Déclarer ses Impôts en Télétravail : Conditions et Frais Déductibles

La généralisation du télétravail a transformé l'optimisation fiscale des frais réels professionnels au cours des dernières années. À la faveur de la crise sanitaire, le télétravail s’est généralisé et imposé durablement dans le mode d’organisation des entreprises. Bien que désormais seulement facultatif et recommandé, le télétravail semble s’être imposé de façon durable dans les entreprises.

Cet article détaille les conditions, les frais déductibles, les plafonds et les démarches à suivre pour optimiser votre déclaration de revenus.

Télétravail : les frais à déduire sur la déclaration d'impôt. 3 possibilités.

Qui est concerné par la déduction des frais de télétravail ?

La déduction des frais engagés pour le télétravail peut concerner l’ensemble des salariés ayant eu à supporter de nouvelles dépenses liées à ce nouveau mode d’organisation du travail. Exerçant régulièrement à domicile, les indépendants et professions libérales peuvent également déduire certains frais d’activité.

En premier lieu, cette déduction est applicable pour les travailleurs dont l’activité nécessite de disposer d’un bureau à son domicile. Ensuite, le salarié ne doit pas bénéficier d’un bureau mis à disposition par son employeur pour exercer son activité professionnelle (espace de télétravail par exemple).

Le salarié devra ainsi prouver que son employeur l’a obligé à exercer son activité professionnelle à domicile plutôt que sur son lieu de travail. Enfin, la dernière condition, particulièrement impactante cette fois, concerne l’affectation de la pièce de travail à des fins professionnelles.

Il n’y a pas de quota de jour de télétravail. Dès qu’un jour de travail à distance est mis en place par votre entreprise, vous êtes concernés.

Les conditions pour déduire les frais de télétravail

Pour bénéficier de la déduction d'impôt sur le télétravail, certaines conditions doivent être remplies :

L'activité doit nécessiter un bureau à domicile.
Le salarié ne doit pas bénéficier d'un bureau mis à disposition par l'employeur.
La pièce de travail doit être affectée à des fins professionnelles.

Lorsqu’il dispose d’une pièce expressément dédiée à l’activité professionnelle, il peut alors facilement calculer le pourcentage de déduction sur les charges courantes (exemple : un bureau dédié de 10m² pour un appartement de 50m² soit 20 % de l’espace). S’il ne dispose pas d’une pièce attitrée à l’activité professionnelle (la majorité des cas), il doit estimer la surface sur laquelle il exerce son activité professionnelle ou pondérer le temps qui est consacré à l’exercice professionnel.

Nature des frais déductibles

Les frais liés au télétravail peuvent être de différentes natures :

Abonnements Internet et téléphonie.
Achat de matériel informatique.
Mobilier de bureau ergonomique.
Fournitures.
Frais d’électricité et de chauffage.

Pratiquement toutes les dépenses concourant de près ou de loin à l’exercice de l’activité professionnelle à domicile peuvent ouvrir droit à des déductions. Tous les achats effectués dans l’année de la déclaration avec facture à l’appui et servant de façon claire à l’activité professionnelle peuvent ainsi ouvrir droit à déduction.

Voici une liste non exhaustive des frais réels déductibles :

Frais de communication liés à internet, au téléphone fixe ou portable.
Frais de matériel informatique (ordinateur, imprimante, cartouches d’encre, papier).
Frais de déplacement.
Frais liés à l’utilisation d’un local autre que votre domicile.

Ne peuvent pas être comptabilisés :

Frais de repas.
Frais de garde d’enfants.

Pour l’achat de matériel, comme un ordinateur par exemple, il existe une limite d’exonération de 500 euros par an, hors taxes.

Comment calculer le montant de la déduction ?

Si vous utilisez un équipement à la fois pour le travail et la vie privée, vous devez appliquer un prorata d’usage professionnel. Pour le matériel, la limite annuelle de déduction est de 500 euros. Au-delà, la dépense doit être amortie sur plusieurs années (jusqu’à trois ans). Un ordinateur haut de gamme ou un fauteuil ergonomique, par exemple, entre dans ce cadre.

Concernant la déduction au réel des matériels et fournitures achetés dans l’année, le salarié peut déduire tous les équipements achetés dans la limite de 500 euros hors taxes (soit 600 euros TTC) par équipement. Pour les achats dépassant ce plafond, la déduction doit se limiter à 500 euros HT sur l’année et la part supérieure à ce montant peut être reportée sur les exercices suivants.

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Exemple :

Le bureau, le fauteuil de bureau, les fournitures ont tous coûté moins de 500 euros hors taxes chacun.
Le meuble de rangement dépasse le montant de 600 euros HT. Seuls 500 euros peuvent donc être déduits sur l’exercice.
L’ordinateur portable pour sa part doit absolument être déduit sur trois annuités soit 400 euros par an (1 200 / 3). Le salarié l’utilise également à des fins personnelles.
Enfin, le montant du logiciel d’édition peut là encore être déduit intégralement puisque restant dans la fourchette des 500 euros HT.

Allocation télétravail versée par l'employeur

L’indemnité télétravail versée par l’employeur est exonérée d’impôt sur le revenu dans la limite de 580 euros par an. Sous ce plafond, il n’est donc pas nécessaire de la déclarer. Elle n’est d’ailleurs logiquement pas présente dans la déclaration de revenus pré-remplie du fait des montants communiqués par l’employeur à l’administration fiscale.

Si l’employeur a versé une indemnité et que le salarié a engagé des frais pour le télétravail, l’indemnité versée est exonérée d’impôt et n’a pas besoin d’être déclarée. Les frais de télétravail engagés ne sont alors pas déductibles d’impôt. Une fraction peut néanmoins être déduite lorsque leur montant excède l’indemnité compensatrice perçue.

L’administration fiscale admet, depuis 2020, l’exonération d’impôt sur le revenu des allocations versées par l’employeur pour couvrir les frais professionnels liés au télétravail. Ces allocations, qu’elles soient versées sous forme d’indemnités, de remboursements forfaitaires ou sur justificatifs, sont exonérées dans une limite fixée chaque année.

Depuis 2023, il est fixé à 2,70 € par jour, soit un plafond mensuel de 59,40 € par mois (en retenant 22 jours de travail) 626,40 € par an pour 2024. Au-delà de ces montants, les allocations sont réintégrées dans la rémunération imposable du salarié.

En 2025, le fisc considère le télétravail comme le travail effectué à domicile à la demande ou avec l’accord de l’employeur, nécessitant des dépenses professionnelles. Si votre employeur vous verse une indemnité de télétravail, elle est exonérée d’impôt jusqu’à 2,70 € par jour, dans la limite de 712,8 € par an.

Frais Réels vs Abattement Forfaitaire

Par défaut, vous bénéficiez de l’abattement forfaitaire de 10% sur tous vos traitements et salaires pour tenir compte des dépenses professionnelles courantes liées à votre emploi (dans une limite de 12 829 € pour chaque membre du foyer). Vous n’avez rien à remplir ni à justifier, l’abattement s’applique par défaut lors de votre déclaration d'impôt.

Mais vous pouvez aussi décider de déduire vos frais réels si vous avez eu d’importantes dépenses, par exemple liées au cout du transport domicile/travail. A l’intérieur de ces frais réel, vous pouvez comptabiliser vos dépenses liées au télétravail.

Dans ce cas, l’exonération de l’allocation de télétravail versée par votre employeur (dans la limite de 580 euros par an) ne s’applique plus et il faut donc la réintégrer à vos revenus.

Pour vos dépenses liées au télétravail, vous pouvez une nouvelle fois choisir entre un abattement forfaitaire ou une déduction de vos frais réels. Le forfait est d’un montant similaire à l’exonération appliquée par le Fisc pour les allocations versées par l’employeur, soit 2,50 euros par jour, 13,75 euros par semaine, 55 euros par mois et 580 euros par an.

Comment déclarer vos frais de télétravail ?

Le montant des frais professionnels à déduire dans le cadre du régime réel est à renseigner au niveau des cases 1AK ou 1BK (pour le conjoint) du formulaire de déclaration de revenus 2042.

Si vous choisissez les frais réels, indiquez le montant total de vos dépenses professionnelles dans la case 1AK (ou 1BK pour le conjoint) de votre déclaration de revenus. Cette démarche annule l’abattement forfaitaire de 10 %.

Pour opter pour la déduction des frais réels, vous devez inscrire le montant de ces frais dans les cases 1AK à 1DK de votre déclaration de revenus.

Si vous déclarez en ligne, ces cases sont accessibles à l’étape 3 de votre déclaration en cliquant sur « Traitements, salaires » ou en tapant le numéro de la case dans la barre de recherche situé tout en haut de la page.

Si vous décidez d’opter pour les frais réels, vous pouvez cocher la case 1AK de votre déclaration de revenus, ou 1BK (pour votre conjoint).

Important : Les justificatifs de dépenses n’ont pas besoin d’être joints mais doivent être conservés en cas de contrôle de l’administration fiscale. Une liste des frais mentionnés sur papier libre à l’issue de la déclaration doit être conservée.

Exemple de déduction de frais professionnels

Prenons la situation d'un salarié qui n'exerce pas une activité libérale. Son employeur lui impose deux jours de télétravail à son domicile et trois jours au bureau sur son lieu de travail. Pour être plus à l'aise en télétravail, il a engagés certaines dépenses pour les montants suivants :

Un bureau - 150 euros hors taxes
Une imprimante - 200 euros hors taxes
Une chaise de bureau ergonomique - 600 euros hors taxes
Un ordinateur portable dernier cri - 1 500 euros hors taxes

Ce salarié aimerait déduire en frais réels les montants de ces frais professionnels engagés en année N-1, sur sa déclaration d'impôts de l'année en cours.

Le bureau et l'imprimante sont sous le seuil du plafond d'exonération de 500 euros par année. Ils peuvent donc être entièrement déduits.
La chaise de bureau est déductible dans la limite de 500 euros sur l'année : 100 euros supplémentaires pourront donc être déduits l'année suivante.
Quant à l'ordinateur, son montant doit obligatoirement être déduit sur trois années différentes, de trois fois 500 euros. En revanche, si le salarié utilise l'ordinateur sur son temps libre, son usage sera alors considéré comme mixte par le service des impôts.

Déduction d'une partie du loyer

Il est parfaitement envisageable de déduire une partie du loyer lorsque l'on utilise une pièce privée pour exercer une activité professionnelle, que l'on soit salarié ou travailleur indépendant. Cette possibilité permet des déductions importantes sur une année, d'autant plus qu'il est également envisageable de déduire les charges de copropriété.

Le montant déductible est calculé au prorata de la surface dédiée au télétravail par rapport à la superficie totale de votre habitation.

Conseils et précautions

Dans les faits, il est rare que l’administration fiscale procède à des contrôles si pointilleux sur ces frais de télétravail tant que le salarié n’abuse pas dans sa déclaration. Tant que le salarié effectue une déclaration dans des proportions raisonnables, il ne risque pratiquement pas de redressement fiscal.

Si vous choisissez de déduire vos frais réels, prenez garde de ne pas y inclure vos dépenses personnelles. Vos frais déclarés doivent être rendus nécessaires par le télétravail. Et la frontière est parfois mince…

Attention, si vous choisissez les frais réels, chaque dépense doit pouvoir être prouvée par une facture. Vous n’en avez aucune à fournir lors de votre déclaration d'impôt mais l’administration fiscale peut vous les réclamer en cas de contrôle, jusqu’à 3 ans après votre déclaration d'impôt qui, on le rappelle, s'applique sur vos revenus de l'année précédente.

En cas de versement d’allocations de télétravail exonérées, aucune démarche n’est requise du salarié. L’exclusion de ces sommes de la rémunération nette imposable relève de la responsabilité de l’employeur, lors de la transmission des données fiscales. Le montant imposable prérempli sur la déclaration est donc présenté hors allocations exonérées.

Pour les couples mariés ou pacsés, chaque membre du couple peut opter séparément pour les frais réels ou l’abattement.

Si vous travaillez à distance depuis un autre pays, vous pouvez être considéré comme résident fiscal de ce pays, ce qui entraîne l’obligation d’y déclarer et payer vos impôts sur le revenu, même si votre employeur reste en France. Pour un télétravail temporaire à l’étranger, il n’y a généralement pas de conséquence fiscale. Vous restez imposé en France si votre résidence fiscale ne change pas et que vous ne dépassez pas certains seuils de durée.

Le document 2041-GP apporte des précisions sur la nature et le montant des frais professionnels liés au télétravail et susceptibles d’être retenus.

Pour en savoir plus sur les frais réels, vous pouvez consulter le dépliant « Frais professionnels des salariés » disponible sur le site impots.gouv.fr.

Type de Frais	Montant Maximum Déductible	Remarques
Matériel Informatique	500 € par an	Au-delà, amortissement sur 3 ans
Allocation Forfaitaire Exonérée	2,70 € par jour	Plafond mensuel de 59,40 €, annuel de 626,40 €
Indemnité de Télétravail	580 € par an	Exonérée si versée par l'employeur

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