Définition et calcul des fonds propres et solvabilité bancaire

Le ratio de solvabilité fait référence à la capacité d'une entreprise à rembourser ses dettes. Cet indicateur financier évalue donc sa santé financière. Il est notamment utilisé avant une demande d'emprunt bancaire ou pour apprécier la situation d'un éventuel client. Un ratio financier est un indicateur permettant de réaliser des analyses financières se basant sur les données d'une entreprise. Il permet d’évaluer sa santé financière ou encore sa rentabilité. Il existe de nombreux ratios financiers. Ils prennent la forme d'un coefficient ou d'un pourcentage.

Le ratio de solvabilité, également appelé ratio d’endettement, est un ratio financier qui mesure le niveau d’endettement de l’entreprise. Le ratio de solvabilité est un indicateur de la santé financière d'une entreprise. Il évalue sa capacité de remboursement à long terme, c’est-à-dire sa capacité à payer ses dettes. Il estime donc la viabilité à long terme d’une entreprise. Il s’obtient en divisant les capitaux propres par le passif de l'entreprise. Pour être solvable, votre société doit avoir plus d’actifs que de passifs. Le ratio d’autonomie financière mesure la dépendance d’une entreprise à ses financements externes. Quant au total du bilan, il reprend les fonds propres, auxquels sont ajoutés les financements externes. Le ratio de liquidité générale (ou ratio du fonds de roulement) mesure la capacité de l’entreprise à honorer ses dettes à court terme. Il s’obtient en divisant l’actif circulant par le passif circulant.

L’actif circulant est mobilisable sur le court terme. Par exemple : le solde de trésorerie, les valeurs mobilières de placement à court terme, les placements financiers à court terme, le stock, les créances clients. Le passif circulant regroupe l’ensemble des dettes à court terme de l’entreprise, c’est-à-dire les dettes qui doivent être remboursées dans un délai inférieur à 12 mois. Le ratio de capacité de remboursement indique le temps dont l'entreprise a besoin pour rembourser ses dettes. Il se calcule en divisant l’endettement net par la capacité d’autofinancement (CAF).

L'endettement net de l'entreprise comprend les ressources financières externes de l'entreprise, c'est-à-dire les emprunts, les locations financières et les crédits-bails. Quant à la capacité d'autofinancement, elle désigne les ressources internes générées par l'activité de l'entreprise. L'EBE est un indicateur financier qui représente le niveau de richesse dégagé par l'activité de l'entreprise. Sa formule est la suivante : Chiffre d'affaires - achats consommés - consommations en provenance de tiers - charges du personnel - impôts et taxes. Quant aux produits encaissables, il s'agit des produits financiers et des produits exceptionnels non pris en compte dans le calcul de l'EBE.

Ce ratio vérifie que l’entreprise génère assez de marge pour faire face à ses remboursements en matière de prêts ou de crédits-bails. Par exemple, votre entreprise peut avoir une excellente solvabilité à court terme, mais une solvabilité négative à long terme. Il est important de prendre en considération plusieurs ratios pour avoir une vue d’ensemble de la situation financière de votre entreprise. Concentrez-vous sur votre activité. Ouvrez votre compte pro Qonto en 10 minutes.

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Par exemple, le calcul de différents ratios de solvabilité peut être réclamé par des organismes prêteurs, des investisseurs potentiels ou votre banque lorsque vous faites une demande de prêt. Ils s’assurent ainsi de la solvabilité de votre entreprise. Avoir de bons ratios de solvabilité vous permet d'obtenir plus facilement des financements. En effet, les divers ratios indiquent si votre entreprise peut faire face à ses dettes à court terme et long terme, mais également si elle dispose des liquidités suffisantes. Par ailleurs, les ratios de solvabilité vous aident à la prise des décisions de gestion. Le suivi de ces indicateurs vous permet de prendre les décisions en conséquence de leur évolution, notamment lorsque vous envisagez de développer votre activité.

II-3_ Comment mesurer les ratios de liquidité et de solvabilité d’une entreprise ?

Pour voir cette vidéo, veuillez accepter les cookies marketing dans vos préférences. Note : cette vidéo a été générée automatiquement à l’aide d’une IA. Il est recommandé de planifier la croissance à long terme de votre entreprise pour demeurer solvable. Vous pouvez réaliser un tableau de financement pour apprécier la capacité de votre entreprise à générer de la richesse. C’est une synthèse des flux financiers sur l’exercice comptable. Un ratio de solvabilité élevé vous permet d'avoir une plus grande marge de manœuvre pour couvrir vos dépenses et pour développer votre entreprise.

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La solvabilité d’une entreprise indique si elle peut remplir ses obligations de paiement à long terme alors que la rentabilité est son aptitude à générer des bénéfices. L’analyse budgétaire consiste à suivre l’évolution des dépenses et des recettes de l’entreprise. Elle permet de comparer les prévisions avec le résultat réel et de faire face aux écarts. Le seuil de rentabilité se calcule en divisant les charges fixes par le taux de marge sur coûts variables.

Notions clés et historique des cadres de référence

Un ratio de solvabilité bancaire est une règle prudentielle qui mesure la capacité d’une banque à rembourser ses dettes. Les banques disposent de ressources permanentes (fonds propres) et de dettes et doivent faire face à des risques variés (crédit, marché, opérationnel, liquidité). Les accords de Bâle III ont renforcé ces cadres et introduit des coussins de fonds propres, des exigences de liquidité et des règles anti-leverage, afin de garantir la stabilité du système financier.

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Les indicateurs principaux incluent le ratio de solvabilité (fonds propres / actifs pondérés par le risque), le ratio de liquidité (LCR), le ratio de levier et le CET1. Le CET1, ratio de fonds propres de base, est surveillé de près par les marchés et les superviseurs. Les modèles internes ou standardisés permettent d’estimer le risque de crédit, le risque opérationnel et le risque de marché, avec des niveaux minimaux fixés par les régulateurs.

Des mesures pratiques pour améliorer la solvabilité d'une entreprise incluent le renforcement des capitaux propres, la réduction de l’endettement et l’amélioration du besoin en fonds de roulement. L’assurance-crédit peut également aider à sécuriser les créances et faciliter le développement commercial. Pour les banques, le suivi des partenaires et des clients est crucial afin de maîtriser le risque d’insolvabilité et d’ajuster les crédits en conséquence.

Formules fondamentales de structure financière

  1. Ratio d’autonomie financière = Capitaux propres / Total du passif
  2. Ratio de capacité de remboursement = Dettes financières nettes / Capacité d’autofinancement (CAF)

Exemple pratique: Ratio d’autonomie financière = (800 000 / 2 500 000) × 100 = 32%. Ratio de couverture des capitaux permanents = ((800 000 + 600 000) / 1 200 000) × 100 = 116%.

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