Comment un auto-entrepreneur se verse un salaire ?

En tant que chef d’entreprise, il n’est pas toujours facile de définir la rémunération adéquate par rapport à son travail, son activité et sa trésorerie disponible. Le chiffre d’affaires n’est pas la seule variable à prendre en compte. En effet, un gérant de société ou d’auto-entreprise peut se rémunérer lorsque les revenus de l’entreprise sont suffisants pour régler ses charges fixes et qu’il reste du bénéfice.

Si vous êtes gérant de votre société, ou micro-entrepreneur (ex auto-entrepreneur), la question de se verser un salaire doit être posée dès la création d'entreprise. Il convient de noter que la rémunération pour tout indépendant est souvent ajustée au fur et à mesure, étant étroitement liée à vos priorités en tant qu'entrepreneur, à la croissance de votre chiffre d'affaires, aux bénéfices réalisés et à la charge fiscale que vous supportez. Il est essentiel de prendre en compte ces éléments à l'avance afin de fixer votre rémunération en tant que chef d'entreprise aussi équitable que possible.

Alors, comment se verser un salaire en micro-entreprise ou en société ? Comment se rémunérer au bon moment et calculer le bon montant ? Découvrons ensemble les éléments clés pour bien gérer votre rémunération en tant qu'auto-entrepreneur.

Comment se rémunérer en micro-entreprise ?

Quand et comment se verser un salaire ?

Pour un entrepreneur individuel, il est possible d’obtenir une rémunération dès que la trésorerie le permet. Il suffit pour cela de se baser sur ce qui est planifié dans votre bilan prévisionnel. Il n’a de comptes à rendre à des associés et peut librement choisir les dates, avec un ou plusieurs versements par mois pour se rémunérer. Mais il est aussi possible d’attendre plusieurs mois avant de se rémunérer afin d’utiliser les premières rentrées d’argent pour recruter ou investir.

Un excédent de trésorerie peut vous servir à vous constituer des réserves financières pour financer votre besoin en fonds de roulement et anticiper des périodes futures plus difficiles financièrement. Pour les entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés, se verser un salaire est régi par davantage de règles.

En tant qu’auto-entrepreneur, vous n’avez pas besoin de bulletins de salaire ni de formalités particulières pour vous verser un salaire. Il vous suffit simplement de transférer votre rémunération de votre compte professionnel directement sur votre compte personnel. Simple et efficace ! N’oubliez pas de libeller vos virements avec l’année et le mois concerné, comme par exemple “Rémunération Janvier 2023”.

Les spécificités selon le statut juridique

La nature de votre activité et votre statut d’entreprise influencent la facilité et la réglementation liées au versement d'un salaire. Beaucoup de variables (quand, comment, combien ?) dépendent directement de votre activité, de votre croissance et de votre chiffre d’affaires, mais aussi de choix stratégiques dans le pilotage de votre entreprise. Préférez-vous vous rémunérer rapidement ou vous constituer une trésorerie rapidement ?

Rémunération en entreprise individuelle

En entreprise individuelle au régime classique ou au régime de la micro-entreprise (ex auto-entreprise), vous et votre société ne faites qu'un. Cela signifie que vous êtes libre de vous verser un salaire du montant que vous souhaitez à partir de vos revenus générés.

Rémunération en société (EURL, SARL, SAS et SASU)

En tant que gérant majoritaire de société, vous pouvez percevoir une rémunération au titre de votre mandat social. Une spécificité du statut de dirigeant de SAS ou SASU, ou de gérant égalitaire ou minoritaire en SARL, est que vous avez un statut d'assimilé salarié avec lequel vous devez générer un bulletin de paie tous les mois lorsque vous vous versez un salaire.

Rémunération en SASU, EURL ou auto-entreprise : les différences

Comment déterminer le montant idéal de votre rémunération ?

Pour se verser un salaire, vous devez déjà réfléchir à la rémunération minimale dont vous avez besoin. Établissez un plan financier prévisionnel en tenant compte des cotisations sociales et des impôts que vous devrez payer. Le plan de financement prévisionnel permet de vous assurer de l’équilibre financier de votre activité. Il récapitule l’ensemble de vos besoins financiers et vos ressources. Vous pourrez alors déterminer vos bénéfices, donnée clé pour votre rémunération entrepreneur.

Pour déterminer le montant idéal de votre rémunération, vous devez donc estimer toutes vos charges professionnelles : frais courants, cotisations sociales, impôt sur le revenu, taxes sur le chiffre d’affaires, etc. Se verser un salaire ne dépend pas uniquement de vos revenus ! Gardez en tête que vos cotisations sociales représentent la somme la plus importante à défalquer de votre CA total. En micro-entreprise, les activités d’achat et vente de marchandises s’acquittent de 12,9 % de cotisations sociales. Pour de la prestation de services, ce taux s’élève à 22,2 % du chiffre d’affaires brut.

Calcul des charges et de la marge commerciale

Pour déterminer le bénéfice disponible de votre entreprise vis-à-vis de votre chiffre d’affaires prévisionnel, vous devez estimer vos charges, mais pas que : votre marge commerciale est aussi une donnée clé. Il s’agit de la différence entre le prix de vente de vos prestations et les frais professionnels inhérents à ces mêmes prestations. En somme, combien vous coûtent vos services et combien vous rapportent-ils ? Pour que vous soyez rentable, la différence doit être positive.

Charges personnelles incompressibles

Avant de vous verser un salaire, penchez-vous sur vos charges personnelles incompressibles. En effet, votre rémunération entrepreneur doit vous permettre de couvrir vos frais.

Rémunération excessive

Pour garantir la pérennité d’une firme, sachez le montant du salaire est limité par l’administration fiscale afin d’éviter une rémunération excessive. On considère qu’un salaire est excessif s’il s’agit d’une manière détournée de percevoir les bénéfices de la société. Une rémunération de chef d’entreprise normale est cohérente vis-à-vis du travail effectif réalisé.

En règle générale, il est conseillé de fixer un montant invariable pour le salaire du chef d’entreprise avec un versement régulier (souvent mensuel) pour faciliter le suivi global.

Lire aussi: Fiche INSEE : le guide

Quel chiffre d’affaires pour se verser un salaire ?

Jusqu’à ce que votre entreprise ait atteint son point d’équilibre avec des recettes supérieures ou égales aux dépenses, vous ne serez pas en mesure de vous verser un salaire mirobolant. De plus, si vous avez inclus des investisseurs dans la création de votre entreprise, vous devez utiliser cet argent pour participer à la croissance de la structure et non pour vous enrichir directement.

Se verser un salaire ou des dividendes, comment choisir ?

Si vous êtes dirigeant d’une société soumise à l’impôt sur les sociétés (IS), vous avez la possibilité de percevoir une rémunération soumise à cotisations sociales ou bien un revenu sous forme de dividendes. Pour verser ou distribuer des dividendes, il est essentiel que la société ait réalisé des bénéfices. Ensuite, durant l’Assemblée Générale Ordinaire des associés (AGO) qui a lieu une fois par an, la répartition éventuelle de la totalité ou d’une partie des bénéfices est décidée.

En SA, SAS ou SASU : les dividendes sont des revenus du capital et soumis aux prélèvements sociaux de 17,5 %. Vous pouvez tout à fait trouver un équilibre entre rémunération et dividendes pour réaliser une optimisation fiscale.

Justifier ses revenus sans fiche de paie

On vous demande une fiche de paie pour justifier vos revenus ? En tant que micro-entrepreneur, vous ne pouvez pas délivrer ce document, par nature réservé aux salariés. Comment dans ce cas justifier son salaire quand on est à son compte et que le chiffre d’affaires encaissé fluctue d’un mois à l’autre ?

Pour prouver vos revenus de micro-entrepreneur, vous pouvez remplacer les bulletins de paie par :

Votre dernière attestation fiscale, ainsi que votre attestation de chiffre d’affaires pour l’année en cours : vous pouvez télécharger ces documents sur votre espace autoentrepreneur.urssaf.fr
Votre dernier avis d’imposition qui mentionne lui aussi votre chiffre d’affaires de l’année précédente

Si cela ne suffit pas, vous avez également la possibilité de fournir le livre des recettes de votre auto-entreprise, ainsi qu’un tableau récapitulatif de votre gestion financière. Il n’existe pas de modèle type pour ce dernier document. Vous pouvez y mentionner les informations les plus pertinentes pour votre auto-entreprise : chiffre d’affaires, cotisations sociales, revenus nets, trésorerie, prévisionnel, etc.

Enfin, une attestation Urssaf ou de vigilance peut vous être utile.

Cumuler salariat et auto-entreprise

Être salarié et auto-entrepreneur, c’est possible ! Dans ce cas précis, vous serez donc en mesure de remettre une fiche de paie à la personne qui vous le demande. Vous pouvez d’abord créer votre micro-entreprise puis la cumuler avec un poste salarié, ou inversement. Mais attention, vous devrez respecter quelques règles :

Vous ne pouvez pas être salarié et prestataire pour la même entreprise
Si vous souhaitez devenir auto-entrepreneur dans le même secteur d’activité que l’entreprise qui vous emploie en tant que salarié, vous devez vérifier qu’aucune clause de non-concurrence ou de confidentialité ne vous empêche.
Une clause d’exclusivité de votre contrat peut vous interdire d’exercer une activité professionnelle en dehors de votre contrat salarié.
Notez également que vous avez une obligation de loyauté vis-à-vis de votre employeur. Vous devez donc lui notifier l’existence de votre micro-entreprise.

Embaucher un salarié

À défaut d’avoir un bulletin de paie, vous pouvez vous-même en éditer si vous envisagez d’embaucher un salarié pour votre auto-entreprise. Vous aurez alors le statut d’employeur et devrez réaliser l’ensemble des formalités liées à cette embauche : déclaration préalable à l’embauche (DPAE) auprès de l’Urssaf, rédaction d’un contrat de travail (pour lequel il est possible de télécharger un modèle), ouverture d’un registre du personnel, gestion de la paie, etc.

Possible dans les faits, cette option est toutefois rarement choisie par un auto-entrepreneur. La raison ? Le bulletin de salaire mentionne le revenu net que le salarié perçoit réellement. De son revenu brut, sont en effet déduits ses charges sociales et son impôt sur le revenu calculé au titre du prélèvement à la source.

À l’inverse, le chiffre d’affaires d’un auto-entrepreneur, même s’il est encaissé, ne doit pas être confondu avec son revenu net.

Chiffre d’affaires et revenus d’activité

Votre chiffre d’affaires correspond à l’argent que vous encaissez une fois que votre client vous a réglé sa facture. C’est cette somme que vous déclarez à l’URSSAF chaque mois ou trimestre pour le paiement de vos cotisations sociales.

Pour connaître votre revenu réel (autrement dit votre bénéfice), vous devez déduire les charges de votre micro-entreprise :

Frais de fonctionnement : achat de matériel, frais de déplacement, factures énergétiques, communication, frais bancaires, etc.
Cotisations sociales
Impôt sur le revenu et cotisation foncière des entreprises (CFE)

Lorsque vous faites votre déclaration annuelle d’impôts, vous ne pouvez pas non plus déduire l’ensemble de ces frais professionnels. Vous devez déclarer la totalité de votre chiffre d’affaires, comme vous le faites pour l’URSSAF.

Pour calculer votre revenu d’auto-entrepreneur, l’administration fiscale applique alors un abattement forfaitaire sur votre CA. Cet abattement est en fait une estimation de vos charges en fonction de votre type d’activité. Il s’élève à :

71 % pour les activités d’achat / vente et de location de logements (vous n’êtes imposable que sur 29 % de votre chiffre d’affaires).
50 % pour les prestataires de services commerciales et artisanales (vous n’êtes imposable que sur 50 % de votre chiffre d’affaires).
34 % pour les professions libérales réglementées et non réglementées (vous n’êtes imposable que sur 66 % de votre chiffre d’affaires).

Le résultat obtenu sera considéré comme votre revenu d’auto-entrepreneur.

Néanmoins, pour calculer votre revenu net n’oubliez pas de retirer de votre chiffre d’affaires vos impôts, cotisations sociales et CFE.

Revenu d’activité et rémunération

La rémunération désigne la somme d’argent qui atterrit réellement dans votre portefeuille et que vous allez utiliser pour financer vos dépenses personnelles. En d’autres termes, votre rémunération correspond au salaire que vous allez vous reverser.

Si votre revenu (c’est-à-dire votre chiffre d’affaires auquel ont été déduits vos frais professionnels) est positif, vous êtes libre de déterminer ensuite la rémunération que vous souhaitez vous accorder. Pour beaucoup d’auto-entrepreneurs, elle correspond à la somme que vous versez depuis votre compte professionnel (si vous en avez un) vers votre compte personnel.

Votre rémunération n’est pas plafonnée et vous n’avez pas à la justifier. Si votre revenu est par exemple de 1 000 euros ce mois-ci, vous pouvez vous verser une rémunération équivalente ou décider de n’en prendre qu’une partie pour avoir une trésorerie professionnelle plus importante.

Une fois votre revenu déterminé, vous êtes libre de vous verser la rémunération que vous souhaitez.

Quel est le salaire net d'un auto-entrepreneur ?

Selon une étude de l’INSEE en 2020, les personnes exerçant une activité d’auto-entrepreneurs obtiennent une rémunération moyenne s'élevant à 590 euros par mois.

Tableau récapitulatif des cotisations sociales en micro-entreprise

Activité	Cotisations sociales
Achat et vente de marchandises	12,9 % du chiffre d’affaires
Prestation de services	22,2 % du chiffre d’affaires brut

Fin 2021, près de 4 millions de Français exerçaient une activité non salariée, avec des disparités de revenus très importantes selon leur statut. Selon l'INSEE, le salaire des micro-entrepreneurs (ex-auto-entrepreneurs) actifs est en moyenne de 630 euros par mois, les entrepreneurs individuels 4 180 euros et les gérants de société 3 890 euros. À titre de comparaison, un salarié du secteur privé gagnait en moyenne 2 630 euros nets par mois.

En conclusion, se verser un salaire en tant qu’auto-entrepreneur peut être délicat, mais avec les bonnes informations et la connaissance des règles, ce n’est pas sorcier ! Une fois que vous aurez compris comment fonctionne le salaire d’un auto-entrepreneur et quels sont les facteurs qui l’influencent, vous pourrez prendre des décisions éclairées et mettre en place des bonnes pratiques qui conviennent à la fois à votre entreprise et à votre mode de vie !

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