Différences entre EURL et SASU avec l'aide ACCRE: choisir la structure idéale pour une activité de conseil en transformation digitale et platforme nutritionnelle

C'est ma première aventure entrepreneuriale, et je vous avoue être assez paumée. J'aurais grandement besoin de votre aide concernant les choix à faire. Je précise que j'ai déjà consulté un EC sur le sujet, et que ce dernier m'a conseiller une EURL avec maintien des ARE pendant 2 ans. Suite à une rupture conventionnelle, je compte lancer une activité de conseil en transformation digitale et travailler sur la création d'une plateforme digitale de services nutritionnelles. Mon CA estimé pour la première année est de 120k€. Dans un premier temps, je serai seule.

Comprendre les grandes familles: EURL et SASU, deux formes à associé unique

L’EURL et la SASU sont les deux formes principales de sociétés commerciales à associée unique. Selon ses objectifs, l’entrepreneur doit choisir entre ces deux structures. Elles présentent de nombreuses caractéristiques communes : formalités de création, capital social librement fixé, associé unique personne physique ou morale, apports, etc. Elles disposent également d’un mode de gouvernance relativement similaire centré autour d’un dirigeant. Les principales différences portent sur le régime fiscal de la société et sur les régimes fiscal et social du dirigeant.

Régime fiscal et régime social: ce qui change vraiment

Les bénéfices de l’EURL, sauf option pour l’IS, sont imposés à l’impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie correspondant à l’activité exercée (BIC, BNC, etc.). À l’inverse, les bénéfices de la SASU sont en principe soumis à l’IS, sauf option temporaire pour l’IR. La rémunération du président est imposée à l’IR dans la catégorie des traitements et salaires.

Sur le plan social, le gérant associé unique d’une EURL relève du régime des travailleurs non-salariés (TNS) lorsqu’il est rémunéré au titre de son mandat. À l’inverse, le président associé unique d’une SASU est affilié au régime général de la sécurité sociale en tant qu’assimilé salarié lorsqu’il perçoit une rémunération. Si la protection sociale est globalement comparable, le niveau des cotisations est généralement plus élevé pour le président associé unique de SASU.

Capital social et droits du conjoint: implications pratiques

Autre différence majeure : le capital social de l’EURL est divisé en parts sociales, tandis que celui de la SASU est divisé en actions. Cette distinction porte des conséquences, notamment sur le plan fiscal et les droits du conjoint.

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Règles de création et coûts initiaux

Les formalités de création d'une EURL ou d'une SASU et leur coût sont similaires. L’immatriculation se fait par l’intermédiaire du guichet unique; la rédaction des statuts peut suivre un modèle type gratuit par le greffe pour les EURL gérées par l’associé unique. La loi laisse à l’associé une liberté statutaire.

Imposition des revenus et traitement des bénéfices

Les bénéfices de l’EURL sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), sauf lorsque l’associé unique est une personne morale. Le dirigeant est imposé sur l’ensemble du bénéfice dans la catégorie correspondante (BIC, BNC, BA). L’EURL peut, sur option, être imposée à l’IS. Les bénéfices de la SASU sont soumis à l’IS. En 2026, l’IS connaît un taux de 25 % pour la majorité et 15 % pour les PME sur les premiers 42 500 euros, avec le taux normal à 25 % au-delà.

Lorsque le dirigeant perçoit une rémunération, elle est déductible du bénéfice imposable et imposée à l’IR dans la catégorie des traitements et salaires. Une option temporaire pour l’IR est possible pour les SASU de moins de 5 ans, et pour 5 années maximum, sous certaines conditions.

Régime des dividendes et cessions de titres

La part de dividendes perçue par le gérant associé unique d’EURL (soumise à l’IS) est assujettie à cotisations sociales pour la fraction supérieure à 10 % du capital social, des primes d’émission et des sommes versées en compte courant détenus par le travailleur indépendant. Les dividendes perçus par l’associé unique de SASU ne sont pas soumis à cotisations sociales et restent soumis au PFU de 31,4 % (18,6 % de prélèvements sociaux et 12,8 % d’impôt sur le revenu) ou au barème progressif avec abattement de 40 %.

Régime social et protection sociale

Le gérant d’EURL est TNS et affilié à la SSI (Sécurité Sociale des Indépendants). Le président de SASU est affilié au régime général en tant qu’assimilé salarié et peut bénéficier d’une couverture comparable mais souvent à coût plus élevé. En l’absence de rémunération, la protection sociale diffère: en SASU, pas de couverture sociale si aucune rémunération; en EURL, certaines prestations peuvent exister via le statut TNS, mais globalement moins protectrice que le régime général.

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Couverture sociale et protection du travailleur indépendant

La protection sociale d’un « assimilé salarié » et d’un TNS est globalement similaire dans les prestations de base, mais les prestations et les coûts nets diffèrent. Le socle commun inclut rembourso de soins, prestations familiales identiques; pas d’assurance chômage pour les TNS, et un régime de retraite complémentaire obligatoire. Le versement d’indemnités journalières dépend d’un niveau de rémunération et de cotisations.

Montant des cotisations et moment de paiement

Les cotisations sociales représentent en moyenne 45 % de la rémunération nette pour le TNS et environ 62 % du salaire brut pour les salariés, avec des variations selon les cas. Les cotisations se paient sur les revenus de l’année précédente; si aucune rémunération n’est versée, des cotisations minimales peuvent être dues dans certains régimes.

Apports, commissaire et droits au conjoint

En EURL et SASU, l’associé unique peut décider de ne pas nommer de commissaire aux apports sous certaines conditions. Pour les apports en nature et l’ouverture du capital, des règles précises existent sur le contrôle effectif et les droits du conjoint lorsque des biens communs sont apportés. En SASU, le conjoint ne peut généralement pas revendiquer la qualité d’associé.

ACRE, ARCE et ARE: l’aide à la création et ses effets pratiques

L’ACRE (anciennement ACCRE) est une exonération partielle de charges sociales destinée à soutenir les créateurs d’entreprise, remplacée depuis 2019 et renforcée par des dispositions récentes. Pour une SASU, l’ACRE est automatique lors de l’immatriculation, tandis que pour une EURL, l’ACRE peut être accessible sous certaines conditions liées au contrôle effectif et à l’éligibilité du demandeur d’emploi. Depuis le 1er janvier 2026, l’exonération est dégressive et limitée à 25 % des cotisations dues, avec des règles précises selon le revenu professionnel et le PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale).

ARCE et ARE: l’ARCE permet de convertir 60 % des droits ARE restants en capital, versé en deux tranches, et peut être cumulé avec l’ACRE dans certaines conditions. L’ARE est le revenu de remplacement versé par Pôle emploi; les deux outils peuvent influencer le maintien des allocations pendant le démarrage de l’activité.

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ACRE et SASU: effets détaillés et cas pratiques

Pour une SASU, l’ACRE peut alléger les charges sociales sur les rémunérations versées, tout en maintenant certaines cotisations obligatoires (CSG-CRDS, formation professionnelle, retraite). Si vous ne vous versez pas de rémunération, l’ACRE peut être moins utile. L’ACRE s’applique dès le début de l’activité pour les non-salariés et dès l’immatriculation pour les SASU; l’URSSAF applique l’exonération après étude du niveau de revenu et du profil du dirigeant.

Quand privilégier EURL ou SASU selon votre projet

Pour une activité de conseil et de plateforme de services nutritionnels envisagée en premier lieu avec une seule personne, voici des repères pratiques:

• Si vous privilégiez des charges sociales plus faibles et une gestion sociale simple, l’EURL peut être adaptée (TNS, IR par défaut, option IS possible).
• Si vous visez une croissance potentielle, lever des fonds, attirer des investisseurs et structurer une gouvernance flexible, la SASU est généralement plus adaptée (assimilé salarié, IS par défaut, possibilité d’option IR pendant 5 ans, émission d’actions et facilitation d’entrée de partenaires).
• Si vous comptez maintenir ARE ou ARCE lors du démarrage, vous pouvez combiner ACRE (ou ACCRE) avec ARCE et ARE selon votre situation; ARCE peut convertir des droits chômage en capital et ACRE peut alléger les charges sociales au démarrage.
• Pour des projets d’innovation ou de croissance rapide sur une plateforme numérique, la SASU est souvent privilégiée par les investisseurs et banques.

Tableau comparatif synthétique

Recommandations pratiques pour votre cas

Votre activité couvre du conseil en transformation digitale et le développement d’une plateforme nutritionnelle, avec un CA prévisionnel de 120k€ dès la première année et une arrivée en tant qu’entrepreneure en solo. Compte tenu de ces éléments et du souhait éventuel d’évoluer vers une structure plus souple et attirante pour investisseurs, la SASU apparaît comme une option particulièrement adaptée pour démarrer, tout en laissant ouverte la transformation en SAS si les besoins en capital et en gouvernance évoluent. L’ACRE peut être utile dès le démarrage pour alléger les charges sociales, et l’ARCE peut permettre de sécuriser un apport financier en parallèle du lancement.

Envisagez d’intégrer ces paramètres dans votre business plan: coût total des charges sur 12 mois, impact des dividendes selon le choix PFU ou barème, et flux de trésorerie prévisionnels avec l’exonération ACCRE et les aides connexes.

Cas particulier et conseils pour l’ARE et l’ARCE

Maintenir ARE avec une SASU est possible tant que vous n’avez pas de rémunération. En EURL, le statut TNS peut compliquer le maintien des ARE si vous n’apportez pas de revenus constatables; l’ARCE peut toutefois transformer une partie des droits ARE en capital sous certaines conditions.

Conclusion opérationnelle: comment avancer

Pour votre projet spécifique, envisagez une SASU avec ACCRE comme point de départ pour profiter d’un cadre flexible et d’un coût social allégé, tout en restant prêt à transformer en SAS si votre activité croît et nécessite des investisseurs. Ajoutez une stratégie ARCE si vous envisagez d’utiliser vos droits chômage comme levier financier lors du démarrage. Intégrez ces choix dans votre prévisionnel et discutez-les avec votre conseiller comptable pour adapter les taux et les options à votre situation personnelle et professionnelle.

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