Comment Déclarer Vos Impôts en Ligne en Tant qu'Auto-Entrepreneur : Guide Étape par Étape
Êtes-vous sûr(e) de savoir exactement comment remplir votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2025 ? Beaucoup pensent que oui… mais chaque année, des milliers se trompent. Résultat ? Des centaines d’euros d’impôts payés en trop à cause d’une simple case mal cochée ou remplie à tort… 😰
Pourtant, avec les bonnes infos, la déclaration des revenus auto-entrepreneur 2025 se fait en moins de 5 min chrono !
Dans cet article, on vous explique :
- ✅ Quelles cases remplir (et lesquelles éviter absolument) sur le formulaire 2042-C-Pro ?
- ✅ Quels montants déclarer aux impôts : chiffre d’affaires avant ou après abattement ?
- ✅ Comment accéder aux bonnes pages lors de la déclaration en ligne de vos revenus auto-entrepreneur ?
Peu importe que vous soyez freelance, commerçant ou artisan, ce guide est fait pour tous les auto-entrepreneurs : en vente ou en prestation de service, BIC ou BNC, au versement libératoire ou au barème progressif de l’impôt !
La règle est simple : tous les auto-entrepreneurs doivent déclarer leurs revenus au service des impôts. Sous le régime micro-entrepreneur, vous êtes en effet assujetti à l’impôt sur le revenu.
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Plus précisément, selon les articles 4 A à 8 du CGI, vous devez déclarer vos revenus en France si :
- Vous résidez en France
- Votre domicile fiscal se situe en France
- Vous résidez ou avez un domicile fiscal à l’étranger, mais vous encaissez des revenus provenant de France. Notez que les réductions et crédits d’impôt vous seront refusés (sauf cas particulier).
La déclaration annuelle a lieu en 2025, mais elle porte bien sur vos revenus de 2024. Vous devenez auto-entrepreneur au cours de l’année 2025 ? Vous attendez l’année suivante, soit 2026, pour déclarer les revenus issus de votre auto-entreprise.
Que faire de cette déclaration de revenus si le montant généré en 2024 est de 0 € ? La règle est la même pour tout le monde : si vous avez une micro-entreprise, il vous faut remplir le formulaire de déclaration !
Le formulaire permettant de déclarer vos revenus en ligne est disponible à partir du 10 avril 2025 sur le site impots.gouv.fr.
La date limite de déclaration 2042 C pro en ligne dépend de la zone dans laquelle vous êtes domicilié.
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Pour les déclarations au format papier, la date limite est le 20 mai 2025.
Vous résidez à l’étranger ? Vous avez jusqu’au 22 mai 2025 pour déclarer vos revenus en ligne.
Quelle que soit leur situation, tous les contribuables doivent effectuer leur déclaration de revenus sur le même formulaire n°2042 en ligne. La partie dédiée aux revenus d'auto-entrepreneur est la déclaration complémentaire des professions non salariées, appelée 2042 C PRO (Cerfa N°11222*26).
Les indépendants peuvent également bénéficier d’un formulaire prérempli, du nom de 2042 K. Dans ce cas, il vous est simplement demandé de vérifier les informations avant de les valider.
Qu'est-ce que le formulaire 2042 C PRO ?
Le formulaire de déclaration 2042 C PRO est prévu pour répertorier les revenus d’une activité non salariée (bénéfices industriels et commerciaux, dit BIC, ou les bénéfices non commerciaux, dit BNC). Il n’a pas vocation à déclarer l’ensemble des revenus d’un foyer : salaire, action, pension, etc.
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En principe, vous devez obligatoirement déclarer vos revenus en ligne, sur le site impots.gouv.fr. Comme pour vos autres sources de revenus, les revenus auto-entrepreneur se déclarent depuis votre espace particulier. En effet, c’est une déclaration complémentaire à la déclaration de revenus de votre foyer fiscal.
Si vous n’avez pas encore de compte particulier sur le site des impôts, vous devrez le créer à l’aide de votre numéro fiscal, communiqué par votre service des impôts.
Le régime de la micro-entreprise est un régime unique et simplifié de l'entreprise individuelle. Il permet de bénéficier de formalités de création d'entreprise allégées, d'un mode de calcul et de paiement simplifié des cotisations sociales et de l'impôt sur le revenu.
En tant que micro-entrepreneur (précédemment auto-entrepreneur), votre régime fiscal est celui de la micro-entreprise.
Lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus, que ce soit en ligne ou sur le formulaire N° 2042-C-PRO, vous devez indiquer le montant total de votre chiffre d’affaire (CA) ou de vos recettes brutes pour l'année.
Une déduction automatique sera appliquée lors du calcul de votre impôt, selon un pourcentage fixe qui dépend de l'activité exercée par votre entreprise, à savoir :
- 71 % du chiffre d'affaires pour les activités d'achat-revente ou de fourniture de logement relevant des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) ;
- 50 % du chiffre d’affaires pour les services relevant des BIC;
- 34 % du chiffre d’affaires pour les activités libérales et prestations de services relevant des BNC (Bénéfices Non Commerciaux).
Pour accéder aux rubriques concernées dans la déclaration de revenus en ligne, à l’étape 3, vous devrez sélectionner la nature du revenu concerné (revenus industriels et commerciaux professionnels si BIC pour accéder aux cases 5KO (vente de marchandises et fourniture de logement) /5KP (prestation de service et locations meublées professionnelles), revenus non commerciaux professionnels si BNC pour accéder à la case 5HQ). N.B : Vous n’êtes pas concernés par la déclaration sociale unifiée.
Le revenu imposable, qui servira de base au calcul du montant d’impôt dû, est égal au chiffre d’affaires brut moins cet abattement forfaitaire.
Cet abattement ne peut pas être inférieur à un montant de 305 euros représentatifs de vos frais professionnels.
En cas d'activités mixtes, les abattements sont calculés séparément pour chaque fraction du chiffre d'affaires. Dans ce cas, la déduction minimale est de 610 €.
Les revenus professionnels ainsi déterminés sont ensuite soumis à l'impôt sur le revenu (application du barème progressif) avec, le cas échéant, les autres revenus de votre foyer fiscal.
Cette option vous permet de soumettre vos revenus à un barème fixe, et de payer l'impôt progressivement, au rythme de vos encaissements de chiffre d'affaires, ainsi que vos charges sociales, que ce soit mensuellement ou trimestriellement, selon votre préférence.
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Micro-entreprise avec Option pour le Versement Libératoire de l’Impôt
Si vous remplissez certaines conditions, vous pouvez opter pour le régime dit du "versement libératoire" de l’impôt sur le revenu (option à souscrire auprès de l’Urssaf).
Pour une application au 1er janvier 2025, le revenu fiscal de référence de 2023 ne doit pas dépasser :
- 28 797 € pour une personne seule (1 part) ;
- 57 594 € pour un couple (2 parts) ;
- 86 391 € pour un couple avec deux enfants (3 parts).
Votre chiffre d'affaires de l'année précédente (sur une période de 12 mois) doit être au plus égal à :
- 188 700 € s'il s'agit d'entreprises dont le commerce principal est la vente de marchandises, d'objets, de fournitures de denrées à emporter ou à consommer sur place, ou la fourniture de logement (hôtels, chambres d'hôtes, gîtes ruraux, meublés de tourisme, etc.) (activités BIC de vente ou assimilée) ;
- 77 700 € pour les autres prestataires de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et les professionnels libéraux relevant des bénéfices non commerciaux (BNC).
Vous devez opter pour le régime micro-social.
Si vous exercez une activité mixte : votre chiffre d’affaires global annuel ne doit pas dépasser 188 700 euros et la partie relative aux activités de services ne doit pas dépasser 77 700 euros.
Les taux d’imposition appliqués sont alors les suivants :
- 1 % pour les activités d'achat de biens destinés à être revendus en l'état, de fabrication (pour les revendre) de produits à partir de matières premières (farine, métaux, bois, céramique, etc.), de vente de denrées à consommer sur place, de fournitures de logement ;
- 1,7 % pour les autres prestations relevant d'activités industrielles et commerciales ;
- 2,2 % pour les prestations de services relevant d'activités libérales.
Pour accéder aux rubriques concernées dans la déclaration de revenus en ligne, à l’étape 3, vous devrez sélectionner la ligne «micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire» puis vous compléterez la case correspondante à votre activité (5TA / 5TB / 5TE).
Attention : vos revenus de micro-entrepreneur seront pris en compte pour le calcul de l'impôt que vous devrez payer sur vos autres revenus. Votre taux moyen d'imposition sera alors calculé en tenant compte de vos revenus de micro-entrepreneur. Cependant, comme ces revenus ont déjà été soumis à l'impôt via le versement libératoire, ce taux ne sera appliqué qu'aux autres revenus de votre foyer pour la détermination de votre impôt sur le revenu.
À ces taux s'ajoutent ceux du versement forfaitaire libératoire des cotisations sociales et prélèvements sociaux :
| Versement social et fiscal libératoire du régime micro-social | Taux pour 2023 |
|---|---|
| Ventes de marchandises(RSI-BIC) | Cotisations sociales 12,3%, Impôts 1%, Prélèvement social et fiscal 13,3% |
| Prestations de service commerciales ou artisanales(RSI-BIC) | Cotisations sociales 21,2%, Impôts 1,7%, Prélèvement social et fiscal 22,9% |
| Autres prestations de services(RSI-BNC) | Cotisations sociales 21,1%, Impôts 1,7%, Prélèvement social et fiscal 22,8% |
| Activité libérale(CIPAV-BNC) | Cotisations sociales 21,20%, Impôts 2,2%, Prélèvement social et fiscal 23,4% |
L'année qui suit celle du dépassement des seuils du régime micro, vous ne pouvez plus bénéficier du régime du micro-entrepreneur. Il est important de contacter l'Urssaf le plus rapidement possible pour leur signaler que vous quittez ce régime.
Pour exercer l'option du régime du versement libératoire de l'impôt sur le revenu, vous devez adresser votre demande à l'URSSAF dont vous dépendez au plus tard le 30 septembre de l'année précédant celle pour laquelle vous souhaitez exercer cette option. Vous pouvez effectuer cette démarche par courrier ou en ligne sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr (art. 151-0 IV du CGI).
Par exception, si vous créez une nouvelle activité, vous avez la possibilité d'exercer cette option jusqu'au dernier jour du troisième mois suivant la création de votre activité. Dans ce cas, vous pouvez également adresser votre demande au centre de formalité des entreprises.
Depuis le 1er janvier 2023, toutes les entreprises doivent réaliser leurs formalités via le Guichet unique, géré par l'INPI.
Si une option est choisie en dehors des délais prévus ou si les conditions spécifiques de l'article 151-0 du Code Général des Impôts (CGI) ne sont pas remplies, cette option est considérée comme irrégulière. Dans ce cas, elle ne permet pas de bénéficier du versement libératoire pour l'impôt sur le revenu lié à l'activité concernée.
Conformément à l'article 41 DG ter de l'annexe III au CGI, l'option est exercée selon les modalités prévues à l'article R133-30-1 du code de la sécurité sociale, au moyen d'un formulaire dont le modèle est fixé par arrêté.
Lorsque tu as immatriculé ta micro-entreprise, tu as reçu par courrier ou via ton espace impots.gouv.fr un mémento fiscal (ou « avis d’imposition initiale à titre professionnel »). Tu verras ta catégorie fiscale indiquée par activité. Tu déclares en couple ? Le déclarant 1 est celui dont le nom apparaît en premier sur l’avis d’imposition. Pourquoi c’est important ? Pour éviter de déclarer ton CA sur la mauvaise ligne et créer un écart.
Tu dois cocher « Comptes à l’étranger » dans la rubrique DIVERS.
Pour rappel : Tu n’appliques pas toi-même l’abattement (50 %, 34 %, etc.) : les impôts s’en chargeront à ta place pour calculer ton revenu fiscal de référence.
Tu dois remplir la rubrique « Revenus industriels et commerciaux professionnels ».
Si tu as précédemment coché la case “Comptes à l’étranger » dans la rubrique DIVERS.
Juste après la validation, le site t’affiche un accusé de réception avec un numéro de télédéclaration.
Ton avis d’imposition sera disponible dans ton espace particulier sur impots.gouv.fr, généralement à partir du 18 juillet 2025.
Entre août et décembre 2025, une fenêtre de correction en ligne est ouverte.
Que déclare-t-on exactement ? Chiffre d’affaires encaissé ou facturé ?
Tu dois déclarer le chiffre d’affaires encaissé = les sommes réellement perçues en 2024.
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