Cumuler Deux Activités en Auto-Entrepreneur : Guide Complet

Si l'auto-entrepreneuriat attire de plus en plus de personnes, que ce soit pour développer une activité principale ou encore pour avoir un revenu complémentaire avec une activité salariée, il n'est pas rare de voir certains micro-entrepreneurs diversifier leurs prestations et services. Du coup, peut-on avoir plusieurs micro-entreprises pour pouvoir exercer plusieurs activités en même temps ?

Le statut d'auto-entrepreneur, ou micro-entrepreneur, offre une solution simplifiée pour les personnes souhaitant créer une entreprise individuelle. Ce régime permet pour certains de pouvoir être auto-entrepreneur et salarié à la fois. Ces derniers peuvent par conséquent cumuler plusieurs activités, que les prestations en indépendant soient principales ou secondaires, et en bénéficier d'une gestion administrative allégée en ce qui concerne l'activité non-salariée.

La création d'une micro-entreprise requiert l'immatriculation de l'activité via l'obtention d'un numéro SIRET. Ce numéro identifie l'entreprise auprès des administrations et des partenaires commerciaux. Le chiffre d'affaires annuel réalisé par l'auto-entrepreneur ne doit pas dépasser certains seuils, variant selon la nature de l'activité exercée (commerciale, artisanale, libérale). En outre, la déclaration de chiffre d'affaires et le paiement des cotisations sociales se font de manière régulière, généralement tous les mois ou tous les trimestres, via une simple déclaration en ligne.

Cumulant ainsi simplicité et flexibilité, le régime de la micro-entreprise permet de mener plusieurs activités sous un même statut, à condition de respecter les formalités nécessaires.

Les choses à savoir sur le cumul d'activités en Micro-Entreprise

Cumul d'Activités Sous le Statut d'Auto-Entrepreneur

Il est tout à fait possible pour un auto-entrepreneur de cumuler plusieurs activités sous un même statut. L'immatriculation unique obtenue lors de la création de la micro-entreprise, identifiée par un seul numéro SIRET, permet de regrouper différentes activités. Celles-ci peuvent être de nature commerciale, artisanale, ou même libérale, à condition de respecter les conditions spécifiques à chaque domaine d'activité. Ainsi, à la question peut-on avoir plusieurs micro-entreprises ? La réponse est non.

Le cumul d'activités au sein de la micro-entreprise ne nécessite en effet pas la création d'une société distincte, tant que les seuils de chiffre d'affaires imposés par le régime de la micro-entreprise ne sont pas dépassés. Ce cumul d'activités est une opportunité pour les indépendants de diversifier leurs sources de revenus tout en bénéficiant des avantages du régime micro-entrepreneurial.

Si c'est une question de charge de travail, vous pouvez explorer la possibilité d'accueillir un stagiaire. Bien que cela implique certaines obligations administratives, le recours à un stagiaire peut être un atout pour développer votre activité. Découvrez les règles à respecter pour recruter un stagiaire en micro-entreprise et optimiser cette collaboration.

Infographie illustrant le cumul d'activités

Différentes Natures d'Activités : Proches, Complémentaires ou Distinctes

Le statut de micro-entrepreneur permet donc de combiner des activités de différentes natures, qu'elles soient proches, complémentaires ou totalement distinctes. Par exemple, une même auto-entreprise peut regrouper des prestations de services dans le domaine de la création web tout en offrant des services de formation sur la manière de construire une stratégie web. Nous pouvons également imaginer un nouvel entrepreneur qui a développé sa micro-entreprise dans la réparation de mobilier de bureau, et qui possède également une boutique dédiée à la vente de fourniture de bureau.

Toutefois, il est important de noter que selon la nature des activités, le taux de cotisation peut varier, tout comme la catégorisation fiscale entre bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et bénéfices non commerciaux (BNC). L'auto-entrepreneur doit veiller à bien déclarer l'ensemble de ses activités afin d'assurer une gestion correcte du statut et des obligations fiscales qui en découlent.

Limites du Régime de la Micro-Entreprise Pour Certaines Activités

Par contre, certaines professions ne peuvent nullement bénéficier de ce régime de la micro-entreprise. C'est le cas notamment des activités agricoles, relevant de la Mutualité sociale agricole (MSA), ou encore des activités relevant de la TVA immobilière (marchands de bien, agent immobilier...). On retrouve également les artistes auteurs et certaines professions libérales réglementées qui doivent se tourner vers des statuts spécifiques (avocat, assureur, experts-comptables), car la législation ne leur permet pas d'intégrer le régime micro-entrepreneurial.

Il est donc essentiel pour toute personne souhaitant créer sa propre entreprise individuelle de vérifier que son activité est éligible au statut d'auto-entrepreneur avant de se lancer.

Détermination de l'Activité Principale et Secondaire

Dans le cadre du cumul de plusieurs activités sous le statut de micro-entrepreneur, il est crucial de déterminer clairement laquelle sera l'activité principale et lesquelles seront secondaires. Comme nous l'évoquions précédemment, cette distinction a un impact direct sur le plafond de chiffre d'affaires applicable, ainsi que sur les cotisations sociales et les obligations déclaratives.

L'activité principale est celle qui génère le chiffre d'affaires le plus élevé, tandis que les autres sont considérées comme secondaires. Il est possible de cumuler plusieurs activités tant que le chiffre d'affaires global reste sous les seuils imposés par le régime de la micro-entreprise. En cas de dépassement de ces seuils, l'auto-entrepreneur pourrait être contraint de changer de statut juridique, ce qui implique de nouvelles démarches auprès du centre de formalités des entreprises.

Par ailleurs, un salarié souhaitant cumuler une activité d'auto-entrepreneur doit s'assurer que son emploi principal le permet, et respecter les démarches nécessaires pour éviter tout conflit d'intérêt.

Gardez bien en tête, que s'il n'est pas possible d'avoir plusieurs micro-entreprises, par conséquent vos seuils ne peuvent pas être doublés si vous avez différentes activités au sein même de votre auto-entreprise.

Pour vous donner un exemple, prenons le cas d'un auto-entrepreneur qui vend via son site web des peintures à l'huile, et qui décide d'avoir une activité mixte en proposant des services de restauration de tableaux. Ce dernier ne peut pas dépasser le seuil de 188 700 euros, qui est le seuil fixé pour les activités de ventes. Mais au coeur de ces 188 700 euros, les prestations de réfections ne doivent pas non plus dépasser les 77 700 euros, seuil fixé pour les activités de prestations de service.

Un Seul Plafond de Chiffre d'Affaires à Respecter

Si vous avez plusieurs activités, le montant de votre plafond de chiffre d’affaires à respecter ne double pas. Si vous exercez une activité mixte, c’est-à-dire à la fois une activité de vente (comme la vente de marchandises) et une activité de prestations de services (par exemple des services à la personne, de la restauration sans vente d’alcool, etc.), vous pouvez bénéficier du régime micro-fiscal à condition de respecter deux plafonds :

Le chiffre d'affaires total hors taxes (ventes + services) ne doit pas dépasser 188 700 € par an.
Le chiffre d'affaires hors taxes provenant uniquement des prestations de services (qu’il s’agisse de BIC ou de BNC) ne doit pas dépasser 77 700 € par an.

Ces deux conditions doivent être remplies simultanément pour rester dans le cadre du régime micro-fiscal. Vous garderez un seul numéro SIREN et SIRET. Notez également que vous devrez tenir des comptabilités séparées pour chaque type d'activité.

Vous êtes auto-entrepreneur et souhaitez démarrer une nouvelle activité ? Vous pouvez tout à fait modifier votre micro-entreprise auprès du Guichet Unique (via le site web de l'INPI).

Une Seule Déclaration de Chiffre d'Affaires

Le régime simplifié de la micro-entreprise vous offre une grande simplicité dans la gestion de ces différentes professions : vous n’aurez à réaliser qu’une seule déclaration de chiffre d’affaires. Cependant, vous devrez répartir le chiffre d’affaires de chaque activité lors de cette déclaration. Le montant des cotisations sociales dont vous devrez vous acquitter sera en effet calculé différemment pour chaque activité, selon les taux correspondants. Il en sera de même pour toutes les autres charges : taxe à la formation professionnelle et impôt libératoire.

Quand vous réaliserez votre déclaration de revenus aux impôts, vous devrez aussi répartir les revenus des différentes activités selon leur appartenance au régime BIC (Bénéfices Industriels ou Commerciaux) ou BNC (Bénéfices Non Commerciaux).

Cas N° 1 : Vous Exercez Plusieurs Activités Liées Sous le Statut du Micro-Entrepreneur

Cette situation concerne tous les auto-entrepreneurs qui fournissent à la fois un service et les matériaux essentiels à son accomplissement. C’est par exemple le cas d’un menuisier qui donne un second souffle aux meubles grâce à son activité artisanale et qui vend ses créations : il exerce alors aussi une activité commerciale.

Votre activité de vente est supérieure ou égale à celle de prestation de services ?

L'activité sera considérée comme mixte dans deux situations :

La majorité de l’activité relève de la vente de marchandises (et donc que la prestation de services est annexe)
L'activité se décompose en vente de marchandises et prestation de services à parts égales

Vous devrez alors respecter un plafond de chiffre d’affaires de 188 700 €, à l’intérieur duquel la partie relative à la prestation de services ne pourra pas dépasser 77 700 €.

Vos cotisations sociales correspondront à :

12,3 % du chiffre d’affaires issu de l’activité commerciale (BIC)
21,2 % du chiffre d’affaires issu de la prestation de services commerciales et artisanales (BIC) et des activités de location d'habitation meublée
24,6 % du chiffre d’affaires pour les prestations de services et activités libérales (BNC)
23,2 % pour les activités libérales affiliées à la CIPAV
6% pour les locations de meublés de tourisme classé

Si vous réalisez la totalité du plafond réservé à votre activité commerciale, votre chiffre d’affaires sera supérieur à celui de la prestation de services. Cette première deviendra alors votre activité principale. Par exemple, si vous faites de la coiffure à domicile mais que la majorité de votre chiffre d’affaires provient de la vente de produits de beauté, votre activité sera commerciale.

Faites aussi attention à ne pas dépasser les plafonds de chiffre d’affaires sinon vous perdez les avantages qu’offre le régime de la micro-entreprise !

Cas N° 2 : Vous Exercez Plusieurs Activités Non Liées

Si vous avez plusieurs compétences que vous voulez développer, rien ne vous empêche d’exercer des activités complètement différentes. Quand ces activités appartiennent à la même catégorie, votre plafond de chiffre d’affaires ne change pas.

Le régime de la micro-entreprise permet de déclarer ou de mettre à jour son statut d’entrepreneur. Ainsi, que ce soit en cas de création d’une micro-entreprise contenant plusieurs activités ou lors d’un ajout d’activité, certaines démarches sont obligatoires. On vous explique.

Deux cas de figure s’offrent à vous :

Vous décidez de créer votre micro-entreprise avec plusieurs activités : vous devez déclarer et déterminer votre activité principale et votre ou vos activités secondaires. Comment ? En estimant le chiffre d’affaires de chacune de vos activités. Le chiffre d’affaires le plus important représente votre activité principale !
Vous possédez une micro-entreprise déjà en activité et vous souhaitez ajouter une activité supplémentaire, vous devez alors effectuer la modification auprès du Guichet Unique qui transmettra votre dossier à l’organisme compétent auquel vous appartenez. Sachez également que quelle que soit l’activité que vous aimeriez ajouter, vous devrez obligatoirement remplir un formulaire de modification d’activité. Le Guichet Unique permet de réaliser cette formalité en ligne.

Pour cumuler plusieurs activités de catégorie différente (libérale, commercial ou artisanale), vous devez porter une attention particulière à l'immatriculation de votre auto-entreprise.

Prenons un exemple pour bien comprendre : Un artisan commerçant est immatriculé au registre national des entreprises (RNE) et au registre du commerce et des sociétés (RCS)

Cumul d'Activités et Services à la Personne

Les métiers du service à la personne sont des activités se déroulant exclusivement au domicile de clients (particuliers). L'article L7231-1 recense 26 professions considérées comme un Service à la Personne (SàP).

Depuis le 1er janvier 2025, il est possible de cumuler plusieurs activités si l'on exerce une profession du service à la personne. La condition d'exclusivité a été levée.

Si le cumul d'activités est possible, il reste tout de même certaines règles à respecter :

Le chiffre d'affaires de la nouvelle activité ne peut dépasser 30 % du chiffre d'affaire global de l'année civile précédente.
La comptabilité entre les différentes activités doit être distincte.
Tous les chiffres d'affaires doivent être déclarés.

Pour rappel, un auto-entrepreneur qui exerce une des 26 activités peut faire une demande pour être qualifié comme un service à la personne. Il bénéficie donc d'avantages fiscaux pour ses clients.

Un manquement aux nouvelles règles de cumul peut entraîner une radiation du registre des SàP et l'auto-entrepreneur perd ses avantages.

Cumuler Plusieurs Activités : Fiscalité, Protection Sociale et TVA

Le cumul d'activités au sein d'une micro-entreprise a des conséquences sur la fiscalité, la protection sociale mais également sur le régime de TVA.

Conséquences sur le régime fiscal

Le micro-entrepreneur bénéficie d'une régime fiscal avantageux. En effet, son chiffre d'affaires n'est pas imposé sur la totalité de son montant. Un abattement fiscal est appliqué sur le chiffre d'affaires.

Type d'activité	Taux d'abattement applicable
Vente de marchandises et hébergement (hors location de meublés de tourisme)	71 %
Prestations de services en BIC et location de meublés de tourisme	50 %
Prestations de services en BNC	34 %

Lorsque le micro-entrepreneur cumule plusieurs activités, il faut appliquer à chaque catégorie de chiffre d'affaires l'abattement qui lui correspond.

Conséquences sur la facturation de la TVA

Le micro-entrepreneur dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas certains seuils peut bénéficier du régime de la franchise en base de TVA. Ce régime exempte le micro-entrepreneur de collecter la TVA pour le compte de l'État. Autrement-dit, il ne facture pas la TVA à ses clients et il n'est pas soumis aux obligations administratives qui concernant la TVA.

Le micro-entrepreneur qui facture la TVA à ses clients, va devoir être attentif aux taux de TVA applicables aux marchandises vendues ou aux prestations fournies.

Lorsqu'un entrepreneur exerce une seule activité, il est déjà confronté à l'application de plusieurs taux de TVA qu'il doit ventiler sur la facture qu'il remet au client. Autrement dit, il faut indiquer pour chaque marchandise ou chaque prestation de service le taux et le montant de la TVA applicables.

C'est d'autant plus nécessaire lorsque le micro-entrepreneur cumule plusieurs activités de natures différentes. La probabilité d'avoir différents taux de TVA qui s'applique pour un seul client est plus élevée.

Si le micro-entrepreneur ne souhaite pas ventiler ses taux de TVA, alors le taux applicable à l'ensemble de la facture est le taux le plus élevé.

Les seuils pour bénéficier de la franchise de TVA sont différents selon la nature de l'activité exercée :

Activité commerciale et d'hébergement
Activité de prestation de services
Activité libérale (sauf avocat)
Avocat

Il est important de tenir une comptabilité laissant apparaître les différentes catégories de recettes afin de bien identifier les chiffres d'affaires générés par chacune des catégories.

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