Frais de Bouche et Impôts : Comment Optimiser Votre Déclaration
Tout salarié a la possibilité de baisser son impôt en déclarant les frais réels qu’il supporte réellement pour le travail. La démarche est en effet souvent mal réalisée, car bon nombre de contribuables ne savent pas ce qu’ils ont le droit d’enlever.
Nous allons revenir dans cet article sur ces frais réels, comment les calculer et quels justificatifs conserver pour faire face à un contrôle. Les frais réels ne se limitent pas aux kilomètres et repas, plus de 20 postes différents existent. Qui plus est, certaines professions comme les musiciens, enseignants, infirmières, vendeurs à domicile et bien d’autres ont droit à des déductions spécifiques à leur profession.
Le fisc offre un abattement de 10% sur les salaires avant impôt, car il considère que tout français supporte des charges pour aller au travail. Le contribuable a la possibilité de refuser cette déduction de 10% afin d'enlever les frais qu'il paie réellement. Il doit alors remplir la case 1AK en indiquant le total des frais supportés. Lors de la déclaration en ligne, il vous sera demandé le détail du calcul qui vous a permis de trouver la somme remplie en case 1AK. Il n’est pas nécessaire de joindre de justificatifs, vous devez simplement les conserver trois ans en cas de contrôle.
Les frais réels doivent systématiquement être étudiés si vous avez des revenus modestes : il est plus facile de dépasser 10% de 20 000 € que 10% de 60 000 €. Les contribuables qui perçoivent moins de 30 000 € sont régulièrement gagnants avec le choix des frais réels. Sachez que si vous ne payez pas d’impôt, il est primordial d’étudier les frais réels malgré tout. Une déduction importante des frais réels aura pour effet de baisser votre revenu fiscal de référence (RFR) ! Cela peut permettre par exemple de bénéficier de l’exonération de taxe d’habitation ou d’aides sociales, etc.
Les frais professionnels d’un salarié ou d’un travailleur indépendant sont toujours pris en compte dans le calcul de son impôt sur le revenu. Cependant, cette prise en compte peut se faire de deux manières différentes :
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- au forfait : l’administration fiscale définit un taux forfaitaire de déduction ;
- au réel : le travailleur déclare le montant de ses frais réels.
Pour les micro-entrepreneurs, le mode de déduction forfaitaire est systématique. Sous ce régime simplifié d’entreprise individuelle, un abattement forfaitaire pour frais professionnels s’applique automatiquement. Le micro-entrepreneur n’a donc pas la possibilité de déduire ses frais réels et n’est pas concerné par le barème de frais de repas des impôts.
Les salariés et les autres travailleurs indépendants peuvent en revanche choisir entre une déduction forfaitaire ou au réel de leurs frais professionnels :
- Par défaut, une déduction forfaitaire de 10% s’applique automatiquement.
- Sur option, il est possible de demander la déduction des frais professionnels réels. Ces frais doivent alors être déclaré manuellement dans la déclaration de revenus.
Seuls les salariés et professionnels indépendants ayant opté pour la déduction des frais réels sont concernés par le barème de frais de repas des impôts.
Plus complexe à gérer, l’option pour les frais réels peut être intéressante lorsque les dépenses représentent un montant plus important que le forfait de 10 %.
Dans Quelles Situations Peut-on Déduire les Frais de Repas de Son Impôt ?
Pour être déductibles, les dépenses engagées doivent être rendues nécessaires par l’activité professionnelle, et justifiées par la distance entre le domicile et le lieu de travail. Ainsi, le barème des frais de repas peut s’appliquer dès lors que le professionnel ne peut pas manger chez lui et doit prendre son repas à l’extérieur, dans un restaurant ou à la cantine d’entreprise. Cette situation peut être récurrente ou ponctuelle, par exemple si la personne a dû se rendre à un rendez-vous professionnel loin de chez lui.
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Il n’est en revanche pas possible de déduire un repas pris au restaurant sans motif professionnel lors d’une journée de télétravail, ni le coût d’une “gamelle” que l’on a préparée chez soi.
Notons que la notion de distance justifiée est relative. Son évaluation se fait au cas par cas, en fonction des horaires de travail, de la densité de l’agglomération, de la nature de l’activité exercée, etc.
Le fonctionnement est un peu différent pour les repas d’affaires pris avec des clients ou prospects. Si un salarié règle un repas d’affaires avec ses fonds personnels, son employeur est censé le rembourser sur la base d’une note de frais. Pour les travailleurs non salariés au régime réel, ces repas sont systématiquement déductibles.
Quel est le Barème des Impôts pour les Frais de Repas en 2024 ?
Pour appliquer le barème des frais de repas, il est important de bien comprendre sa logique. Rappelons donc que lorsque l’on déduit ses frais de repas, on ne déduit pas le prix total du repas pris à l’extérieur, mais le surcoût qu’il représente par rapport à un repas à domicile. De plus, le montant déductible est plafonné.
Le barème des impôts pour les frais de repas comprend donc trois montants différents :
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- L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture, qui correspond au coût estimé d’un repas pris au domicile.
- La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas, qui correspond au plafond de déduction, c’est-à-dire au prix maximum du repas au restaurant qui peut être pris en compte par l’administration fiscale.
- Le montant maximal déductible par jour, qui est égal à la différence entre la limite d’exonération et l’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature.
Ce barème a été revalorisé pour l’année 2024. Ainsi, les seuils suivants s’appliquent aux dépenses engagées en 2024, qui seront déclarées en 2025 :
- L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,35 euros.
- La limite d’exonération est fixée à 20,70 euros.
- Le montant maximal déductible par jour est donc de 20,70 - 5,35 = 15,35 euros.
Exemple de Calcul :
Imaginons que Léa mange chaque jour à la cantine de son entreprise car elle n’a pas le temps de rentrer chez elle. Le déjeuner lui coûte 9 euros par jour. Comme l’avantage en nature nourriture est fixé à 5,35 euros en 2024, le montant déductible est de 9 - 5,35 = 3,65 euros par jour. Lorsqu’elle remplira sa déclaration de revenus en 2025, Léa pourra multiplier ce montant par le nombre de jours travaillés où elle a mangé à la cantine.
Si l’employeur de Léa lui fournit des tickets-restaurants, la part financée par l’employeur doit alors être déduite du montant déductible du repas. Mettons que la valeur des tickets est de 7 euros et que l’entreprise en prend la moitié en charge, soit 3,50 euros. Léa peut alors déduire 3,65 - 3,50 = 0,15 euros par jour pour ses repas à la cantine ou de son repas avec ses amis, et 15,35 - 3,50 = 11,85 euros pour le déjeuner le jour du rendez-vous avec son client.
Comment Déclarer Ses Frais de Repas aux Impôts ?
Les professionnels ayant opté pour la déduction des frais réels doivent déclarer leurs frais de repas dans leur déclaration annuelle de revenus. Pour cela, ils doivent remplir les cases 1AK à 1DK, en conservant le montant préinscrit dans les lignes 1AJ à 1DJ. La déclaration doit être accompagnée d’une note explicative détaillant les dépenses.
Comment Justifier Ses Frais de Repas auprès de l’Administration Fiscale ?
Tout frais professionnel doit pouvoir être justifié par une pièce comptable valable (facture, note…). Les justificatifs des frais de repas doivent être conservés pendant 3 ans. L’administration fiscale peut les exiger lors d’un contrôle, et des sanctions sont prévues si elles ne peuvent être présentées.
En l’absence de justificatif, il est possible de déduire une valeur forfaitaire de 5,20 € pour un repas au restaurant. En revanche, sans justificatif, le prix d’un repas à la cantine d’entreprise est présumé inférieur ou égal au coût d’un repas à domicile, et n’est pas déductible.
Que se Passe-t-il si les Frais de Repas sont Remboursés par l’Employeur ?
Un employeur peut rembourser les frais de repas de ses salariés contraints de prendre leur repas en dehors de leur domicile. Cela peut être le cas par exemple lors d’un déplacement professionnel, d’une astreinte, d’un travail en continu ou en horaires décalés... Le remboursement peut se faire sur la base des dépenses réelles ou d’une allocation forfaitaire. Il est exonéré de cotisations sociales. Un barème spécifique s’applique pour bénéficier de l’exonération.
En 2024, l’indemnité maximum exonérée est fixée à :
- 7,30 euros pour un salarié contraint de prendre son repas en dehors de son domicile (par exemple, sur son lieu de travail).
- 20,70 euros pour un salarié en déplacement contraint de prendre son repas au restaurant.
- 10,10 euros pour un salarié en déplacement non contraint de prendre son repas au restaurant.
Optimiser les frais réels sur sa déclaration de revenus (le guide complet)
Barème des Frais Professionnels de Repas pour les Dépenses Engagées en 2025
Pour 2025, les plafonds ont été revalorisés par l’administration fiscale. Ainsi, pour les dépenses engagées en 2025, qui seront déductibles des revenus déclarés en 2025, voici le barème :
- L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,45 euros.
- La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas est fixée à 21,10 euros pour un salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant (10,30 euros s’il n’en est pas contraint).
- Le montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour est de 19,40 euros.
Où et Comment Déclarer les Frais de Repas aux Impôts ?
Frais de repas déductibles à hauteur de 10 %
L’administration fiscale propose un abattement de 10 % automatique sur les salaires pour tenir compte des frais professionnels. Dans ce cas, la déduction est automatique et aucune ligne n’est à remplir sur la déclaration.
Déclaration des repas pour les impôts en cas de frais réels
L’autre option consiste à déclarer les frais réels de ses dépenses si ces derniers dépassent les 10 %. Si vous optez pour le dispositif des frais réels, il convient de remplir les cases 1AK à 1DK de la déclaration d’impôts, sans les ôter du montant préinscrit dans les lignes 1AJ à 1DJ.
Pour les déclarations en ligne sur le site des impôts, ces informations sont reportées chaque année. À noter qu’il faudra noter le détail des frais dans une note explicative, et garder les justificatifs pendant au moins trois ans.
La déduction de 10% est représentative de frais professionnels et s’applique automatiquement à vos salaires. Toutefois, si vous estimez que cette déduction forfaitaire de 10% ne couvre pas l'ensemble de vos frais, vous pouvez choisir de déduire leur montant réel : c’est l’option pour les frais réels.
Vous reporterez le montant des frais ligne 1AK à 1DK sans les soustraire du montant déclaré ligne 1AJ à 1DJ. Vous devrez indiquer le détail de vos frais dans une note explicative, et conserver les pièces justificatives pendant 3 ans.
En ce qui concerne les frais supplémentaires de nourriture (dépenses supplémentaires engagées par le contribuable par rapport à la valeur d’un repas pris à domicile), vous devez pouvoir justifier que votre activité professionnelle vous oblige à prendre certains repas à l'extérieur de votre domicile du fait notamment de vos horaires de travail ou de l’éloignement de votre domicile, qui ne vous permettent pas de rejoindre votre domicile pour déjeuner.
De plus, si vous ne disposez pas d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité :
- et si vous disposez de justificatifs complets (factures) vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas effectivement payé, et la valeur forfaitaire d'un repas pris au foyer : cette valeur forfaitaire est fixée à 5,35 € pour 2024 ;
- ou à défaut de disposer de justificatifs complets, vous pouvez déduire une valeur forfaitaire de 5,35€ par repas.
Exemple de calcul quotidien :
Frais de restaurant justifiés : 12 euros par midi
Valeur fiscale d’un repas à domicile pris en 2024 : 5,35 euros
Montant des frais de repas déductibles par jour : 12 - 5,35 = 6,55 euros
À multiplier par le nombre de jours travaillés
Si vous disposez d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité :
si vous avez des justificatifs, vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas payé « à la cantine » et la valeur du repas pris à votre domicile (évalué forfaitairement à 5,35 € pour 2024).
Si vous disposez de tickets-restaurant, vous devez soustraire de la somme obtenue le montant financé par votre employeur.
Exemple de calcul quotidien :
Frais de restauration à la cantine justifiés : 12 euros par midi
Valeur fiscale d’un repas à domicile pris en 2024 : 5,35 euros
Valeur du titre restaurant : 9 euros
Part employeur du titre restaurant (contribution de 50%) : 4,50 euros
Montant des frais de repas déductibles par jour : 12 - 5,35 - 4,50 = 2,15 euros
À multiplier par le nombre de jours travaillés si vous disposez d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité mais que vous n’y déjeunez pas pour des raisons personnelles, vous pouvez déduire le montant de la dépense supplémentaire de repas supportée, plafonnée au coût moyen d’un repas pris la cantine diminué de la valeur du repas prix au foyer évaluée forfaitairement.
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