Déclaration des Revenus Auto-Entrepreneur : Guide Complet du Formulaire 2042 C PRO

Le régime de la micro-entreprise est un régime d’imposition allégé en ce qui concerne les obligations fiscales et déclaratives. Chaque année, les micro-entrepreneurs doivent déclarer les revenus de leur activité professionnelle sur leur déclaration personnelle d’impôt sur le revenu (formulaire n° 2042) et son annexe (formulaire n° 2042-C-PRO). En tant que micro-entrepreneur (précédemment auto-entrepreneur), votre régime fiscal est celui de la micro-entreprise.

Êtes-vous sûr(e) de savoir exactement comment remplir votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2025 ? Beaucoup pensent que oui… mais chaque année, des milliers se trompent. Résultat ? Des centaines d’euros d’impôts payés en trop à cause d’une simple case mal cochée ou remplie à tort… 😰 Pourtant, avec les bonnes infos, la déclaration des revenus auto-entrepreneur 2024 se fait en moins de 5 min chrono !

Dans cet article, on vous explique :

✅ Quelles cases remplir (et lesquelles éviter absolument) sur le formulaire 2042-C-Pro ?
✅ Quels montants déclarer aux impôts : chiffre d’affaires avant ou après abattement ?
✅ Comment accéder aux bonnes pages lors de la déclaration en ligne de vos revenus auto-entrepreneur ?

Peu importe que vous soyez freelance, commerçant ou artisan, ce guide est fait pour tous les auto-entrepreneurs : en vente ou en prestation de service, BIC ou BNC, au versement libératoire ou au barème progressif de l’impôt !

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Résumé de l’article

Ce qu’il faut retenir sur la déclaration d’impôt auto-entrepreneur

✅ La déclaration d’impôt 2025 concerne les revenus de l’année précédente (2024).
✅ La déclaration est obligatoire pour tous les auto-entrepreneurs, même ceux ayant opté pour le versement libératoire.
✅ Si vous avez créé votre micro-entreprise cette année, votre 1ère déclaration en tant qu’auto-entrepreneur sera en 2026.
✅ La déclaration se fait obligatoirement en ligne, depuis votre espace particulier du site des impôts.
✅ Les revenus générés avec l’auto-entreprise se déclarent sur le formulaire 2042-C-PRO.
✅ Vous devez déclarer le CA brut réellement encaissé en 2024 sans déduire aucune charge.
✅ Les cases à remplir si vous avez opté pour le versement libératoire : 5TA, 5TB ou 5TE (selon l’activité).
✅ Les cases à remplir si vous n’avez pas opté pour le versement libératoire : 5KO, 5KP ou 5HQ (selon l’activité).
✅ Les dates limites pour faire votre déclaration : 22 mai pour la zone 1, 28 mai pour la zone 2 et 5 juin pour la zone 3.

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Qui doit remplir la déclaration d’impôt auto-entrepreneur en 2025 sur les revenus 2024 ?

Tous les auto-entrepreneurs qui ont créé leur micro-entreprise en 2024 ou avant doivent déclarer les revenus générés avec leur entreprise en 2024 cette année. Que vous soyez artisan, commerçant ou en profession libérale, vous êtes concerné. Oui, même si vous avez opté pour le versement libératoire de votre impôt, vous devez remplir le fameux formulaire 2042-C-Pro !

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Avec le passage au prélèvement à la source intervenu en 2019, beaucoup d’auto-entrepreneurs pensent (à tort) qu’ils n’ont plus besoin de déclarer leurs revenus chaque année… C’est FAUX ! ⛔En une phrase : TOUS les auto-entrepreneurs doivent obligatoirement remplir une déclaration de revenus annuelle !

ⓘ Bon à savoir : Bon, OK, il reste un village d’irréductibles gaulois qui ne sont pas (encore) concernés : ceux qui ont créé leur auto-entreprise cette année, en 2025 ! Mais ne vous réjouissez pas trop vite… Dans ce cas, vous devrez remplir votre 1ère déclaration d’impôt en tant qu’auto-entrepreneur l’année prochaine, en 2026.

À quoi sert la déclaration d’impôt en micro-entreprise ?

Cette déclaration permet à l’administration fiscale de :

Calculer le montant d’impôt global de votre foyer fiscal en incluant vos revenus auto-entrepreneur si vous êtes imposé au barème progressif (cas classique) ;
Déterminer le taux moyen d’imposition (= taux de prélèvement à la source) de votre foyer ou pour chaque membre du foyer ;
Fixer votre revenu fiscal de référence (RFR), utile notamment pour déterminer si vous êtes éligible au versement libératoire.

💡 La déclaration permet également aux services fiscaux de connaître les revenus générés avec votre micro-entreprise. En effet, ces derniers ne sont pas pré-remplis sur votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur.

Impôts 2025 : Comment remplir le formulaire 2042-C-PRO en micro-entreprise ?

Que doit déclarer un auto-entrepreneur aux impôts ?

Mais qu’est-ce que vous devez déclarer aux impôts exactement ? Le chiffre d’affaires encaissé ou facturé ? Avant ou après abattement ? On fait le point.

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1️⃣ On déclare toujours le chiffre d’affaires brut, pas les bénéfices, ni le chiffre d’affaires après abattement

Vous n’avez pas le droit de déduire vos charges réelles en tant qu’auto-entrepreneur. Vous devez donc déclarer l’intégralité de votre chiffre d’affaires, sans aucune déduction. Attention à ne pas confondre CA et bénéfices ! Vous ne déclarez pas non plus votre chiffre d’affaires après abattement forfaitaire. En effet, l’abattement de 71%, 50% ou 34% (selon votre activité), est calculé par l’administration fiscale : ce n’est pas à vous de les retirer de votre CA !

2️⃣ On déclare le CA réellement encaissé, pas le CA facturé

Autre point important : on se base toujours sur vos recettes réelles, et non pas sur le chiffre d’affaires facturé. En effet, vous ne devez déclarer en 2025 que le CA qui a été facturé ET encaissé en 2024 :

Une facture émise en décembre 2023 et payée en janvier 2024 devra bien être déclarée en 2025 aux impôts ;
En revanche, si la facture est émise en décembre 2024 et payée en janvier 2025 alors vous ne devrez la déclarer qu’en 2026 !

C’est donc bien la date d’encaissement qui doit être prise en compte, et non la date d’émission de la facture.

ⓘ Bon à savoir : Chaque année, l’Urssaf met à votre disposition une attestation fiscale annuelle. Ce document récapitule précisément le chiffre d’affaires que vous avez déclaré à l’Urssaf dans chaque catégorie d’activité (vente, service commercial, libéral…).

Le plus simple, pour éviter les erreurs ou les approximations, c’est de remplir votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2025 en recopiant les montants indiqués sur cette attestation dans les bonnes cases du formulaire 2042-C-Pro !

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Le formulaire 2042-C-Pro auto-entrepreneur pour déclarer les revenus de votre micro-entreprise

Vous bénéficiez d’une comptabilité allégée qui vous dispense de bilan comptable annuel en tant qu’auto-entrepreneur. Votre déclaration fiscale est donc également simplifiée : vous n’avez pas de liasse fiscale à transmettre aux services des impôts.

À la place, vous devez simplement remplir une déclaration complémentaire de revenus à l’aide du formulaire 2042-C-Pro (déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées, Cerfa N°11222*26). Il s’agit d’un feuillet supplémentaire à remplir en plus de la déclaration annuelle des autres revenus de votre foyer fiscal.

Comme pour la déclaration des revenus de votre foyer, vous pouvez accéder au formulaire 2042-C-PRO en ligne, depuis votre espace personnel du site des impôts.

Comment sont imposés les revenus générés avec votre auto-entreprise ?

Vos revenus auto-entrepreneur sont soumis à l’impôt sur le revenu (IR)

Contrairement aux sociétés - qui sont soumises à l’Impôt sur les Sociétés (IS) - les revenus des auto-entrepreneurs sont soumis à l’Impôt sur le Revenu (IR).

Pour déterminer le revenu imposable généré avec votre micro-entreprise, un abattement forfaitaire est appliqué sur votre chiffre d’affaires. Votre revenu imposable est donc calculé de manière forfaitaire, en réduisant votre chiffre d’affaires via cet abattement.

En effet, vous n’avez pas la possibilité de déduire vos charges et frais professionnels en tant qu’auto-entrepreneur. L’abattement forfaitaire remplace les frais professionnels que vous n’avez pas pu déduire pour leur montant réel.

Voici un tableau récapitulatif des abattements forfaitaires applicables en 2025 selon votre catégorie d’activité :

Catégorie d'activité	Abattement forfaitaire
Achat-revente de marchandises	71%
Prestations de services BIC	50%
Prestations de services BNC	34%

Le revenu imposable généré avec votre micro-entreprise est donc calculé de manière forfaitaire. Il est ensuite ajouté aux autres revenus de votre foyer fiscal afin de déterminer, selon le montant de vos revenus et la composition de votre foyer, si vous êtes ou non imposable.

Prenons l’exemple de Jules, qui est auto-entrepreneur en achat-revente de marchandises, et qui a encaissé 50 000 € de CA en 2024 :

CA déclaré : 50 000 € en ventes de marchandises ;
Abattement forfaitaire applicable : 71% ;
Bénéfice imposable calculé forfaitairement : 50 000 € - 71% (ou 29% de 50 000 €) = 14 500 €.

Pour l’administration fiscale, Jules a eu 35 500 € de charges et frais professionnels, et donc son revenu imposable disponible est estimé à 14 500 €.

💡 Si Jules a eu moins de 35 500 € de frais en réalité, il est donc gagnant et le régime de la micro-entreprise est avantageux pour lui !

Les 2 modes d’imposition possibles en micro-entreprise

Cette précision est importante, car elle impacte directement la manière dont vos déclarez vos revenus d’auto-entrepreneur à l’administration fiscale.

1️⃣ Le prélèvement à la source : le régime de droit commun applicable par défaut

Si vous n’avez pas choisi l’option pour le Versement Fiscal Libératoire (VFL), vous êtes donc imposé selon le régime d’imposition « classique », via le barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Dans ce cas, vous payez des acomptes mensuels (ou trimestriels sur option), calculés sur le chiffre d’affaires déclaré l’année précédente. C’est comme ça que fonctionne le prélèvement à la source de l’impôt pour les indépendants en micro-entreprise.

ⓘ Bon à savoir : Vous avez créé votre micro-entreprise cette année ? Aucun acompte d’impôt ne sera prélevé automatiquement… sauf si vous mettez à jour votre situation dès maintenant sur votre espace personnel du site des impôts !

⚠️ Sans cette actualisation, vous risquez un rattrapage important l’année suivante.

💡 Connectez-vous à votre espace particulier et cliquez sur « Actualiser suite à une hausse ou une baisse de vos revenus ». Vous pourrez déclarer une estimation de votre chiffre d’affaires encaissé sur l’année en cours, qui servira à calculer vos acomptes de prélèvement à la source.

➡️ Résultat : vous lissez vos paiements d’impôt dès cette année, et évitez les mauvaises surprises l’année prochaine !

2️⃣ Le Versement Fiscal Libératoire l’impôt auto-entrepreneur : en cas d’option et sous conditions d’éligibilité

Le versement libératoire de l’impôt (ou VFL) est une option accessible aux auto-entrepreneurs sous conditions de revenus. Cette option permet de payer l’impôt à l’Urssaf, en même temps que les cotisations sociales, lors des déclarations de chiffre d’affaires mensuelles ou trimestrielles.

Avec le VFL, l’impôt payé à l’Urssaf est définitif : vous n’aurez pas de régularisation, ni de remboursement en fin d’année.

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Quand faire sa déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2025 ?

Tout d’abord, rappelons que la déclaration de vos revenus auto-entrepreneur se fait en même temps que la déclaration annuelle des revenus de votre foyer fiscal. En 2025, la période déclarative est ouverte depuis le 10 avril 2025.

La date limite pour faire votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur dépend à la fois de votre département de résidence et de la manière dont vous faites votre déclaration (en ligne ou déclaration papier).

Quand faire sa première déclaration d’impôt en tant qu’auto-entrepreneur ?

La 1ère déclaration d’impôt auto-entrepreneur s’effectue l’année civile qui suit l’année de création de votre micro-entreprise :

Vous avez créé votre auto-entreprise en 2024 → 1ère déclaration d’impôt auto-entrepreneur à faire cette année, en 2025 ;
Vous avez créé votre auto-entreprise cette année, en 2025 → vous ferez votre 1ère déclaration en tant qu’auto-entrepreneur seulement l’année prochaine, en 2026 !

Vous n’avez donc pas de revenus auto-entrepreneur à déclarer aux impôts l’année de création de votre auto-entreprise. En effet, on déclare toujours les revenus de l’année écoulée (N-1), et non les revenus de l’année en cours.

ⓘ Bon à savoir : Comme expliqué plus haut, n’oubliez pas, dès l’année de création de votre micro-entreprise, d’actualiser votre taux de prélèvement à la source pour éviter un rattrapage important l’année suivante !

Les dates limites pour la déclaration de revenu auto-entrepreneur 2025

Pour les déclarations en ligne 👨‍💻

Les déclarations en ligne sont ouvertes depuis le 10 avril 2025. La date limite pour déclarer en ligne vos revenus auto-entrepreneur dépend de votre département de résidence principale. En cas de domiciliation de votre micro-entreprise dans un autre département, c’est bien le département de résidence qui est pris en compte pour déterminer la date limite (et non celui de la domiciliation de l’entreprise).

Voici les dates limites les déclarations en ligne en 2025 :

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