Comment remplir le formulaire 2042-C-PRO pour auto-entrepreneur

Le formulaire 2042-C-PRO est un document à remplir obligatoirement pour les auto-entrepreneurs. Ce dernier permet de déclarer ses revenus non-salariés et de calculer l’impôt sur le revenu. Voici un guide complet pour comprendre et remplir ce formulaire.

Qu’est-ce que la 2042-C-PRO et qui doit la remplir ?

La 2042-C-PRO - également appelé Cerfa n° 11222 - est une annexe à la déclaration de revenus principale (formulaire 2042). Elle sert à déclarer les revenus d’activité indépendante : bénéfices industriels et commerciaux (BIC), non commerciaux (BNC) ou agricoles (BA). Contrairement à la 2042 « classique », qui regroupe les revenus salariés ou fonciers, la 2042-C-PRO se concentre exclusivement sur les revenus professionnels perçus hors salariat.

Sont concernés : les auto-entrepreneurs (micro-entreprises) déclarant leurs recettes selon le régime micro-BIC ou micro-BNC, les indépendants au réel soumis à une comptabilité complète (BIC réel, BNC réel ou BA), les loueurs meublés non professionnels (LMNP) et professionnels (LMP), lorsqu’ils sont imposés dans la catégorie BIC. Ne sont pas concernés par ce formulaire les sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés (IS), qui utilisent la déclaration 2065 et les liasses fiscales 2033/2050 pour transmettre leurs résultats.

Pourquoi utiliser le formulaire 2042-C-PRO ?

Le formulaire 2042-C-PRO permet de déclarer les revenus des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et des bénéfices non commerciaux (BNC). Cette déclaration permet de calculer l’impôt sur le revenu en fonction des revenus générés par une activité professionnelle en auto-entreprise.

Quand et comment obtenir le formulaire ?

Le formulaire 2042-C-PRO est disponible en ligne et en version papier. Sauf exception, la déclaration en ligne est obligatoire pour tous les contribuables depuis 2019. Le formulaire est disponible sur le site impots.gouv.fr à partir de votre déclaration de revenus principale (formulaire 2042).

Voici les étapes pour y accéder : Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr avec votre numéro fiscal. Cliquez sur « Accéder à la déclaration en ligne ». Vérifiez les informations pré-remplies et complétez les sections nécessaires. Sur la page « déclarations des revenus », cochez la case correspondant à votre situation. L’encadré du formulaire 2042-C-PRO qui correspond à votre situation apparaît à ce moment-là. Vous pouvez également le trouver à partir de la barre de recherche.

Télécharger le formulaire 2042-C-PRO papier : la déclaration de revenus s’effectue en principe en ligne. Toutefois, l’article 1649 quater B quinquies du Code général des impôts prévoit des exceptions permettant d’utiliser un formulaire papier, lorsque le contribuable se trouve dans l’une des situations suivantes : être dans l’incapacité d’effectuer une déclaration dématérialisée ; ne pas disposer d’un accès à internet à son domicile principal ; justifier d'une connexion internet inexistante ou insuffisante, par exemple en zone blanche.

Si vous remplissez les conditions pour effectuer votre déclaration sur un formulaire papier, le formulaire 2042-C-PRO vous sera généralement adressé par courrier entre avril et mai. Dans le cas contraire, n'hésitez pas à contacter dans les plus brefs délais votre centre des impôts. Une fois complété, le document doit être envoyé à votre centre des finances publiques. L’adresse d’envoi est indiquée sur la première page du formulaire 2042-C-PRO.

Attention : la télédéclaration reste la règle. Le non-respect de cette obligation, lorsqu’aucune exemption n’est accordée, peut entraîner une pénalité minimale de 60 € (art. 1738 du CGI).

Quand compléter le formulaire 2042-C-PRO ?

Le formulaire 2042-C-PRO doit être rempli chaque année au printemps entre avril et mai, lors de la déclaration annuelle des revenus. Les dates limites pour soumettre cette déclaration varient en fonction du département de résidence et du mode de déclaration (papier ou en ligne). La déclaration des revenus de 2025 sera accessible en avril 2026.

Comment remplir : choix initial et catégories

Tout d’abord, vous devez cocher la bonne case sur la page « déclarations des revenus » en fonction de votre situation :

Micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu.
Revenus industriels et commerciaux professionnels.
Revenus non commerciaux professionnels.

La 2042-C-PRO distingue plusieurs régimes d’imposition selon votre statut et la nature de vos revenus. Sélectionnez la catégorie correspondant à votre activité : BIC pour les activités commerciales, artisanales ou de location meublée ; BNC pour les professions libérales et activités intellectuelles ; BA pour les exploitations agricoles. Indiquez ensuite votre régime fiscal : micro (recettes - abattement forfaitaire) ou réel (résultat comptable).

Déclaration selon l’activité sans versement libératoire

Les auto-entrepreneurs qui n’ont pas opté pour le versement libératoire de l’impôt doivent indiquer leur chiffre d’affaires brut sans abattement selon la nature de leur activité, comme suit :

Vente de marchandises (BIC) : case 5KO
Prestations de services commerciales et location meublée (BIC) : case 5KP
Prestations de services libérales (BNC) : case 5HQ

Si vous aviez coché « Revenus industriels et commerciaux professionnels », la fenêtre suivante apparaît et vous devrez noter le montant dans la case 5KO (Vente de marchandises) ou 5KP (Prestations de services commerciales). Si vous aviez coché « Revenus non commerciaux professionnels », la fenêtre suivante apparaît et vous devrez noter le montant de vos revenus annuels dans la case 5HQ (Prestations de services libérales).

Déclaration selon l’activité avec le versement libératoire

Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous avez coché la case « Micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu ». Il vous suffit d’indiquer votre chiffre d’affaires annuel dans les cases appropriées selon la nature de votre activité :

Lire aussi: Fiche INSEE : le guide

Vente de marchandises (BIC) : case 5TA
Prestations de services commerciales et location meublée (BIC) : case 5TB
Prestations de services libérales (BNC) : case 5TE

Tableau récapitulatif des cases à remplir

Activité	Case à remplir si versement libératoire	Case à remplir si non-versement libératoire
Vente de marchandises (BIC)	5TA	5KO
Prestations de services commerciales (BIC)	5TB	5KP
Prestations de services libérales (BNC)	5TE	5HQ

À noter : si le montant des revenus est pré-rempli, vérifiez bien qu’il correspond à la réalité. Vous pouvez télécharger votre attestation fiscale sur le site de l’URSSAF pour obtenir le montant exact déclaré sur l’année.

Cas pratiques selon votre régime d’imposition

Micro-BNC (professions libérales, prestations de service) : les professions libérales relevant du micro BNC déclarent leurs recettes brutes dans les cases 5HQ (vous) ou 5IQ (conjoint). Si l’exercice a duré moins de douze mois, renseignez la case 5XI et cochez A0 en cas de cessation d’activité. Ne remplissez pas les cases 5HY/5IY, réservées aux cotisations sociales déclarées ailleurs.

Micro-BIC (ventes ou prestations commerciales) : les indépendants soumis au micro BIC déclarent leurs recettes brutes (avant abattement). L’administration applique automatiquement un abattement forfaitaire : 71 % pour la vente de marchandises, 50 % pour les prestations de service.

Versement libératoire (auto-entrepreneur) : les auto-entrepreneurs ayant opté pour le versement libératoire doivent cocher les cases 5TE (vous) ou 5UE (conjoint). Le montant de l’impôt déjà acquitté ne doit pas être ressaisi dans les cases de revenus bruts pour éviter les doublons.

BNC au réel (déclaration contrôlée 2035 → 2042-C-PRO) : les titulaires de bénéfices non commerciaux au réel reportent les montants issus de leur formulaire 2035 : 5QC pour le bénéfice, 5QE pour le déficit, 5XP / 5XH / 5QD pour les plus-values ou moins-values, 7FF pour la réduction liée à l’adhésion à une AGA ou à un logiciel comptable certifié.

BIC réel / BA : les entreprises imposées au BIC réel / BA indiquent leur résultat net dans les cases prévues, avec le détail des plus-values ou moins-values si nécessaire. Les loueurs meublés professionnels (LMP) ou non professionnels (LMNP) relèvent aussi de la catégorie BIC.

Erreurs courantes à éviter

Compléter par erreur la case 5HY : lors de votre déclaration 2042-C-PRO, une rubrique peut prêter à confusion : la case 5HY. Pourtant, la consigne est simple : elle ne concerne pas les auto-entrepreneurs, quelle que soit leur situation. Il ne faut donc rien y inscrire. En micro-entreprise, vos cotisations sociales qui incluent les prélèvements sociaux sont déjà réglées directement auprès de l’Urssaf. Vous les payez mensuellement ou trimestriellement, en même temps que votre déclaration de chiffre d’affaires. Il n’y a donc rien à ajouter ici côté impôts.

Confondre BIC et BNC : il ne suffit pas d’indiquer son chiffre d’affaires. Il faut aussi le déclarer dans la bonne catégorie fiscale, car toutes les activités d’auto-entrepreneur ne sont pas classées de la même façon par l’administration. Les activités liées à la vente de biens (par exemple : la revente de marchandises, le e-commerce ou la vente de nourriture) relèvent du régime micro-BIC. Les prestations artisanales ou commerciales entrent également dans les BIC. En revanche, les activités dites libérales (consultant, formateur, développeur, graphiste, coach, rédacteur, etc.) sont en principe rattachées aux micro-BNC.

Cette distinction est importante, car elle sert à déterminer le montant de l’abattement forfaitaire appliqué par l’administration fiscale. Si vous déclarez votre activité dans la mauvaise catégorie, l’abattement appliqué ne sera pas le bon. Cela peut entraîner un impôt mal calculé, avec à la clé un montant à payer incorrect et une possible régularisation ultérieure.

Correction d’erreurs et délais

En cas d’erreur dans la déclaration, il est possible de la corriger jusqu’en décembre. Pour savoir la date butoir exacte afin d'effectuer une correction, veuillez consulter le site des impôts. Pour corriger votre déclaration, connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr et utilisez la fonction « Accéder à la correction en ligne ».

Passé ce délai, il faudra envoyer une réclamation à l’administration fiscale. En suivant attentivement ces instructions et en vérifiant les informations soumises, vous serez en mesure de remplir votre formulaire 2042-C-PRO sans difficulté.

Impôts 2025 : Comment remplir le formulaire 2042-C-PRO en micro-entreprise ?

Sanctions et retards

Une déclaration 2042-C-PRO transmise en retard entraîne automatiquement des majorations de l’impôt sur le revenu (IR) et intérêts de retard (art. 1728, CGI) : 10 % de majoration si la déclaration est déposée spontanément après l’échéance, mais sans mise en demeure ; 20 % en cas de dépôt dans les 30 jours suivant mise en demeure restée sans réponse ; 40 % lorsque aucun dépôt n’est fait dans les 30 jours après mise en demeure ; 80 % en cas d’activité occulte qui ne nécessite pas de mise en demeure. Ils s'élèvent à 0,20 % de l'impôt dû par mois de retard, soit 2,4 % sur 1 an (BOI-CF-INF-10-10-20).

La télédéclaration étant désormais obligatoire, un dépôt papier non autorisé ou hors délai est considéré comme une irrégularité. Enfin, un oubli répété ou des incohérences entre la 2035 et la 2042-C-PRO peuvent déclencher un contrôle fiscal ciblé sur l’activité indépendante.

Ressources utiles et notices officielles

Pour compléter votre déclaration 2042-C-PRO, vous pouvez consulter : 2042-C-PRO (PDF) - déclaration complémentaire des professions non salariées ; Déclaration des revenus 2042 (PDF) - déclaration principale des revenus (à déposer avec la C-PRO le cas échéant) ; Notice générale 2026 - « Remplir la déclaration de revenus (année de référence) » ; Brochure pratique IR 2026 - guide complet en ligne (inclut la rubrique dédiée 2042-C-PRO) ; Parcours fiscalo-social unifié (TI) - notice « Travailleurs indépendants - revenus 2025 » (coordination fisc/Urssaf, rubriques sociales) ; Calendrier 2026 - publication officielle du Ministère de l’Économie (dates d’ouverture et limites par zones) ; Dates limites et services en ligne - fiche Service-Public.fr (accès espace Particulier, simulateur, dépôt papier).

Avant de finaliser votre déclaration, consultez le PDF relatif à la notice 2042-C-PRO pour vérifier la correspondance exacte entre vos revenus et les cases à renseigner. Le document officiel disponible sur le site des impôts est la notice 2041-NOT, qui regroupe les explications pour plusieurs formulaires, dont la déclaration 2042-C-PRO 2026.

FAQ rapide

Qui doit déposer la 2042-C-PRO ? La 2042-C-PRO concerne tous les contribuables déclarant des revenus non salariés : indépendants en BIC, BNC ou BA, auto-entrepreneurs (régime micro-entreprise) et loueurs meublés (LMNP/LMP) imposés en BIC.
Comment faire apparaître la 2042-C-PRO en ligne ? Depuis votre Espace Particulier sur impots.gouv.fr, cochez la rubrique « Revenus non salariés (BIC, BNC, BA) ». Le formulaire 2042-C-PRO s’ajoute alors automatiquement à votre parcours de télédéclaration.
Où télécharger la notice officielle 2042-C-PRO (PDF) ? La notice officielle correspond au document 2041-NOT, disponible sur le site impots.gouv.fr, rubrique « Formulaires ».
Auto-entrepreneur : comment déclarer la 2042-C-PRO en ligne avec le versement libératoire ? Si vous êtes indépendant et que vous avez opté pour le versement libératoire, renseignez les cases 5TE/5UE. Ne ressaisissez pas vos recettes dans les cases de revenus bruts pour éviter un double calcul.
Quelles pénalités en cas de retard ? Un dépôt tardif entraîne une majoration de 10 % à 40 % selon la gravité, et des intérêts de retard de 0,20 % par mois.

En suivant ces étapes et en vérifiant la cohérence entre votre activité, votre régime fiscal et les cases remplies, vous réduirez les risques d’erreur et de redressement. Pour plus de conseils et d’accompagnement, n’hésitez pas à consulter les notices officielles et les services en ligne de l’administration fiscale.

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