Déclaration de revenus : faut-il déclarer les centimes ?

La déclaration d’impôts est une obligation annuelle pour tous les contribuables français. Un aspect important de cette démarche concerne la manière dont les chiffres doivent être présentés. En effet, les chiffres déclarés aux impôts doivent être arrondis au chiffre entier le plus proche. Alors, comment gérer les centimes dans votre déclaration ? Cet article vous guide à travers les règles et les pratiques à adopter.

Le guide pratique pour optimiser sa déclaration d’impôts comme un pro

Les règles d'arrondissement : un principe neutre

Comme chaque année, certains contribuables ont trop versé, ou pas assez, au titre l’impôt sur le revenu. La période de déclaration de revenus s’achèvera dans quelques jours pour de nombreux contribuables. Alors, comment sont arrondis vos impôts ? Et quelle est la règle lorsque vous devez rentrer des sommes à virgule dans votre déclaration ?

Instauré en 2019, le prélèvement à la source n’a pas levé les doutes sur la question. Il arrive encore que l’on se demande de quelle manière sont arrondies les sommes déjà présentes dans la déclaration préremplie de l’impôt sur le revenu, ou comment doivent l’être celles qui sont à corriger ou à ajouter.

Ni en faveur ni en défaveur, le principe d’arrondi de la direction générale des Finances publiques (DGFP) est neutre. Un principe qui ne se limite pas à la seule déclaration de revenus puisqu’il s’étend à tout élément venant modifier les bases ou les cotisations (abattements, décotes, crédits d'impôt, réductions d'impôts…).

La règle générale est d’arrondir chaque montant à l’euro le plus proche. Le CGI précise également que la fraction d'euro égale à 0,50 est comptée pour un. Ainsi, toutes les sommes décimales dont les deux chiffres après la virgule constituent un nombre en dessous de 0,50 (de 0,01 à 0,49) sont arrondies à l’euro inférieur. À partir de 0,50, il faut arrondir à l'euro supérieur.

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Ce principe d’arrondi neutre permet de simplifier au maximum les différents documents et calculs fiscaux qu'on aime souvent remettre au lendemain. Dans les faits, il peut être en faveur ou en défaveur du contribuable d’une déclaration de revenus à l’autre, mais la différence réelle est souvent marginale.

Les sommes négatives suivent la même règle d’arrondissement. Pour les revenus exprimés en fractions (comme les parts de société), l’arrondissement se fait également à l’unité la plus proche. Pour les montants inférieurs à 1 euro, la règle est simple : ils doivent être arrondis à 1 euro.

Les totaux et sous-totaux doivent être calculés à partir des montants arrondis, et non à partir des montants exacts avant arrondissement.

Voici un tableau récapitulatif pour illustrer ces règles :

Montant à déclarer	Arrondi à
125,49 €	125 €
348,50 €	349 €
99,01 €	99 €
0,49 €	1 €

Bien évidemment, il faut rectifier les erreurs. Sur votre déclaration de revenus préremplie, les pensions de retraite de vos différentes caisses sont toutes arrondies à l’euro inférieur. Toutes, sauf celle versée par la Préfon, qui est, elle, arrondie à l’euro supérieur.

Ne laissez pas passer la date limite de votre déclaration de revenus, quitte à faire des erreurs. En effet, il sera toujours temps, ensuite, de la rectifier sur le service de correction qui rouvrira début août. Comme tous les ans, les experts-comptables offrent des consultations gratuites aux contribuables qui rencontrent des difficultés pour remplir leurs déclarations de revenus 2025 (revenus perçus en 2024).

Seuils fiscaux et arrondis : ce que vous devez savoir

L’administration fiscale prévoit également des seuils déclenchant le paiement ou le remboursement d’impôt, qui peuvent être assimilés à des "règles d’arrondis".

La franchise de 61 euros

La plus connue d’entre elles est certainement la franchise de 61 euros. En effet, tout impôt sur le revenu inférieur à 61 euros avant imputation des crédits d'impôt n'est pas mis en recouvrement, c’est-à-dire qu’il ne doit pas être payé.

La somme de 61 euros concerne uniquement l'impôt annuel définitif, calculé suite à la déclaration de revenus, sans tenir compte du prélèvement à la source. Par ailleurs, les éventuels crédits d'impôt viennent s'y imputer.

Le seuil de remboursement de 8 euros

Par le jeu d'un crédit d'impôt, le Trésor public vous doit de l'argent ? Si cette somme est inférieure à 8 euros, vous n'en obtiendrez pas le remboursement. Une règle qui ne concerne d'ailleurs pas uniquement l'impôt sur le revenu, mais également "toutes impositions ou créances fiscales".

Cette règle, bien que désagréable lorsque l'on est concerné, doit être mise en perspective avec celle permettant d'échapper au paiement de l'impôt sur le revenu lorsque l'on est faiblement imposable.

Impact et cohérence des arrondissements

L’arrondissement des chiffres dans la déclaration d’impôts peut avoir un impact, bien que généralement minime, sur le montant final de l’impôt à payer. Bien que chaque arrondissement individuel soit minime, l’effet cumulatif de tous les arrondissements sur une déclaration peut entraîner une légère différence dans le calcul final de l’impôt.

Il est important de noter que les montants arrondis déclarés doivent rester cohérents avec les justificatifs que vous pourriez avoir à fournir en cas de contrôle fiscal. Certains contribuables peuvent être tentés d’arrondir systématiquement à l’euro inférieur dans l’espoir de réduire leur imposition.

Il est important de veiller à la cohérence des arrondissements dans l’ensemble de la déclaration. Même les petits montants doivent être arrondis selon les règles en vigueur.

La plupart des logiciels de déclaration d’impôts en ligne, y compris le service officiel de déclaration en ligne des impôts, intègrent automatiquement les règles d’arrondissement. Malgré l’utilisation d’outils automatisés, il reste essentiel de vérifier manuellement les arrondissements effectués dans votre déclaration d’impôts.

Revenus à déclarer et exonérations

Vous devez déclarer tous les revenus que vous avez perçus en 2024. Les revenus comprennent les salaires, les revenus professionnels ou non professionnels, les pensions y compris les pensions alimentaires perçues et retraites, les revenus de capitaux mobiliers, les revenus fonciers, les plus-values mobilières et immobilières…

Vous pouvez déduire des charges, des réductions et des crédits d’impôt dont les pensions alimentaires que vous avez versées, vos dons, vos frais de garde d’enfant de moins de 6 ans et les dépenses pour l'emploi de salarié(s) à domicile…

Les principaux revenus imposables

Les revenus perçus pour une activité salariée. Si cette activité est exercée en parallèle de vos études (jobs étudiants, jobs d’été, etc.), vous ne serez imposé que sur les revenus perçus au-delà de la limite annuelle de 3 fois le montant du SMIC mensuel, soit 5 318 € pour 2024.
Les revenus d'activité non salariée tels que bénéfices non commerciaux (BNC), bénéfices industriels et commerciaux (BIC), bénéfices agricoles (BA) (exemples : livraison de repas à domicile, chauffeur indépendant).
Les indemnités et gratifications de stage en entreprise, ainsi que les salaires perçus dans le cadre d'un apprentissage au-delà d’une limite annuelle (exemple : 21 273 € pour 2024).
Les allocations d'année préparatoire et les allocations d'institut universitaire de formation des maîtres (IUFM).
Les bourses d'études allouées pour des travaux ou des recherches déterminés.

Les principaux revenus exonérés

Si vous êtes âgés de moins de 25 ans au 1er janvier de l'année d'imposition, les revenus perçus pour une activité salariée, exercée en parallèle de vos études (jobs étudiants, jobs d’été, etc.) si le total de ces revenus est inférieur ou égal à la limite annuelle de 3 fois le montant mensuel du SMIC (soit 5 318 € pour 2024).
Les salaires perçus dans le cadre de votre apprentissage, dans la limite annuelle fixée (21 273 € pour 2024).
Les indemnités des stages obligatoires de moins de 3 mois, faisant partie intégrante de votre cursus scolaire.
Les gratifications versées aux stagiaires (en application de l'article L. 124-6 du code de l'éducation), dans la limite du montant annuel du SMIC (21 273€ pour 2024).
Les bourses d’études accordées suivant des critères sociaux.
L’aide personnalisée au logement (APL).

FAQ : Réponses à vos questions

Si vous vous rendez compte après coup que vous avez oublié d’arrondir certains montants, il est préférable de contacter votre centre des impôts pour effectuer une rectification.
Oui, les règles d’arrondissement à l’euro le plus proche s’appliquent également aux déclarations professionnelles, comme la déclaration de TVA ou la liasse fiscale.
Pour les revenus perçus en devises étrangères, il faut d’abord les convertir en euros au taux de change officiel de l’année concernée, puis arrondir le montant obtenu en euros selon les règles habituelles.
Dans la grande majorité des cas, l’impact de l’arrondissement sur le montant final de l’impôt est négligeable. Cependant, dans certaines situations particulières, notamment lorsqu’on se situe à la limite d’un seuil d’imposition, l’arrondissement pourrait théoriquement faire basculer d’une tranche à l’autre.
Oui, il est fortement recommandé de conserver tous les justificatifs originaux montrant les montants exacts avant arrondissement. En cas de contrôle fiscal, ces documents pourront être utiles pour expliquer les éventuels écarts minimes résultant de l’arrondissement.

L’arrondissement des chiffres dans la déclaration d’impôts est une règle simple mais importante à respecter. Elle permet de simplifier le traitement des déclarations tout en garantissant une certaine équité entre les contribuables.

N’oubliez pas que la précision et l’honnêteté dans votre déclaration sont essentielles, non seulement pour éviter les problèmes avec le fisc, mais aussi pour contribuer équitablement au fonctionnement de notre société.

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