Avocat fiscaliste et création d'entreprise au Portugal : guide pratique des procédures fiscales

Le Portugal s’est imposé ces dernières années comme une destination attractive pour les entrepreneurs et les investisseurs étrangers. Avec un environnement fiscal compétitif et des procédures simplifiées, le pays offre de nombreux avantages pour les entreprises souhaitant s’y implanter.

Choisir la forme juridique : panorama et implications fiscales

Avant de commencer le processus de création d’entreprise, il est important de décider du type de société qui convient le mieux à vos besoins. Les formes d'entreprise les plus populaires au Portugal sont l'ENI (entrepreneur privé/travailleur indépendant) et la LDA, l'équivalent d'une SARL.

• Empresário em Nome Individual (ENI) - la forme la plus simple d'enregistrement d'une société et d'exercice d'une activité commerciale en Portugal, entrepreneur individuel. Elle est la plus pratique pour les petites entreprises individuelles, les travailleurs indépendants et les freelances. Ne nécessite pas de tenue de comptabilité, d'adresse légale, de capital social ou de compte professionnel.
• Sociedade por Quotas (Lda) Unipessoal / Sociedade Unipessoal por Quotas (SUQ) - la forme de société la plus populaire pour un propriétaire unique. Société à responsabilité limitée, exigence minimale en matière de capital social (à partir de 1 euro). Processus d'enregistrement simple, mais exigences obligatoires plus nombreuses, telles que la tenue d'une comptabilité organisée, la présence d'un dirigeant (directeur), un compte dans une banque portugaise.
• Estabelecimento Individual de Responsabilidade Limitada (EIRL) - entreprise individuelle à responsabilité limitée, en substance, une personne physique à responsabilité limitée. Le capital social minimum pour cette forme est de 5 000 euros, ce qui a considérablement réduit la popularité de cette forme de société.
• Sociedade por Quotas (SQ) : une société à responsabilité limitée (SARL) pour plusieurs associés.
• Sociedade Anónima (S.A.) - société anonyme publique. Elle convient à un nombre important de participants, le capital minimum étant généralement de 50 000 euros.
• Sociedade em nome Coletivo : une société en Nom Collectif, créée par deux ou plusieurs personnes physiques ou morales.

Si vous envisagez de démarrer des entreprises à plus grande échelle, on envisage généralement la forme de Sociedade Anónima (S.A.). S'il y a plusieurs fondateurs, la société prend généralement la forme d'une Sociedade por Quotas (Lda), la forme la plus simple à gérer et la plus populaire pour les petites et moyennes entreprises.

Étapes clés de la création d'entreprise au Portugal

1. Étape 1 : préparation

   Obtention du NIF (numéro fiscal) pour tous les associés et gérants. Pour démarrer les activités commerciales, vous devrez ouvrir un compte bancaire commercial au nom de la société. Ce numéro est détenu par tous les résidents portugais et permet d’identifier les personnes auprès de l’autorité fiscale. Ce numéro vous sera demandé régulièrement lors du processus de création d’entreprise.

2. Étape 2 : constitution

   Nomination d’un comptable (particularité portugaise : obligatoire dès la création). Préparation des statuts. Signature des statuts et acceptation des fonctions par le gérant. La décision du statut juridique est très importante puisqu’elle va impacter la réalisation de votre business plan et donc l’ensemble de votre activité.

   Lire aussi: Tout savoir sur l'avocat spécialisé en finance

3. Étape 3 : immatriculation

   Dépôt du dossier au registre du commerce. Une fois que tous les documents nécessaires sont prêts, vous pouvez procéder à l’immatriculation de la société auprès du Registre Commercial portugais. Lors de l'enregistrement d'une société, des droits de 220 euros sont payables, ou 440 euros en cas d'enregistrement urgent.

4. Étape 4 : obligations fiscales et sociales

   Inscription au Registre des bénéficiaires effectifs. Dans les 15 jours suivant le début de l’activité, l’entreprise doit soumettre une déclaration de début d’activité (Declaração de Início de Atividade) auprès des services fiscaux. Les entreprises doivent soumettre leur déclaration annuelle d’impôt sur les sociétés (Modelo 22) au plus tard le 31 mai de l’année suivant l’exercice fiscal concerné.

5. Étape 5 : finalisation

   Ouverture du compte bancaire professionnel. Dépôt du capital social. Pour établir l’activité, il faut aussi obtenir les numéros officiels : numéro d’identification société, numéro de sécurité sociale, certificat d’enregistrement.

Obligations spécifiques et aspects pratiques

Les entreprises portugaises doivent obligatoirement avoir un comptable portugais. Non, il peut s'agir d'une adresse virtuelle louée, voire de votre adresse personnelle au Portugal. Le choix de l'adresse offre de nombreuses possibilités : il peut s'agir d'un bureau loué, d'une adresse légale ou même de l'adresse personnelle du fondateur.

La société doit obligatoirement avoir un dirigeant (directeur). Si les fondateurs sont des personnes physiques, il faudra un passeport en cours de validité pour chaque fondateur, ainsi que son numéro d'identification fiscale portugais (NIF). Dans la pratique, cela est assez difficile, surtout si vous êtes étranger et que vous n'avez pas de numéro d'identification fiscale portugais. Dans ce cas, vous devez d'abord obtenir un numéro d'identification fiscale portugais (NIF), puis commencer la procédure d'enregistrement.

Lire aussi: CFE et Jeunes Avocats

La déclaration de début d’activité est indispensable pour pouvoir exercer son activité en tant que dirigeant d’entreprise. Il sera nécessaire de déposer le capital de votre société avant la fin de la 1ère année.

Fiscalité : impôts principaux, régimes et incitations

Dans le système fiscal portugais, le taux d’imposition applicable à votre entreprise est l’impôt sur les sociétés (IRC) de 19 % (ou 15 % pour les 50 000 premiers euros). Le Portugal propose un cadre fiscal relativement favorable aux entreprises, avec des taux d’imposition compétitifs et divers mécanismes incitatifs. L’un des principaux avantages fiscaux du Portugal réside dans son taux d’imposition sur les sociétés compétitif.

Le Portugal propose également un régime fiscal avantageux pour les holdings, ce qui en fait une option populaire pour les entreprises internationales. Le Portugal offre divers crédits d'impôt et incitations fiscales pour encourager l'investissement, l'innovation et la création d'emplois. Le Portugal a conclu de nombreuses conventions fiscales visant à éviter la double imposition avec ses partenaires économiques.

La taxe sur la valeur ajoutée (IVA) s’applique à la plupart des biens et services. Le taux standard est de 23% sur le continent, avec des taux réduits de 13% et 6% pour certains produits. Les résidents fiscaux portugais sont imposés sur leurs revenus mondiaux selon un système progressif.

Régimes et exceptions : Madère et l’IBC

Parallèlement à la question de savoir quelle société enregistrer au Portugal, certains fondateurs non résidents se posent également la question de savoir où l'enregistrer. Le plus souvent, cela est lié à l'intention des propriétaires d'enregistrer la société à Madère, une zone économique spéciale qui attire par son faible niveau d'imposition.

Lire aussi: Rétrocession d'Honoraires : Guide

L'IBC de Madère est un centre destiné aux entreprises souhaitant bénéficier des avantages fiscaux du Portugal. Pour les entreprises éligibles, il offre un taux d'imposition des sociétés réduit de 5 % jusqu'en 2027 et une exonération des retenues à la source sur les dividendes, les redevances et autres sources de revenus. Les entreprises qui opèrent sous le régime fiscal normal ne sont pas tenues de remplir des conditions particulières, car elles ne bénéficient d'aucun avantage. Cependant, l'impôt sur les bénéfices normal à Madère est inférieur à celui du continent, soit 14,7 % contre 21 %.

Créer une entreprise dans l'IBC de Madère peut se dérouler sans problème si vous suivez les étapes appropriées. Un avocat fiscaliste peut vous aider à comprendre les normes particulières de création d'IBC, notamment les seuils d'investissement en capital et les critères de création d'emplois.

Régimes personnels et aides pour les expatriés

Le Portugal propose un régime fiscal avantageux pour les résidents non habituels, qui peut s’avérer intéressant pour les entrepreneurs étrangers s’installant dans le pays. Pour de nombreux expatriés, s’installer au Portugal, en particulier dans un beau pays, Madère-est un voyage exaltant. Ce joyau européen est devenu un pôle d'attraction pour les personnes à la recherche d'une nouvelle maison ou d'un nouveau site commercial, en raison de sa température agréable, de son environnement magnifique et de ses avantages fiscaux attrayants.

Pour pouvoir exercer votre activité au Portugal, il est bien évidemment nécessaire d’avoir un permis de travail valide et qui vous permet de créer une entreprise. En tant qu’entrepreneur et dirigeant d’entreprise, vous n’êtes pas obligés d’être résident à plein temps. Ainsi, il s’agit de faire un investissement (capitaux, biens immobiliers, etc), en échange du droit de résider dans ce pays. Obtenir le visa investisseur est assez simple.

Le rôle de l'avocat fiscaliste : quand et pourquoi le consulter

Dans ce cas, un avocat fiscaliste peut s'avérer très utile. Mais au Portugal, avez-vous besoin d'un avocat fiscaliste ? Comment peuvent-ils aider les entreprises et les expatriés, et dans quel domaine peuvent-ils vous aider ? Un avocat fiscaliste garantit le suivi de vos dossiers Législation fiscale portugaise, évitant ainsi des erreurs coûteuses.

• Conseil juridique et représentation : Si vous avez des litiges avec les autorités fiscales portugaises ou si vous devez faire appel d'une décision, un avocat fiscaliste est indispensable. Il saura vous défendre de manière stratégique et vous représenter devant les tribunaux.
• Situations fiscales complexes : Les connaissances d'un fiscaliste s'avèrent particulièrement utiles si vos revenus proviennent de plusieurs pays, si vous planifiez votre succession ou si vous gérez une société avec des activités à l'étranger. Il peut vous aider à éviter la double imposition ou d'autres problèmes juridiques.
• Structuration et optimisation : Quelle que soit la taille de votre entreprise, une structure qui réduit votre charge fiscale peut s'avérer bénéfique. Ils peuvent également vous aider à maximiser vos transactions transfrontalières, en vous garantissant de ne pas payer d'impôts inutiles sur vos revenus étrangers.
• Planification patrimoniale : Pour ceux qui cherchent à sécuriser leur patrimoine et à assurer une transition en douceur des actifs, un avocat peut conseiller sur la planification successorale et les droits de succession, qui peuvent être particulièrement complexes au Portugal.
• Restructuration d'entreprise : Si votre entreprise est en expansion ou en restructuration, un avocat fiscaliste peut vous fournir des conseils juridiques pour garantir le respect des lois portugaises, y compris les réglementations du travail et la gouvernance d'entreprise.

Comptable vs avocat fiscaliste : complémentarité

De nombreux travailleurs et entrepreneurs étrangers se demandent si un comptable local peut tout gérer ou si un avocat fiscaliste est nécessaire. Bien que les comptables soient parfaits pour gérer les problèmes financiers quotidiens et les dossiers annuels, il existe plusieurs domaines importants dans lesquels les connaissances d'un avocat fiscaliste sont très vitales.

Un avocat fiscaliste fournit des conseils juridiques, représente les clients dans les litiges et propose une planification fiscale stratégique, tandis qu'un comptable se concentre sur la comptabilité quotidienne et les déclarations fiscales annuelles.

Comment trouver le bon avocat fiscaliste au Portugal

• Recherchez une expertise locale : Madère présente des avantages et des obligations fiscales particuliers. Il est donc essentiel de choisir un avocat fiscaliste connaissant les lois de la région.
• Vérifiez leurs qualifications : Vérifiez que votre avocat fiscaliste est inscrit au Barreau portugais. Cela garantit qu'ils répondent aux exigences des professionnels nécessaires pour travailler comme avocats au Portugal.
• Expérience pratique : Recherchez quelqu'un ayant une expérience dans le traitement des expatriés et des entreprises à Madère ou avec des dossiers de création d'IBC.

Coûts et honoraires

En fonction de leur expérience et de la complexité de votre dossier, le recours à un avocat fiscaliste au Portugal peut vous coûter quelque peu différemment. Alors que certains facturent des tarifs horaires, d'autres peuvent avoir des coûts prédéterminés pour des services particuliers comme des conseils fiscaux ou la création d'entreprise.

• Taux horaires typiques : Selon l'expérience et le domaine d'expertise de l'avocat, le coût horaire peut varier entre 100 et 300 €. Les questions plus complexes, comme les conflits juridiques ou la planification fiscale à l'étranger, peuvent coûter plus cher.
• Frais de consultation : En général, un forfait de 100 à 200 € est facturé et des consultations initiales peuvent aider à déterminer l'étendue du travail à effectuer.

Points importants et bonnes pratiques

• Il est judicieux d'ouvrir une ENI si l'activité n'implique pas de coûts importants et si le chiffre d'affaires de la société est faible.
• Il est recommandé de passer par un cabinet d’expertise comptable et plus précisément, un expert comptable franco portugais.
• Le choix du bon code d’activité (CAE) est crucial; en 2026, il constitue le principal critère d’éligibilité au taux forfaitaire de 20 % pour certaines professions.
• Pour bénéficier du taux forfaitaire de 20 % sur votre revenu personnel (IRS), votre entreprise doit être une « entité éligible » et, pour certains secteurs, exporter au moins 50 % de son chiffre d’affaires.
• Si votre entreprise est certifiée « Startup » par Startup Portugal ou IAPMEI, la règle d’exportation est souvent contournée.
• Le non-respect des obligations fiscales peut entraîner des pénalités financières importantes.

Parcours simplifié en 5 grandes étapes

Services complémentaires et accompagnement

La création d’une société au Portugal offre de nombreux avantages fiscaux et opportunités pour les entrepreneurs et les investisseurs. Pour tirer pleinement parti des avantages offerts par le Portugal, il est crucial de bien comprendre les spécificités du système fiscal local et de respecter scrupuleusement les obligations déclaratives. Il est possible de créer votre société sans être physiquement au Portugal.

En tant qu’avocate, je me charge de coordonner toutes les démarches avec les intervenants concernés. N'hésitez pas à me contacter pour bénéficier d'un accompagnement personnalisé dans votre projet d'implantation au Portugal.

balises: #Entreprise

Articles populaires:

• Règles du cumul auto-entrepreneur et contrat de pro
• Histoire de Montreuil-sous-Bois
• escape game pour renforcer la cohésion d'équipe
• Masquer son adresse personnelle sur une boutique Shopify
• Services Roc’Auto