires au lancement de votre entreprise.
Il se situe au jour "zéro", c'est-à-dire avant le démarrage effectif de l'activité, et présente :
L'ensemble des besoins nécessaires au démarrage :
- Les investissements (frais d'établissements, droit au bail, matériel, etc.).
- La trésorerie pour parer aux imprévus et couvrir certaines dépenses (loyer, primes d'assurances, etc.) et avances d'argent à réaliser (TVA sur les investissements par exemple).
- Le besoin en fonds de roulement (BFR) : décalage de trésorerie prévisible entre les dépenses et les encaissements.
Les besoins ainsi définis doivent être totalement couverts par des ressources durables. Les deux colonnes du plan de financement initial doivent donc avoir le même total.
Si la somme de vos apports, éventuellement majorée d'une prime ou d'une subvention, reste inférieure au total de vos besoins permanents, il faudra combler cette différence par un financement extérieurs.
Recherchez un équilibre entre les fonds propres et les fonds empruntés. Les banques sont en effet réticentes à accorder des prêts à long et moyen terme pour un montant supérieur aux fonds propres et aux garanties que vous pouvez apporter.
N'hésitez pas à redimensionner ou à différer votre projet si la charge de l'emprunt est excessive au vu des capacités de remboursement de votre future entreprise.
Liste Non Exhaustive des Emplois Nécessaires au Lancement de l’Activité:
- Valeur du fonds de commerce (dans le cadre de la reprise d’un fonds de commerce)
- Matériels nécessaires à l’activité (camion, four à cuisson, caisse enregistreuse…) - appelés immobilisations corporelles en comptabilité
- Démarches telles que l’enregistrement d’une marque, le dépôt d’un brevet - appelées immobilisations immatérielles
- Frais d’immatriculation de l’entreprise (frais d’avocat pour la rédaction des statuts, frais administratifs...)
- Besoin en fonds de roulement (stock de départ, trésorerie de départ, frais de communication au démarrage et autres besoins non immobilisables…)
Liste Non Exhaustive des Ressources au Départ de l’Activité:
- Apport personnel et apport des associés en capital, en compte courant ou en nature
- Montant du financement à prévoir pour couvrir les dépenses de départ et liste des financeurs complémentaires
Le total des emplois doit être égal au total des ressources.
Plan de Financement Prévisionnel sur Plusieurs Années
Le business plan d’une création d’entreprise doit plus exactement prévoir un plan de financement sur les premières années d’exercice de l’activité, de 3 à 7 ans (idem que le nombre d’années anticipées dans le compte de résultat). Généralement, le business plan est sur 3 ans.
Le plan de financement prévisionnel sur plusieurs années part du plan de financement initial. En effet, il permet de s'assurer que les ressources sont suffisantes pour couvrir tous les besoins mentionnés dans le plan initial.
Concernant les années suivant celle du plan de financement initial, la société devra intégrer le remboursement annuel de l’emprunt (sans les intérêts puisqu’ils sont déjà intégrés dans le compte de résultat) et éventuellement le montant des prélèvements de l’exploitant dans le cas d’une entreprise individuelle.
Concernant les ressources, elle devra incorporer la capacité d’autofinancement (CAF) , qui est égale au bénéfice après impôt majoré des dotations aux amortissements.
Il faut déterminer si la société effectuera de nouvelles acquisitions après le lancement de l’activité, fixer l’augmentation de son besoin en fonds de roulement ou encore décider d’une augmentation de capital dans les années à venir.
Comment Faire un Plan de Financement ?
Construire un plan de financement est une étape cruciale pour assurer la viabilité financière de tout projet, qu’il s’agisse de la création d’entreprise, d’agrandir une activité existante ou de mener à bien un projet personnel. Un plan de financement bien structuré permet non seulement de définir les besoins de financement mais aussi de rassurer les investisseurs et les partenaires potentiels.
Étape 1 : Identifier les Coûts Liés à Votre Projet
Cette première étape exige la connaissance exacte du projet à mettre en œuvre. En effet, la réussite d'un projet requiert la mobilisation d'investissements selon la nature et l'ampleur de ses activités.
L'identification des coûts englobe à la fois les dépenses directes et les dépenses indirectes inhérentes au projet.
Étape 2 : Répertorier Vos Investissements à Prévoir
Une fois les coûts identifiés, l'entrepreneur doit tenir compte des frais pour concrétiser son projet dont le coût est fonction des démarches à accomplir et de la taille du projet.
Ci-après la liste des investissements à prévoir :
- l'étude de marché
- l'élaboration d'un Business plan
- la préparation à l'installation
- le dépôt de la marque
- le budget de communication
- les frais de déplacement
- le recours à un avocat pour la rédaction des statuts
- l'immatriculation
- la publication d'un avis de constitution
- le dépôt d'un brevet
- l'achat des matériels
- les immobilisations : corporelles, incorporelles et financières
Étape 3 : Calculer Vos Besoins en Fonds de Roulement (BFR)
Le besoin en fonds de roulement (BFR) est indispensable dans le plan de financement d'un projet. Il correspond au montant dont l’entreprise a besoin pour financer son exploitation. Il permet de gérer le décalage entre les décaissements et les encaissements.
Le BFR doit être estimé au début de l'activité.
Pour un nouveau projet, il convient de préciser que la formule utilisée est celle du BFR initial dont ci-après la formule :
BFR = créances clients + créances fiscales et sociales + autres créances à court terme + stock - dettes fournisseurs - dettes fiscales - dettes sociales - autres dettes à court terme
Étape 4 : Déterminer les Sources de Financement Disponibles
Afin d'assurer le démarrage de son projet, l'entrepreneur doit prévoir la disponibilité de différentes sources de financement.
Cela peut être des financements internes ou des financements externes.
D'une part, pour le financement interne, il en existe quatre types : l'autofinancement, le capital social, les apports en numéraires, les apports en nature et les apports en compte courant d'associé.
D'autre part, pour les financements externes, l'entrepreneur peut faire appel à des subventions auprès des différents établissements financiers : banques, à des fonds d'investissement, au crowdfunding, au crowdlending.
Étape 5 : Équilibrer Votre Plan Pour Assurer Sa Solidité
Cette étape vise à s'assurer que les ressources couvrent les besoins et qu'il y ait un équilibre cohérent.
Donc, comparé au montant global des ressources, le solde du plan de financement initial pourrait être soit négatif, positif ou à l'équilibre.
- Le solde du plan de financement est négatif quand le total des besoins est supérieur au total des ressources. Dans ce cas, il est conseillé de revoir son business plan ou de rechercher de nouvelles sources de financements externes, internes
- Le solde du plan de financement est positif quand le total des besoins est inférieur au total des ressources. Ainsi, tous les besoins nécessaires au démarrage du projet sont couverts.
- Le solde du plan de financement est dit en équilibre quand le total des besoins est équivalent au total des ressources.
NB : un solde de financement positif permet de disposer de fonds supplémentaires servant de filet de sécurité financière, contrairement au solde de financement à l'équilibre, ne disposant pas de fonds supplémentaires en cas d'imprévu.
Étape 6 : Tester, Simuler et Ajuster Régulièrement
Cette dernière étape assure la viabilité sur le long terme du projet. Elle doit se soucier des évolutions du marché, des changements dans l'environnement économique mais aussi des résultats obtenus par rapport aux prévisions.
Elle peut se faire de plusieurs manières :
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