Calcul du Salaire d'un Auto-Entrepreneur en France
La Micro-Entreprise est une manière d’exercer une activité professionnelle indépendante. Elle se distingue par sa simplicité administrative et fiscale, mais il est essentiel de comprendre comment calculer son salaire net en tant qu'auto-entrepreneur.
Déterminer son Chiffre d’Affaires
Pour chaque prestation ou vente facturée, le micro-entrepreneur obtient la rémunération de son travail. L’addition de toutes les recettes forme son chiffre d’affaires. Le chiffre d’affaires correspond à la somme de tous les paiements que le Micro-Entrepreneur a reçus de ses clients, tout au long de l’année.
Lorsqu’un Micro-Entrepreneur facture à la journée, le chiffre d’affaires correspond au nombre de jours facturés, multiplié par le TJM pratiqué (Taux Journalier Moyen).
S’il est soumis au régime réel de la TVA (taxe sur la valeur ajoutée), alors le montant facturé est dit TTC (toutes taxes comprises). En revanche, un micro-entrepreneur bénéficiant de la franchise en base de TVA facture toutes ses missions avec un montant HT égal au montant TTC, puisqu'aucune TVA n'est ajoutée dans la facturation. Dans tous les cas, c'est donc le chiffre d'affaires HT qu'il faut prendre en compte pour l'estimation des revenus nets de l'auto-entrepreneur.
Votre chiffre d’affaires brut en micro-entreprise correspond à l'argent qui entre réellement sur votre compte. Ce n'est pas le montant total de vos factures, mais uniquement les sommes que vos clients ont déjà réglées. Votre chiffre d’affaires brut représente les revenus que votre activité génère avant toute déduction des charges et des impôts. Il va vous servir de base pour votre déclaration Urssaf (mensuelle ou trimestrielle) et pour le calcul de vos cotisations sociales.
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Déduire les Charges d’Auto-Entrepreneur
Pour calculer son revenu net, l'auto-entrepreneur doit déduire de son chiffre d’affaires l’ensemble de ses charges. Cela comprend :
- Ses charges et frais de fonctionnement
- Ses cotisations sociales
- La contribution à la formation professionnelle (CFP)
- La taxe pour frais de chambre consulaire (TFCC) s’il est artisan ou commerçant
- Ses impôts (CFE, impôt sur le revenu ou versement libératoire)
- Les fonds qu’il souhaite mettre en réserve pour son activité
Pour rappel, un micro-entrepreneur ne peut pas déduire ses charges professionnelles de son chiffre d’affaires pour le calcul de ses cotisations sociales et de son impôt sur le revenu. L'administration se charge elle-même de déduire un abattement forfaitaire sur son CA.
Les Cotisations Sociales
Les micro-entrepreneurs financent eux-mêmes leur protection sociale. À ce titre, ils règlent des cotisations sociales chaque mois ou chaque trimestre à l’Urssaf :
- 12,3 % pour la vente de marchandises (BIC)
- 21,2 % pour les prestations de services artisanales et commerciales (BIC)
- 23,1 % pour les activités libérales à la SSI (BNC)
- 23,2 % pour les activités libérales à la Cipav (BNC)
Vous devez donc déduire cette somme de votre chiffre d’affaires pour calculer votre revenu d’auto-entrepreneur. Notez que si vous bénéficiez de l’ACRE, ces cotisations sociales sont réduites de 50 %.
La Contribution à la Formation Professionnelle (CFP)
À vos cotisations sociales, s’ajoute la contribution à la formation professionnelle. Elle est prélevée en même temps que vos cotisations sociales. Les taux sont les suivants :
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- 0,10 % pour les activités commerciales et activités libérales à la SSI
- 0,20 % pour les activités libérales réglementées à la Cipav
- 0,30 % pour les prestations de services artisanales
La Taxe pour Frais de Chambre Consulaire (TFCC)
Si vous êtes artisan (CMA) ou commerçant (CCI), vous devez en plus payer la taxe pour frais de chambre consulaire à compter de votre deuxième année d'exercice. Là aussi, cette taxe est prélevée en même temps que vous payez vos cotisations sociales à l’Urssaf. Son taux varie entre 0,015 % et 0,48 % de votre CA selon l’activité exercée.
L’Impôt sur le Revenu
Puisqu'il est entrepreneur individuel, l’auto-entrepreneur est redevable de l'impôt sur le revenu (IR). Pour rappel, il doit déclarer l’intégralité de son chiffre d’affaires à l’administration fiscale. Il ne peut pas déduire lui-même ses frais professionnels.
En revanche, les impôts appliquent un abattement forfaitaire sur son CA pour calculer son revenu imposable. Le taux varie selon la nature de l'activité :
- 71 % pour les activités de ventes (BIC)
- 50 % pour les activités de prestations de services (BIC)
- 34 % pour les activités de prestations de services et les activités libérales (BNC)
Le montant de son impôt est ensuite calculé selon le barème progressif.
Vous avez opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu ? Dans ce cas, vous devez déduire de votre chiffre d’affaires le taux suivant :
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- 1 % pour une activité de vente de marchandises (BIC)
- 1,7 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales (BIC)
- 2,2 % pour les activités libérales (BNC)
La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)
Enfin, les auto-entrepreneurs sont en principe redevables de la cotisation foncière des entreprises (CFE). Son montant est variable selon la commune de domiciliation, le chiffre d’affaires et la surface du local occupé. Notez qu’il existe des cas permettant d’être exonéré de la CFE.
Simulateurs pour Calculer le Revenu Net
Des simulateurs permettent de calculer les principales charges en auto-entreprise et d’obtenir un revenu net en fonction de son statut. Le simulateur micro-entreprise vous offre une vision instantanée et personnalisée de ce que vous allez réellement percevoir.
L’Urssaf propose un simulateur en ligne qui facilite cette estimation. Simple d'utilisation, il prend en compte vos cotisations sociales, vos impôts et autres charges obligatoires.
Le simulateur fonctionne à partir de votre chiffre d’affaires HT, comme en comptabilité. Il applique automatiquement les règles en vigueur selon votre statut, votre activité et votre fiscalité. Aucun calcul manuel à faire.
Pour que votre simulation soit la plus fidèle possible à votre situation réelle, le simulateur vous demande plusieurs informations. Chacune joue un rôle précis dans le calcul de vos revenus nets, cotisations, impôts ou trésorerie.
Données à Renseigner
- Votre chiffre d’affaires annuel (HT)
- La nature de votre activité
- L’ACRE (Aide aux Créateurs et Repreneurs d’Entreprise)
- Le versement libératoire de l’impôt sur le revenu
- Votre situation personnelle
- Vos charges professionnelles
La TVA en Micro-Entreprise
La TVA (« Taxe sur la Valeur Ajoutée ») ne concerne en principe que les entreprises dont le chiffre d’affaires dépasse certaines limites. Toutefois, il est possible d’opter pour être soumis à la TVA dès le premier euro de chiffre d’affaires. Tant que le chiffre d’affaires reste inférieur aux limites indiquées et qu’aucune option pour la TVA n’est réalisée, la TVA ne doit pas être facturée aux clients. On dit alors que le Micro-Entrepreneur est en « franchise en base de TVA ».
Niveaux de Chiffre d’Affaires Rendant la TVA Obligatoire en 2025
Il existe une « zone de tolérance » permettant d'aller temporairement jusqu'à 110% de cette limite (plus d'informations).
| Activité | Chiffre d'affaires (HT) |
|---|---|
| Achat-revente (dont la restauration) | 85 000 € |
| Prestations de service | 37 500 € |
Lorsqu'une entreprise est soumise à la TVA, elle doit facturer à ses clients le prix de sa prestation, plus le pourcentage de TVA applicable, soit 20% dans la très grande majorité des cas.
Le montant de TVA devant être réglé aux impôts correspond à la TVA collectée moins la TVA déductible.
Faut-il Opter pour la TVA ?
La TVA n’étant obligatoire qu’en cas de dépassement des niveaux de chiffre d’affaires indiqués, l’entrepreneur peut se demander s’il est pertinent d’opter pour la TVA, même si son chiffre d’affaires est inférieur aux seuils. C'est notamment le cas au démarrage d'une activité nouvelle.
Lorsque l’entrepreneur a une activité B2B et que ses clients sont des professionnels, il sera recommandé d’opter pour la TVA dans la très grande majorité des cas. Dans le cas inverse, si ses clients sont des particuliers, ils ne peuvent pas récupérer la TVA. Le fait d’ajouter 20% de TVA au prix de la prestation rendra l’entreprise plus chère à leurs yeux.
La CFE en Micro-Entreprise
Comme toute entreprise, le Micro-Entrepreneur doit payer la CFE (« Cotisation Foncière des Entreprises »). Il s'agit d'un impôt local dont le montant dépend d'un taux de CFE fixé par la commune où l'entreprise est établie et de la valeur locative du local professionnel de l'entreprise.
A défaut de local professionnel (en cas de télétravail par exemple), la CFE est calculée sur une base locative minimale, qui dépend d’un barème décidé par la commune, en fonction du chiffre d'affaires.
Au niveau déclaratif, les choses sont assez simples : il suffit de réaliser une déclaration spécifique l’année de la création d’une entreprise nouvelle.
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Facteurs Influençant le Salaire
Il est impossible de dire combien gagne un auto-entrepreneur. En effet, de nombreux facteurs influencent son chiffre d’affaires (et donc ses revenus) :
- Son domaine d'activité
- Son expérience et son expertise
- Sa localisation géographique
- Sa stratégie marketing
- Le nombre de missions
Charges à Anticiper
Anticiper vos dépenses professionnelles (impôts, cotisations sociales) est primordial si vous êtes auto-entrepreneur. Cela vous permet de garantir l’équilibre financier de votre activité.
En plus des cotisations sociales et fiscales, certaines dépenses peuvent impacter votre revenu net réel en tant qu'auto-entrepreneur. Ces charges ne sont pas obligatoirement prélevées par l’Urssaf, mais elles doivent être intégrées dans votre calcul.
Au quotidien, vous devrez prendre en charge les frais liés à votre activité : compte bancaire professionnel, logiciels ou encore votre matériel. Le développement de votre activité nécessite aussi un budget pour vous former et pour travailler sur votre communication.
Fixer ses Tarifs
Pour fixer ses tarifs, un micro-entrepreneur peut utiliser deux méthodes : le taux horaire ou le Tarif journalier moyen (TJM). Pour fixer ses tarifs, un auto-entrepreneur part du revenu net qu’il souhaite se verser dans le cadre de son activité. Il divise ensuite ce montant par le nombre d’heures travaillées par mois pour obtenir son taux horaire.
En matière d’imposition, les auto-entrepreneurs peuvent opter pour le versement libératoire. S’ils n’optent pas pour le versement libératoire, les entrepreneurs sont rattachés au régime de droit commun.
En définitive, la Micro-Entreprise remplit le rôle qui lui a été attribué en 2008 lors de sa création par le législateur : permettre aux entrepreneurs de se lancer à un faible coût et sans lourdeur administrative.
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