Comprendre le Chiffre d'Affaires Maximum pour un Auto-Entrepreneur en France
L’entrepreneuriat attire de nombreux professionnels en France, comme le montrent les chiffres de l’INSEE pour 2022. Plus d’un million d’entreprises ont été créées, dont 61 % sont des micro-entreprises. Ce régime simplifié offre une gestion facilitée de l’administratif, de la comptabilité et du fisc.
Contrairement aux sociétés à capital qui ne sont pas limitées par des plafonds de chiffre d’affaires, les micro-entrepreneurs (souvent appelés auto-entrepreneurs) doivent surveiller attentivement leur chiffre d’affaires pour rester éligibles au régime de la micro-entreprise.
Quels sont les plafonds de chiffre d'affaires à ne pas dépasser en 2025 ?
Les plafonds imposés par le gouvernement français dépendent du type d’activité exercée. Pour la période allant de 2023 à 2025, ces plafonds sont les suivants :
- 188 700 € pour les activités commerciales et les prestations d’hébergement.
- 77 700 € pour les prestations de services.
Ces seuils ont été revus à la hausse en 2023 et s'appliquent pour les années 2023, 2024 et 2025.
En cas d’activité mixte, l’auto-entrepreneur doit respecter un plafond global de 188 700 €, avec une part de chiffre d’affaires liée aux prestations de services et activités libérales ne dépassant pas 77 700 €.
Lire aussi: Auto-entrepreneur : Chiffre d'affaires maximum
Exemple : Pour une activité commerciale exercée pendant 120 jours, le calcul du plafond proratisé sera le suivant : (120 x 188 700) / 365 = 62 038 €.
Comment déclarer son chiffre d'affaires auto entrepreneur 📝
Conséquences du dépassement des plafonds
Le dépassement du plafond de chiffre d’affaires n’a pas d’incidence sur la forme juridique de l’entreprise. Le professionnel exerce toujours sous la forme d’une entreprise individuelle, mais sera soumis à des régimes fiscal et social différents.
Une entreprise qui dépasse les plafonds de chiffre d’affaires ne sort pas immédiatement du régime micro-entreprise. Elle doit franchir les seuils pendant au moins deux années consécutives. Le changement de régime intervient alors au 1er janvier de la troisième année.
Exemple : Un micro-entrepreneur exerçant une activité libérale encaisse 90 000 € de recettes en année N. En N+1, son chiffre d’affaires atteint 150 000 €. Sur le plan fiscal, il bénéficie du régime micro-BNC pour les années N et N+1. Cependant, dès le 1er janvier N+2, il bascule dans le régime de la déclaration contrôlée.
Si vous dépassez les plafonds de chiffre d'affaires de votre micro-entreprise pendant 2 années consécutives, vous quitterez le régime de l'auto-entrepreneur au 1er janvier de l'année suivante. Vous devrez passer (car cela ne se fait pas automatiquement) au régime réel simplifié ou au régime réel normal, avec des obligations comptables plus lourdes et des cotisations sociales calculées sur le bénéfice ou résultat réel de l’année précédente, puisque les charges pourront être déduites.
Lire aussi: Auto-Entrepreneur en France : Plafonds
TVA et Auto-Entrepreneur
L’auto-entrepreneur est soumis à un plafond de chiffre d’affaires, mais également à un plafond de TVA s’il souhaite en être exonéré.
Les seuils d’application des régimes micro-entreprise renvoyaient auparavant à ceux de la franchise en base de TVA. Toutefois, les plafonds « micro » ont été fortement rehaussés en 2017. Pour cette raison, une micro-entreprise peut être dorénavant redevable de la TVA.
Il existe deux seuils :
- Le seuil de base
- Le seuil majoré
La micro-entreprise devient redevable de la TVA si elle dépasse pendant 2 années consécutives le seuil de base, ou immédiatement si elle franchit le seuil majoré.
Attention : Une réforme du régime de la franchise en base de TVA est en cours depuis la nouvelle loi finances 2025. Elle prévoit l’abaissement de la franchise en base de TVA à 25 000 €. En cas de dépassement des seuils imposés pour la franchise en base de TVA, l’auto-entrepreneur peut en perdre le bénéfice, entraînant la facturation de la TVA à ses clients dès le 1er jour du mois de dépassement et la suppression de la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » sur les factures.
Lire aussi: Seuil et Exonérations CFE Auto-Entrepreneur
Attention : Les plafonds de TVA ne sont pas proratisés la 1ère année d’exercice.
Le dépassement des seuils conditionnant le bénéfice de la franchise en base de TVA n’implique pas nécessairement la remise en cause du statut de micro-entrepreneur.
Obligations de déclaration et de paiement
L’auto-entrepreneur a l’obligation de procéder à sa déclaration de chiffre d’affaires périodique. Le montant des cotisations sociales à payer se calcule alors automatiquement. Par ailleurs, l’auto-entrepreneur doit déclarer son chiffre d’affaires chaque mois ou trimestre, même lorsque le montant à déclarer est nul, c’est-à-dire égal à 0 €.
La déclaration de chiffre d'affaires doit être effectuée chaque mois ou chaque trimestre, en fonction de l'option choisie lors de la création de votre auto-entreprise. Elle se fait sur le site de l'Urssaf des auto-entrepreneurs et permet le calcul de vos cotisations sociales.
Calcul du revenu net d'un auto-entrepreneur
Un auto-entrepreneur doit payer des cotisations et contributions sociales à l'administration. Ces cotisations servent au financement de la sécurité sociale, et ouvrent des droits notamment pour la retraite et pour l'assurance maladie. Elles permettent également de financer la formation professionnelle. Leur montant varie en fonction du type d'activité.
Il ne faut pas oublier de retrancher toutes les dépenses effectuées dans le cadre de l'activité professionnelle (équipements, matières premières, local, transport). Bien qu'elles ne soient pas utilisées pour le calcul des cotisations et de l'impôt, elles doivent être prises en compte pour vérifier si l'activité est viable économiquement.
La formule de calcul complète est donc :Revenu net = Chiffres d'affaires − Cotisations sociales − Dépenses professionnelles
Plafonds de chiffre d’affaires en micro-entreprise en cas d’activité mixte
Si vous exercez plusieurs activités en micro-entreprise, les plafonds de CA ne se cumulent pas !
Si vous exercez une activité de prestation de services et une activité de vente de marchandises, vous pouvez réaliser au maximum 77 700 € pour la partie prestation de services et au maximum 188 700 € pour la partie achat vente de marchandises. Mais attention, il y a une règle en plus : le montant total de votre chiffre d’affaires ne doit pas franchir la barre des 188 700 €.
Si vous cumulez deux activités de prestations de services, votre chiffre d’affaires est limité à 77 700 € pour les 2 activités.
Tableau récapitulatif des plafonds de chiffre d'affaires et de TVA en 2025
| Type d'activité | Plafond de chiffre d'affaires | Plafond de TVA (franchise en base) |
|---|---|---|
| Vente de marchandises | 188 700 € | 85 000 € |
| Prestations de services | 77 700 € | 37 500 € |
| Location de meublés de tourisme non classés | 15 000 € | N/A |
balises: #Entrepreneur