Le Guide Complet du Livre de Recettes pour Auto-Entrepreneur en France

Quand tu crées ta micro-entreprise, la comptabilité est facilitée. Pour autant, tu n’es pas complètement dispensé·e de compta. En effet, la comptabilité des auto-entreprises est simplifiée, ce qui est un avantage non négligeable. Néanmoins, elle reste encadrée par l'état qui impose notamment la tenue d'un livre de recette. Le livre de recettes est obligatoire en micro-entreprise, que tu sois à ton compte depuis 2 jours ou 7 ans.

Le livre de recette de l’auto-entrepreneur fait partie des documents comptables obligatoires pour les sociétés qui relèvent du régime de la micro-entreprise, au même titre que les factures de vente. En cas de contrôle de l’URSSAF, c’est lui qui te sera demandé pour vérifier ta comptabilité. Sa tenue ne présente aucune difficulté particulière, mais elle nécessite d’y consacrer du temps régulièrement.

Alors comment tenir un livre de recettes en auto-entreprise ? Quelles informations y noter ? Faut-il choisir un support papier ou préférer un outil de gestion en ligne ? On vous explique tout.

Les astuces pour une gestion comptable PARFAITE de ta micro-entreprise

Qu’est-ce que le livre des recettes en micro-entreprise ?

Le livre de recettes est un document comptable permettant d’enregistrer chaque entrée d’argent de la micro-entreprise. Le livre des recettes désigne un cahier dans lequel un auto-entrepreneur enregistre de façon chronologique toutes les recettes encaissées au cours d’une année comptable. Concrètement, dès que vous réalisez une vente ou qu’un client vous paie pour une prestation, vous devez la noter dans votre livre de recettes.

En matière de comptabilité, les auto-entrepreneurs ont l’obligation de tenir au jour le jour un livre : livre de recettes, cahier de recettes, « journal » ou livre de compte micro-entrepreneur. Celles-ci doivent être inscrites de manière chronologique. Les recettes doivent être enregistrées de manière chronologique pour une année entière. On enregistre uniquement les recettes réellement encaissées.

Un livre de recettes autoentrepreneur contient les informations essentielles pour la gestion comptable de votre autoentreprise. L’administration fiscale peut vous demander de le présenter dans le cadre d’un contrôle fiscal.

En version papier ou dématérialisé, le livre de recettes prend la forme d’un cahier ou d’un fichier numérique au sein duquel l’autoentrepreneur doit consigner les recettes perçues au cours de l’année civile, de manière chronologique.

À quoi sert un livre de recette pour les auto-entreprises ?

Le but du livre des recettes en micro-entreprise est de :

éviter les fraudes en répertoriant toutes vos recettes ;
simplifier un éventuel contrôle fiscal de l’auto-entrepreneur ;
suivre l’évolution de votre chiffre d’affaires mois par mois ;
faciliter la déclaration de chiffre d’affaires auprès de l’URSSAF ;
vérifier le respect des plafonds de la micro-entreprise.

Le livre de recettes permet de tenir sa comptabilité à jour, de faire ses déclarations URSSAF et de vérifier son chiffre d’affaires sur une période donnée, par exemple sur une année complète. Enfin, en cas de contrôle fiscal de l'URSSAF, le livre des recettes permet de faire le rapprochement entre les entrées d'argent et les déclarations de chiffre d'affaires effectuées par l'auto-entrepreneur.

Le livre de recettes fait office de justificatif des paiements reçus.

Les auto-entrepreneurs bénéficient d’obligations comptables allégées qui les exemptent de la tenue d’un journal de comptabilité. Afin de se conformer à ses obligations comptables, l’auto-entrepreneur doit se procurer un livre de recettes et y intégrer toutes les mentions indispensables. Cette formalité ne présente aucune difficulté particulière, mais elle nécessite une bonne organisation.

Le micro-entrepreneur doit-il tenir un livre des recettes ?

Oui, tenir un livre de recettes est obligatoire pour tous les auto-entrepreneurs, quels que soient leur CA, leur catégorie d’activité (commerçant, artisan ou libéral) et l’ancienneté de leur micro-entreprise. Le livre des recettes est obligatoire pour l’autoentrepreneur.

À retenir : le livre des recettes est bien une obligation incontournable pour tous les micro-entrepreneurs. Vous devez en tenir un, peu importe la nature de votre activité (commerçant, artisan, profession libérale) et peu importe votre chiffre d’affaires.

La loi oblige les autoentrepreneurs à tenir un livre de recettes afin de suivre les paiements reçus. Quelle que soit l'activité exercée et le chiffre d'affaires réalisé, ce cahier doit être rempli et constitue la seule obligation comptable auquel les auto-entrepreneurs doivent se soumettre.

À ce titre, le livre de recettes ne doit pas être confondu avec le registre des achats auto-entrepreneur qui lui est obligatoire uniquement si vous êtes commerçant ou fournisseur de prestations d’hébergement (article L123-28 du Code de commerce). Ce document ressemble au livre des recettes, mais il répertorie uniquement les dépenses que vous engagez pour votre micro-entreprise.

Lire aussi: Utilité du cahier des charges

En revanche, le registre des achats ne concerne que les autoentrepreneurs qui ont une activité d’achat-vente (ventes de marchandises, prestations d’hébergement et restauration).

Bien que les contrôles fiscaux soient plutôt rares, vous devez être en mesure de fournir un livre de recettes à jour, si l’Urssaf vous en fait par exemple la demande. Si ce document comporte de fausses informations, vous risquez jusqu’à 45 000 € d’amende.

Bon à savoir :Conformément à l’article L123-22 du Code de commerce, vous devez conserver ce livre de recettes durant 10 ans. Il en est de même pour tous vos autres documents comptables (factures, registre des achats, bordereau, etc.). Tu dois garder ton livre de recettes 10 ans après la dernière inscription dessus. Tu viens de le terminer un 10 octobre 2024 ?

Quelles sont les mentions obligatoires du livre de recettes auto-entrepreneur ?

Pour être conforme à la réglementation, ce document comptable doit mentionner les 6 informations suivantes :

La date de l’encaissement (c’est-à-dire le jour où l’argent est arrivé sur votre compte bancaire) ;
La référence du produit ou le numéro de facture ;
Le nom de votre client (nom et prénom s’il s’agit d’un particulier, raison sociale ci c’est une entreprise) ;
Le type de ventes : prestations de service ou ventes de marchandises ;
Le montant HT de la recette encaissée ;
Le mode de règlement (chèques, espèces, virement, etc.).

Si vous êtes en micro-entreprise et que vous êtes redevable de la TVA, nous vous recommandons de faire une colonne pour le montant HT et une autre pour le montant TTC. Notez également que vous devez calculer le total de vos recettes tous les 3 mois puis au 31 décembre. Il est recommandé d’éditer un livre par année.

Vos clients sont des particuliers et vous encaissez des petites sommes plusieurs fois par jour ? Le régime de la micro-entreprise prévoit quelques allègements pour vous. Ainsi, vous pouvez additionner ces montants et noter la totalité pour une journée sur une seule ligne, tant que le montant unitaire ne dépasse pas 76 euros. Exemple : tu es coiffeur et tu proposes des coupes à moins de 76 € ? La règle précédente s’applique aussi sur les marchés.

Enfin, si vous remettez plusieurs chèques à votre banque en une seule fois, vous pouvez indiquer le montant total du bordereau dans votre registre. Ce bordereau fera office de justificatif. Conservez-le précieusement.

Comment tenir un livre de recettes en auto-entreprise ?

Tenir un livre de recettes nécessite de l’organisation. Vous devez veiller à ce que toutes les informations obligatoires soient présentes, à noter les encaissements de manière chronologique et à ne pas faire d’erreur ou de ratures. La loi n’impose pas de format pour votre livre de recettes : sur papier, via un tableur Excel ou un outil de gestion en ligne, c’est à vous de choisir. Néanmoins, ne perdez pas de vue que vous devez respecter un certain formalisme et que votre support ne doit pas être modifiable. Vous devez en effet pouvoir en prouver l’intégrité.

Un registre des recettes doit être tenu de manière très rigoureuse, car il n'est pas légalement possible de modifier les informations qui y sont inscrites, dans le but d'éviter les fraudes. Chaque fin de trimestre, il faut calculer le solde des encaissements enregistrés. Vous devez inscrire la date d’encaissement, le numéro de la facture, la nature de la vente ou de la prestation, son montant, le mode de règlement et le nom du client.

Il est possible de trouver un modèle gratuit sur internet, généralement au format Excel ou en PDF. Néanmoins, nous ne vous recommandons pas cette solution pour votre micro-entreprise. Ce type de document est facilement modifiable.

Option 1 : le faire sur un support papier

Première possibilité donc : tenir le livre de recettes de sa micro-entreprise sur un simple cahier ou sur papier libre. Il vous suffira alors de créer un tableau à 6 colonnes comme celui-ci. L’exemple ci-dessus est issu du modèle officiel proposé par l’Urssaf.

Vous pouvez également :

acheter un livre de recettes dans le commerce ;
télécharger un modèle gratuit sur internet au format PDF ou Excel.

Cette solution est certes simple et rapide, mais reste déconseillée. On vous le disait, depuis la loi Antifraude de 2016 (dite loi Sapin 2), le livre de recettes ne doit pas être modifiable. Si vous utilisez un format papier ou Excel, vous pouvez donc avoir du mal à prouver que vos écritures n’ont subi aucune modification.

Néanmoins, si vous décidez de faire un livre de recettes au format papier, vous devez absolument respecter les recommandations suivantes :

Ne pas utiliser un crayon papier ;
Ne sauter aucune ligne ;
Ne pas utiliser de blanco ;
Ne faire aucune rature.

N’attendez pas trop pour remplir votre livre de recettes. Mettez-le à jour à chaque encaissement. Cela vous évitera des oublis.

Enfin, si votre activité est mixte (vente de marchandises et prestations de service), pensez à ventiler vos recettes, surtout si vous facturez les deux à un même client. Pour cela, vous devez distinguer la nature de vos encaissements (ventes ou prestations). N’oubliez pas en effet que les plafonds de CA ne sont pas les mêmes pour ces deux catégories d’activité.

Bon à savoir :Vous facturez dans une devise étrangère ? Vous devez noter le taux de conversion retenu (celui en vigueur le jour de la facturation) sur vos factures. En revanche, sur votre livre de recettes, vous reporterez uniquement le montant en euros. Notez bien que l’intégralité doit être rédigée en français.

Option 2 : utiliser un logiciel de facturation pour auto-entrepreneur

Pour garantir l’authenticité et l’intégrité de vos écritures, vous avez tout intérêt à utiliser un logiciel de gestion. Il vous permettra d’éditer automatiquement votre livre de recettes. Vous gagnerez ainsi du temps, éviterez toute erreur et aurez un document fiable à présenter en cas de contrôle.

Pour vous aider, nos équipes ont conçu un outil de comptabilité et de gestion entièrement dédié aux auto-entrepreneurs : Compta by Mon-AutoEntreprise.fr.

Avec cet outil en ligne simple et intuitif, vous pourrez :

Automatiser la tenue de votre livre de recettes et de votre registre des achats : vos livres de comptes sont automatiquement mis à jour à chaque encaissement et dépense ;
Créer des devis et factures conformes à la réglementation en vigueur ;
Anticiper le montant de vos cotisations sociales grâce aux calculs automatisés du logiciel ;
Créer des fiches clients et un catalogue produit afin de contrôler le CA généré pour chacun d’eux ;
Avoir une vision d’ensemble de votre comptabilité (facture non payée, évolution de votre CA, niveau de CA par rapport aux plafonds de la micro-entreprise, etc.) ;
Automatiser vos déclarations de CA en connectant notre logiciel à votre compte Urssaf.

Grâce à notre outil, vous vous déchargez d’une bonne partie d’administratif et pouvez vous concentrer sur l’essentiel : le développement économique de votre activité.

Les autres obligations comptables du micro-entrepreneur

On vous le disait, la comptabilité de l’auto-entrepreneur est simplifiée et allégée. Néanmoins, il doit respecter quelques obligations :

Remettre une facture auto-entrepreneur à chacun de ses clients, pour les ventes de marchandises ou les prestations de services. Celle-ci doit comporter plusieurs mentions obligatoires (numéro de facture, date d’émission, nom du client, etc.).
Déclarer son chiffre d’affaires tous les mois ou trimestres à l’Urssaf : cela entraînera le calcul automatique de ses cotisations sociales pour le financement de son assurance santé, sa retraite auto-entrepreneur, etc.
Déclarer votre CA (sans abattement) aux impôts : les micro-entrepreneurs sont soumis à l’impôt sur le revenu et doivent renseigner leur CA dans un volet complémentaire (2042 C Pro), annexé à leur déclaration annuelle.
Tenir un registre des achats : sont uniquement concernés les commerçants et ceux qui vendent des prestations d’hébergement. Ce document répertorie l’ensemble des dépenses engagées pour l’activité professionnelle (achat de matériel, abonnements, factures énergétiques, loyer professionnel, etc.).
Ouvrir un compte bancaire auto-entrepreneur : cette obligation est uniquement valable pour les micro-entrepreneurs dont le CA dépasse 10 000 € durant deux années consécutives. Il peut s’agir d’un simple compte courant. Il n’est pas obligatoire d’ouvrir un compte professionnel.

Pour en savoir plus, découvrez notre guide détaillé sur les obligations comptables en micro-entreprise.

La comptabilité en micro-entreprise est certes simplifiée mais comporte ses spécificités et ses obligations. Pour bien choisir, vous avez tout intérêt à vous tourner vers un logiciel de gestion entièrement dédié aux auto-entrepreneurs, comme Compta by Mon-AutoEntreprise.fr. Grâce à cet outil, vous pourrez automatiser la tenue de votre livre de recettes, la déclaration de votre CA à l’Urssaf ou encore éditer des factures et devis conformes à la réglementation.

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