Comment Calculer le Revenu d'un Auto-Entrepreneur en France

Il est important, pour tout micro-entrepreneur, de savoir calculer ses revenus. En pratique, il existe différents types de revenus. Les plus connus sont, sans aucun doute, les revenus nets et les revenus imposables. Ils permettent notamment au micro-entrepreneur de savoir quelle est la somme d’argent qu’il va lui rester à la fin de chaque mois, et quel va être le montant d’impôt qu’il va devoir payer sur les revenus qu’il a perçus.

En tant qu’auto-entrepreneur, votre revenu net est égal à votre chiffre d’affaires moins vos cotisations sociales et vos dépenses professionnelles.

Un auto-entrepreneur doit payer des cotisations et contributions sociales à l'administration. Ces cotisations servent au financement de la sécurité sociale, et ouvrent des droits notamment pour la retraite et pour l'assurance maladie. Elles permettent également de financer la formation professionnelle.

Bien qu'elles ne soient pas utilisées pour le calcul des cotisations et de l'impôt, il ne faut pas oublier de retrancher toutes les dépenses effectuées dans le cadre de l'activité professionnelle (équipements, matières premières, local, transport), car elles doivent être prises en compte pour vérifier si l'activité est viable économiquement.

La formule de calcul complète est donc :

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Revenu net = Chiffre d'affaires − Cotisations sociales − Dépenses professionnelles

Pour fixer ses tarifs, un auto-entrepreneur part du revenu net qu’il souhaite se verser dans le cadre de son activité : il y ajoute ses frais professionnels, les cotisations sociales et autres taxes, et dans l’idéal un pourcentage de l’ordre de 5% à 15% pour rémunérer son temps non facturable (administratif, prospection, congés, etc.). Il divise ensuite ce montant par le nombre d’heures travaillées par mois pour obtenir son taux horaire.

Prenons l’exemple de Patrice, professeur de guitare, qui travaille quatre jours par semaine, 7h par jour. Soit environ 112 heures par mois. Il s’est fixé comme objectif d’obtenir une rémunération mensuelle nette de 1 700 euros. Il a environ 200 euros de frais professionnels chaque mois. A cela s’ajoutent ses cotisations sociales (22%) et la contribution à la formation professionnelle CFP (0,1%). En matière d’imposition, Patrice a opté pour le versement libératoire à 2,2% (voir ci-dessous).

Calcul des Cotisations Sociales

Dans le cadre d’une activité en micro-entreprise, le montant des cotisations sociales est proportionnel au chiffre d’affaires : le calcul se fait en temps réel lors de la déclaration du CA à l’Urssaf. Le taux de charges dépend de votre activité :

• 21,2% pour les professions libérales affiliées à la CIPAV ou à la SSI, idem pour la prestation de services commerciale ou artisanale.

L’autoentrepreneur doit également s’acquitter de la contribution pour la formation professionnelle (CFP), à un taux compris entre 0,1% et 0,3% selon son activité.

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En dessous d’un certain seuil de revenus, les auto-entrepreneurs peuvent opter pour le versement libératoire. S’ils n’optent pas pour le versement libératoire, les entrepreneurs sont rattachés au régime de droit commun. Ils devront alors ajouter le montant de leurs chiffres d’affaires à leurs déclarations annuelles de revenus.

Revenu Net vs Revenu Imposable

Le revenu net correspond à la somme d’argent qu’il reste à un micro-entrepreneur après avoir encaissé ses créances clients et payé ses dettes en tout genre (fournisseurs, fiscales, sociales…). Ce sont donc les fonds qu’il pourra virer sur son compte personnel - s’il est soumis à l’obligation de détenir un compte bancaire dédié à son activité professionnelle - et qu’il pourra, le cas échéant, utiliser comme bon lui semble.

Un revenu net peut se calculer sur différentes périodes : à la semaine, au mois, au trimestre, à l’année, etc. Les revenus nets d’un micro-entrepreneur s’obtiennent en faisant la différence entre les revenus bruts encaissés et les dépenses payées au cours de la même période.

Les revenus bruts comprennent essentiellement le chiffre d’affaires encaissé. On parle également de recettes. Ce montant ne comprend pas, en principe, les débours refacturés au centime d’euro près aux clients (dépense et refacturation). Symétriquement, la dépense correspondante n’est pas à déduire. La TVA ne doit pas être ajoutée au chiffre d’affaires si la micro-entreprise est soumise à la TVA.

Les dépenses comprennent les charges d’exploitation (achats de marchandises, de fournitures et de petits matériels, loyers, frais de télécommunication, assurances…), les charges financières, les impôts et taxes (à l’exception de la TVA si le micro-entrepreneur en est redevable) ainsi que les cotisations sociales.

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Attention, il convient de raisonner, ici, en flux de trésorerie. Ainsi, lorsque la micro-entreprise a souscrit un prêt bancaire, les dépenses comprennent non seulement les intérêts versés, mais également le capital remboursé (qui ne correspond pas à une « charge » à part entière). Les impôts comprennent la contribution foncière des entreprises (CFE), ainsi que l’impôt sur le revenu.

Le revenu imposable d’un micro-entrepreneur correspond à un revenu théorique, qui sert de base de calcul à l’administration fiscale. Il permet d‘établir l’imposition à l’IR (impôt sur le revenu) d’un professionnel imposé dans la catégorie fiscale de la micro-entreprise et qui n’a pas opté pour le versement libératoire forfaitaire. On retrouve notamment le micro-BIC (artisans et commerçants), le micro-BNC (professionnels libéraux) et le micro-BA (agriculteurs et assimilés).

Le revenu imposable, une fois calculée, est soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Le revenu imposable d’un micro-entrepreneur s’obtient en faisant la différence entre les recettes brutes annuelles encaissées et un abattement forfaitaire.

Cet abattement dépend de la nature de l’activité de la micro-entreprise. Il se calcule à partir du chiffre d’affaires. Il est de :

• 71 % pour les activités d’achat-revente
• 50 % pour les prestations de services commerciales et artisanales
• 34 % pour les prestations de services libérales.

Comment Calculer l'Impôt sur le Revenu pour un Auto-Entrepreneur ?

Si vous avez opté pour le versement libératoire lors de la création de votre auto-entreprise, l'impôt sur le revenu est payé en même temps que les cotisations sociales.

Sinon, vous serez imposé selon le barème standard de l'impôt sur le revenu. Le revenu imposable est alors calculé comme un pourcentage du chiffre d'affaires. C'est ce qu'on appelle l'abattement forfaitaire. Ce pourcentage varie en fonction du type d'activité exercée. On dit qu'il est forfaitaire car il ne prend pas en compte les dépenses réelles effectuées dans le cadre de l'activité.

En tant qu'auto-entrepreneur, il est important de comprendre votre responsabilité concernant la TVA. Généralement, les auto-entrepreneurs sont exemptés de TVA jusqu'à ce que leur chiffre d'affaires atteigne un certain seuil, qui varie en fonction de la nature de l'activité (services ou vente de marchandises).

Une fois ce seuil dépassé, vous êtes tenu de collecter et de déclarer la TVA sur vos ventes ou services. Le taux de TVA appliqué dépend du type d'activité et peut varier, mais le taux standard est souvent autour de 20%. Il est essentiel de se tenir informé des seuils actuels et des taux applicables, car ils peuvent évoluer avec le temps.

Le simulateur n’intègre pas la cotisation foncière des entreprise (CFE) qui est dûe dès la deuxième année d’exercice. Son montant varie fortement en fonction du chiffre d’affaires et de la domiciliation de l’entreprise.

Le tableau suivant résume les taux de cotisations sociales et les abattements forfaitaires pour les auto-entrepreneurs en fonction de leur activité :

Il est recommandé d'utiliser les simulateurs mis à disposition par l'URSSAF pour estimer au mieux votre revenu net et vos obligations fiscales en tant qu'auto-entrepreneur.

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