Comment Déclarer vos Frais de Repas aux Impôts en France

Si votre activité professionnelle vous oblige à manger en dehors de chez vous, vous pouvez choisir de déduire vos frais de repas aux impôts. Voici comment bien les indiquer dans votre déclaration de revenus. Depuis le 10 avril, vous pouvez (et devez) remplir votre déclaration de revenus. Cette obligation fiscale compte pour déterminer l'impôt sur le revenu que vous paierez en 2025.

Mais en plus de vos ressources, vous pouvez indiquer certaines dépenses et les déduire pour payer moins d'impôt. Les pensions alimentaires versées à un ex-conjoint et/ou un enfant, les dons à certaines associations, ou encore l'emploi d'un salarié à domicile. Tous ces frais donnent droit à une réduction. Mais, on le sait moins, si vous êtes salarié les frais de repas pris en dehors de chez vous pendant vos heures de travail peuvent dans certains cas être aussi déductibles.

Cela ne concerne toutefois qu'une catégorie de déclarants: ceux ayant opté pour la déduction des frais réels plutôt que l'abattement forfaitaire de 10%. Vous pouvez effectivement faire ce choix si vous estimez que cette déduction forfaitaire de 10% ne couvre pas l'ensemble de vos frais.

L'administration fiscale propose un abattement de 10 % automatique sur les salaires pour tenir compte des frais professionnels. Dans ce cas, la déduction est automatique et aucune ligne n’est à remplir sur la déclaration.

L’autre option consiste à déclarer les frais réels de ses dépenses si ces derniers dépassent les 10 %. Si vous optez pour le dispositif des frais réels, il convient de remplir les cases 1AK à 1DK de la déclaration d’impôts, sans les ôter du montant préinscrit dans les lignes 1AJ à 1DJ. Pour les déclarations en ligne sur le site des impôts, ces informations sont reportées chaque année. À noter qu’il faudra noter le détail des frais dans une note explicative, et garder les justificatifs pendant au moins trois ans.

Pour être déductibles de l'impôt sur le revenu dû l'année suivant l'engagement des frais, ceux-ci doivent remplir les 3 conditions suivantes:

Constituer des dépenses nécessitées par l'exercice de la profession (déplacement professionnel chez un client ou repas d'affaires par exemple), et non par des convenances personnelles (les frais de l'époux ou du partenaire de Pacs sont exclus)
Être justifiés par la distance entre le lieu d'exercice et le domicile
Être effectivement engagés (sous réserve d'une pièce justificative, notamment facture d'un restaurant ou d'un traiteur)

Pour déterminer le caractère normal de la distance, il est notamment tenu compte, au cas par cas, de la densité de l'agglomération, de la nature de l'activité exercée, de l'implantation de la clientèle ou encore des horaires de travail.

La fraction de la dépense qui correspond aux frais que le contribuable aurait engagés s'il avait pris son repas à son domicile constitue une dépense d'ordre personnel.

Optimiser les frais réels sur sa déclaration de revenus (le guide complet)

Conditions de Déduction des Frais de Repas

Les salariés qui optent pour la déduction des frais réels sont autorisés à faire état des dépenses supplémentaires sur les repas pris sur leur lieu de travail lorsqu’ils ne peuvent rentrer les prendre chez eux en raison de leurs horaires de travail ou de l’éloignement de leur domicile. Votre activité vous oblige à prendre certains repas hors de chez vous? Vous pouvez déduire les frais supplémentaires que vous engagez par rapport au prix d'un repas pris à domicile. La valeur du repas pris au foyer est évaluée chaque année par l'Administration. Pour l'imposition des revenus 2024, la valeur d'un repas pris au foyer est de 5,35 €.

Les frais de repas, pour profiter de la déduction fiscale, doivent être nécessaires à l’exercice de l’activité professionnelle, dès lors que le professionnel ne peut pas faire autrement que de prendre son repas à l’extérieur. Cela signifie que la distance entre le lieu d’exercice de l’activité et le lieu du domicile du professionnel est anormalement longue, et ne lui permet pas de rentrer chez lui dans le cas d’un déplacement professionnel, chez un client ou pour un repas d’affaires.

La déduction des frais de repas repose sur l’obligation de prouver que la dépense a bien été engagée pour des raisons professionnelles. Cela signifie que le montant et la nature des dépenses doivent être justifiés : le salarié doit conserver les factures mentionnant la date, le montant et la nature des repas consommés. En outre, les repas ne doivent pas être pris en charge autrement : si l’employeur fournit des tickets-restaurant ou une indemnité repas, la déduction fiscale ne peut pas être appliquée sur les mêmes repas.

Les frais de repas ne doivent pas non plus être excessifs. Ils sont nécessairement limités.

Au titre des frais professionnels, un salarié peut se faire rembourser par son employeur ses frais de repas. Pour cela, il doit être contraint de prendre son repas en dehors de l’entreprise ou dans les locaux de l’entreprise (cantine, par exemple). C’est ce qu’on appelle la “prime de panier”.

Plafonds et Barèmes pour 2025

Pour 2025, les plafonds ont été revalorisés par l’administration fiscale. Ainsi, pour les dépenses engagées en 2025, qui seront déductibles des revenus déclarés en 2025, voici le barème :

L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,45 euros.
La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas est fixée à 21,10 euros pour un salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant (10,30 euros s’il n’en est pas contraint).
Le montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour est de 19,40 euros.

Le remboursement de frais de repas ne peut pas dépasser, par repas, les montants suivants pour 2025 :

Lire aussi: Fiche INSEE : le guide

7,40 euros pour un salarié contraint de prendre son repas sur le lieu de travail.
10,30 euros pour un salarié non contraint de prendre son repas au restaurant lors d’un déplacement.
21,10 euros pour un salarié contraint de prendre un repas au restaurant.

Tous les salariés peuvent avoir droit à une indemnité repas s’ils remplissent les conditions suivantes :

Être contraint de prendre son repas sur son lieu de travail ;
Ne pas disposer d’un mode de restauration collective sur son lieu de travail ;
Le temps de pause n’est pas assez long pour rentrer prendre son repas à son domicile ;
La prime de panier doit figurer sur le contrat de travail.

Pour les salariés disposant d’une cantine d’entreprise, il est possible de déduire la différence entre le prix du repas de la cantine et la valeur du repas pris à leur domicile (évalué à 5,45 euros en 2025). La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas est fixée à 20,70 euros pour un salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant. Le montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour est de 15,35 euros.

Calcul des Frais de Repas Déductibles

Ces frais de repas peuvent toutefois être complexes à déterminer. En temps normal, les dépenses liées à la nourriture sont d'ordre personnel. L'administration fiscale suppose d'ailleurs que vous mangerez chez vous sur vos heures de travail. Et ce repas pris à votre domicile ne sera pas déductible des impôts.

Mais tout le monde ne peut pas manger chez soi pendant son travail. Si vos horaires ne vous laissent pas le temps de repasser chez vous le midi, votre domicile étant trop loin, ou que vous avez un déplacement, alors vous pouvez déclarer ce ou ces repas.

Mais attention, première complexité: tout le montant de ce repas ne sera pas déductible. Vous devrez soustraire au prix que vous avez payé la valeur fiscale d'un repas pris au foyer. Celle-ci a été fixée à 5,35 euros pour 2024 (donc pour votre impôt de 2025).

Par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi. Le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 = 6,65 euros. À multiplier par le nombre de jours travaillés dans l'année.

Vous inclurez alors cette somme dans le montant total de vos frais réels, que vous reporterez dans la case 1AK de votre déclaration de revenus. Impots.gouv.fr indique que vous devez disposer "de justificatifs complets (des factures). À défaut, vous pouvez déduire une valeur forfaitaire de 5,35€ par repas".

Cas Spécifiques

Le montant retenu est différent selon les situations :

Absence de restauration collective

Vous ne disposez pas d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité. Si vous avez les justificatifs complets et précis, le montant des frais supplémentaires est égal à la différence entre le prix du repas payé et le montant défini chaque année par l'administration pour un repas pris à domicile (cf. supra). Si vous n’avez pas de justificatif détaillé, les frais supplémentaires sont évalués au prix défini par l'administration pour un repas pris à domicile (cf. supra). À noter : Si vous disposez de tickets-restaurant, vous devez soustraire de la somme obtenue le montant financé par votre employeur.

Présence de restauration collective

Vous disposez d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité. Vous pouvez, le cas échéant et si vous avez les justificatifs, déduire le montant des frais supplémentaires égal à la différence entre le prix du repas payé « à la cantine » et le montant défini chaque année par l'administration pour un repas pris à domicile (cf.

Quelques circonstances peuvent encore compliquer le calcul de ces frais de repas. Quid si j'ai une cantine ou un mode de restauration collective sur mon lieu de travail? Deux cas de figure s'appliquent alors.

D'abord, si vous y mangez. L'administration fiscale indique que "vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas payé à la cantine et la valeur du repas pris à votre domicile". Si votre plat et vos éventuels entrées, desserts, boissons vous reviennent à plus de 5,35 euros, alors vous pourrez déclarer ce surplus.

Et si j'ai une cantine, mais que pour des raisons personnelles je n'y mange pas? Le fisc a envisagé cette possibilité: vous devrez soustraire au montant payé à la fois la valeur fiscale d'un repas à domicile (5,35 euros) mais aussi le prix moyen d’un repas pris à la cantine (6 euros). Les impôts estiment que l’excédent de prix payé au restaurant par rapport au prix payé à la cantine résulte d’un choix d’ordre privé. Et ainsi que la dépense supplémentaire correspondante ne peut pas être considérée comme présentant un caractère professionnel.

Donc par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi. Le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 - 6 = 0,65 euros. À multiplier par le nombre de jours travaillés dans l'année.

Tickets-Restaurant

Dernier cas de figure, lorsque le salarié bénéficie de titres restaurant, la participation de l’employeur doit être déduite des frais de repas. En plus donc de la valeur fiscale du repas pris au foyer.

La valeur d'un ticket-restaurant, ainsi que la part de celui-ci financée par l'employeur peuvent varier d'un emploeyeur à l'autre. La prise en charge maximale est toutefois de 60%.

Ainsi par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi et que vous bénéficiez d'un ticket-restau d'une valeur de 9 euros qui serait pris en charge à 50% par votre employeur. Alors le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 - 4,50 = 2,15 euros.

Frais de Repas et Professions Libérales

En tant que professionnel de la santé en libéral (kiné, infirmière libérale, orthophoniste…), vous avez souvent des dépenses liées à vos repas. Bonne nouvelle : ces frais peuvent être déduits de vos impôts, ce qui peut alléger votre charge fiscale. L’administration fiscale admet la déduction des frais de repas pour les professionnels libéraux.

Quels sont les repas déductibles d’impôt ? Il existe plusieurs cas de figures.

Vous pouvez déduire vos repas, sous certaines conditions fixées par l’administration fiscale. Pour que votre repas soit déductible, il doit coûter entre 5,35 € et 20,70 €. Vous vous faites plaisir, vous déjeuner pour 40 € => part déductible : 15,35 € Explication : Vous dépassez 20,70 €.
Les déjeuners avec un confrère, une consœur, des collaborateurs ou un fournisseur sont déductibles. ✔ Notre conseil comptable : invitez-vous à tour de rôle avec vos confrères pour pouvoir déduire 100 % de vos frais de repas.
Dans tous les cas, l’endroit où vous consommez votre repas n’a pas d’impact sur la déduction.

Attention : Les repas pris à domicile ou préparés par vous-même (gamelle) ne sont pas déductibles. Non, mais vous pouvez déduire des repas à emporter acheté en grande surface. Attention : 1 ticket 1 repas.

Comment Déclarer en tant que Professionnel Libéral

Pour déduire vos frais de repas impôt, conservez tous vos tickets de caisse, factures et reçus de restaurant. Ces documents serviront de preuve en cas de contrôle fiscal.
Les professionnels de la santé en libéral doivent utiliser le formulaire 2035 pour déclarer leurs revenus.
Indiquez clairement le montant total de vos frais de repas dans la déclaration.
Déduire vos frais de repas impôt peut vous permettre de réaliser des économies significatives. Pour plus d’informations et des conseils personnalisés, n’hésitez pas à consulter ComptaSanté. ComptaSanté est là pour vous aider à gérer vos finances et optimiser vos déclarations fiscales.

Autres frais déductibles :

100 % du matériel informatique / imprimante / scanner / vidéoprojecteur.
100 % du matériel meublant votre bureau ( chaise, bureau, étagères…).

Vous pouvez faire passer l’intégralité de votre cotisation syndicale dans vos frais réels. Vous devez garder les justificatifs de tous vos frais réels pendant trois ans.

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