Le Cahier de Comptabilité Obligatoire pour l'Auto-Entrepreneur en France

Quand tu crées ta micro-entreprise, la comptabilité est facilitée, mais tu n’es pas complètement dispensé·e de compta. Bien que bénéficiant d’obligations comptables allégées, l’auto-entrepreneur (ou micro-entrepreneur) est tenu de respecter quelques réglementations. Parmi elles, la tenue d’un livre de recettes permet de répertorier tous les encaissements enregistrés par la micro-entreprise. Suivez ce guide pour tout savoir sur la gestion efficace de votre livre des recettes !

Le livre de recettes est le seul livre comptable obligatoire des micro-entrepreneurs. En effet, toutes les micro-entreprises doivent le tenir, quelle que soit la nature de l’activité qu’elle exerce.

Dans cette configuration, la micro-entreprise ne doit pas tenir de livre-journal, ni de grand-livre. Elle ne doit pas enregistrer d’écritures comptables dans des journaux. Elle n’a pas non plus à établir de comptes annuels, ni à envoyer de liasse fiscale à l’administration.

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Qu'est-ce que le Livre des Recettes ?

Le livre des recettes est un registre comptable permettant de répertorier, de manière chronologique, l’ensemble des recettes encaissées par un auto-entrepreneur sur une année civile. Comme son nom l’indique, le livre des recettes recense toutes les recettes encaissées par le micro-entrepreneur, par ordre chronologique d’encaissement.

Objectifs du Livre des Recettes

Limiter les fraudes ou la dissimulation d'encaissements: Le livre des recettes sert de justificatif pour chaque paiement reçu en cas de contrôle de l’Urssaf.
Avoir une gestion transparente de votre comptabilité: Grâce au livre des recettes, vous avez une vision globale de la situation comptable de votre auto-entreprise.
Vérifier que vous respectez les plafonds de chiffre d’affaires, dont le montant varie selon de la nature de votre activité (188 700 € ou 77 700 €).

Ce cahier permet de comparer les entrées d’argent mentionnées (de vos ventes ou prestations) avec les déclarations fiscales et sociales effectuées. Il vous permet également de réaliser votre déclaration de chiffre d’affaires à l’Urssaf, tous les mois ou trois mois selon votre choix.

La réponse est simple : tous les auto-entrepreneurs doivent tenir un livre des recettes encaissées. Que vous soyez auto-entrepreneur artisan, commerçant ou en activité libérale, vous devez donc tenir ce document à jour à chaque paiement reçu.

Comment Tenir et Remplir le Livre des Recettes ?

Bien que le support utilisé pour le livre des recettes soit libre, il existe plusieurs règles à respecter pour le remplir. Les écritures, une fois portées sur le registre, ne doivent pouvoir être modifiées.

Informations Obligatoires

Le livre de recettes se présente généralement sous la forme d’un tableau à 6 colonnes, dans lesquelles vous devrez mentionner les éléments suivants :

La date d’encaissement des recettes: Le livre des recettes en micro-entreprise doit être tenu de manière chronologique.
La référence: C'est-à-dire le numéro de facture.
L’identité du client: Particulier ou entreprise.
La nature de la prestation ou la référence du produit.
Le montant encaissé: Sur votre compte bancaire.
Le mode de règlement: Chèque, espèces, carte bancaire ou virement.

Allègements Exceptionnels

Certains allégements exceptionnels sont néanmoins prévus dans des cas précis :

Vous pouvez enregistrer, sur une seule ligne, les sommes encaissées à l’issue d’une journée en cas de ventes au détail ou de services à des particuliers, et si la valeur unitaire ne dépasse pas 76 €.
En cas de remises de chèques simultanées, vous pouvez inscrire le montant total du bordereau sur une ligne.

À la fin de chaque trimestre, puis en fin d’année civile, vous devrez totaliser l’ensemble des opérations.

Lire aussi: Utilité du cahier des charges

Formats Conseillés

Tant que toutes les informations apparaissent et que les écritures ne sont pas modifiables, le choix du format du livre des recettes est en théorie libre. Depuis le décret n°2019-1118 du 31 octobre 2019, il est d’ailleurs possible d’opter pour un livre des recettes dématérialisé. Numérique ou papier, c'est donc à vous de choisir !

Le Format Papier : Une Fausse Bonne Idée ?

En tant qu’auto-entrepreneur, vous avez le droit de tenir votre livre de recettes « à l’ancienne ». Vous pouvez de même télécharger un modèle sur internet et le remplir à la main, soit sur papier, soit sur un tableau Excel.

Bien qu’autorisée, cette solution reste toutefois déconseillée. La raison est simple : en plus de vous prendre du temps et de l’énergie, cette feuille de calcul est facilement modifiable. Elle ne garantit donc pas l’intégrité des données comptables en cas de contrôle.

Attention, en tant qu'indépendant, il vous est interdit de modifier a posteriori les écrits comptables qui y figurent (numéro de facture, date d’achat, montants encaissés, etc.) !

Utiliser un Logiciel de Facturation en Ligne

Utiliser un logiciel de facturation est la solution la plus pratique, sécurisée et simple à manipuler : il garantit en effet l’intégrité, l’authenticité et la mise à jour de vos écritures comptables en tant que micro-entrepreneur. De plus, se servir d'un format dématérialisé permet de suivre en temps réel, l’évolution de son chiffre d’affaires.

Nos équipes ont d’ailleurs conçu un outil de gestion et de facturation complet et adapté aux besoins des auto-entrepreneurs. Ce logiciel vous permet notamment d'éditer automatiquement un livre de recettes 100 % conforme à la réglementation.

Pour chaque facture, il vous suffira de renseigner les informations concernant votre client, la nature de la prestation, le montant à encaisser et le mode de règlement. Une fois votre facture notée comme payée, votre livre de recettes sera alors automatiquement mis à jour et vous pourrez télécharger votre livre sous format PDF ou Excel.

De plus, vous pourrez :

Générer automatiquement vos devis et factures auto-entrepreneur.
Archiver l'ensemble de vos documents comptables dans votre espace personnel.
Être à jour sur vos déclarations obligatoires en consultant votre calendrier personnalisé.
Suivre la progression de votre chiffre d'affaires et savoir où vous en êtes par rapport aux plafonds de l’auto-entreprise et de la TVA.
Estimer le montant de vos cotisations sociales.
Avoir une vision d’ensemble sur votre comptabilité (facture non payée, moyenne de vos recettes, etc.).

L’utilisation d’un outil de comptabilité certifié est obligatoire uniquement pour les commerçants redevables de la TVA, utilisant un logiciel de caisse et dont les clients sont des particuliers. Toutefois, avec le passage vers la facturation électronique tous les micro-entrepreneurs seront dans l’obligation d’utiliser une plateforme certifiée pour facturer leurs clients d’ici 2027.

Conseils pour Bien Remplir Votre Livre des Recettes

Peu importe le format, la tenue du livre de recettes demande de l’organisation et de la rigueur. Si vous n’utilisez pas un logiciel de gestion, pensez à vérifier plusieurs fois vos calculs afin de limiter le risque d’erreurs. Voici quelques conseils pratiques pour remplir votre document :

Idéalement, remplissez votre livre de recettes au jour le jour, à chacun de vos encaissements.
Respectez la chronologie des encaissements.
Ne modifiez pas votre livre des recettes : pas de ratures, de suppression de lignes, de saut de ligne ni de « blanc ».

Un logiciel de gestion et de facturation est à la fois un gain de temps, mais également une garantie de respecter les obligations comptables. C'est une sécurité supplémentaire dans la gestion de votre micro-entreprise.

Le Registre des Achats

En plus du livre des recettes, certains micro-entrepreneurs doivent tenir un registre des achats pour garder une trace de leurs dépenses. Selon l'article L123-28 du Code de commerce, un auto-entrepreneur est tenu de tenir un registre des achats s'il est :

Commerçant vendant des marchandises, des objets, des fournitures ou des denrées.
Fournisseur de prestations d’hébergement.

Comme son nom l’indique, le registre des achats devra notamment récapituler le détail de chaque achat effectué pour votre micro-entreprise. En clair, si le livre de recettes reprend tous vos encaissements (provenant des ventes ou prestations), le registre des achats reprend toutes vos sorties d’argent (provenant de chaque achat professionnel).

Comme le livre de recettes, le livre des achats tout comme les pièces justificatives de paiement doivent être conservés durant 10 ans pour chaque année concernée.

Les conditions de tenue du registre des achats sont les mêmes que celles du livre des recettes : il ne doit pas y avoir de blanc, de saut de ligne, de rature ou de case vide. Tous les justificatifs doivent être conservés à l’appui de ce registre.

Autres Obligations Comptables en Micro-Entreprise

En plus du livre des recettes et éventuellement d’un registre récapitulant vos achats, vous devez simplement :

Fournir des factures à vos clients pour chaque vente de produits ou prestation de services.
Ouvrir un compte bancaire dédié si votre chiffre d’affaires dépasse 10 000 € deux années consécutives.
Déclarer votre chiffre d’affaires à l’Urssaf chaque mois ou chaque trimestre selon l’option choisie en début d’activité.

En tant que professionnel, vous êtes soumis à l'obligation de remettre une facture à vos clients professionnels pour les ventes et les prestations de services. Vous pouvez aussi dans certains cas être obligé de délivrer une note à vos clients particuliers.

Il existe de nombreuses règles en matière de facturation, notamment concernant les mentions obligatoires à faire figurer sur une note ou une facture.

Vous devez conserver vos factures et notes pendant 10 ans après la clôture de l'exercice au cours duquel elles ont été émises.

Si vous ne respectez pas les règles en matière de facturation, vous pouvez être condamné à payer une amende administrative égale à l'un des montants suivants :

75 000 € pour une personne physique
150 000 € en cas de réitération dans les 2 ans qui suivent le 1er manquement

Plafonds de Chiffre d'Affaires

Pour continuer à bénéficier du régime de la micro-entreprise, votre chiffre d’affaires annuel ne doit pas excéder :

188 700 € pour les activités d’achat-revente
77 700 € pour les prestations de service artisanales ou commerciales
77 700 € pour les activités libérales
15 000 € pour les locations de meublé de tourisme non classé

Vous bénéficiez enfin de la franchise en base de TVA dès lors que vous ne dépassez pas les seuils de chiffre d’affaires annuels propres à votre activité (jusqu’à 85 000 € pour de la vente ou 37 500 € pour une activité de prestations de services).

Activité	Plafond de Chiffre d'Affaires (€)
Achat-revente	188 700
Prestations de service artisanales ou commerciales	77 700
Activités libérales	77 700
Locations de meublé de tourisme non classé	15 000

Sanctions en Cas de Non-Respect des Obligations

En tant qu’auto-entrepreneur, il n’y a pas de sanction si vous ne tenez pas un livre de recettes ou un registre d’achat même si vous devez impérativement conserver les informations du livre de recette durant 10 ans à partir de la clôture de votre micro-entreprise.

Toutefois, en cas de falsification du livre de recettes, vous risquez des sanctions pénales pouvant aller jusqu’à 3 ans d’emprisonnement et 45 000 € d’amende.

Il n'y a pas de sanction en cas de non-tenue du registre des achats ou du livre de recettes. En revanche, en cas de faux (exemple : inscription de fausses informations sur un registre) ou d'usage de faux (exemple : utilisation de registres falsifiés pour obtenir un prêt auprès d'une banque), vous vous exposez à une sanction pénale pouvant aller jusqu'à 3 ans d'emprisonnement et 45 000 € d'amende.

L’article L123-22 du Code de commerce impose de conserver vos documents comptables pendant une durée de 10 ans. Un livre de recettes créé en 2025 doit donc être conservé jusqu'en 2035.

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