Impôt 2OP : définition et fonctionnement détaillé

La case 2OP sur votre déclaration de revenus est un choix fiscal important qui impacte directement la manière dont sont imposés vos revenus du capital. Introduite en 2018 lors de la réforme fiscale avec le prélèvement forfaitaire unique (PFU) ou « flat tax », elle permet de renoncer au PFU et d’opter pour l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Cette option concerne notamment les intérêts, dividendes et plus-values des placements financiers, mais aussi certains gains issus de l’assurance-vie. Son bon usage peut être source d’importantes économies d’impôt selon votre situation fiscale.

Qu’est-ce que la case 2OP et à quoi sert-elle ?

La case 2OP apparue sur les déclarations fiscales depuis 2018 permet de choisir l’imposition au barème progressif sur l’ensemble des revenus de capitaux mobiliers (intérêts, dividendes, plus-values), au lieu du PFU appliqué par défaut. En effet, depuis le 1er janvier 2018, la plupart des revenus de l’épargne sont soumis automatiquement au prélèvement forfaitaire unique fixé à 30 %, comprenant 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux.

En cochant la case 2OP, vous renoncez donc à la flat tax pour l’ensemble de vos revenus du capital et optez pour une imposition selon votre taux marginal d’imposition (TMI) sur le revenu, ce qui peut être plus avantageux si vous êtes non imposable, imposable à un faible taux ou si vous bénéficiez d’abattements spécifiques.

Fonctionnement du prélèvement forfaitaire unique (PFU) ou flat tax

Le PFU de 30 % s’applique, par défaut, dès la perception des revenus mobiliers, avec un prélèvement immédiat à la source (acompte) de 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux prélevés par votre banque ou établissement financier. Le solde est régularisé lors de la déclaration de revenus l’année suivante.

Toutefois, certains revenus échappent totalement ou partiellement au PFU, comme le livret A, l’épargne salariale, et certains contrats d’assurance-vie selon leur ancienneté ou montant. Ce système simplifie la fiscalité mais peut pénaliser les ménages non imposables ou faiblement imposés, car le taux forfaitaire de 12,8 % sur l’impôt est souvent supérieur à leur taux marginal d’imposition.

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Pourquoi et quand cocher la case 2OP ?

Cocher la case 2OP est souvent pertinent si :

Vous êtes non imposable ou dans une tranche marginale d’imposition basse (0 % ou 11 %) : cela vous permet d’éviter de payer un impôt de 12,8 % non justifié, car le barème progressif vous imposerait moins ou pas du tout.
Vous avez des dividendes importants : car le barème permet de bénéficier d’un abattement de 40 % avant imposition, non accessible avec la flat tax.
Vous avez réalisé des plus-values sur des actions détenues depuis longtemps, notamment avant 2018 : vous pouvez bénéficier d’abattements (50 %, 65 % ou 85 %) qui réduisent fortement l’impôt sur ces gains.
Vous souhaitez déduire des frais financiers liés à vos placements, ce qui est possible uniquement avec l’option barème.

En revanche, si votre TMI est à partir de 30 %, la flat tax est généralement plus favorable, sauf cas particuliers où les abattements ou la nature des placements rendent le barème plus avantageux.

Exemple concret

Si vous percevez 100 € de revenus mobiliers :

Au PFU : 12,8 € d’impôt + 18,6 € de prélèvements sociaux, soit 31,4 € de fiscalité.
Au barème progressif si vous êtes non imposable : 0 € d’impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux (prélèvement social appliqué dans tous les cas).

Déclaration et démarches pratiques

Pour opter pour le barème, lors de votre déclaration de revenus (formulaire 2042), il vous suffit de cocher la case 2OP dans la rubrique « revenus des valeurs et capitaux mobiliers ». Si vous aviez déjà coché cette case l’année précédente, celle-ci est précochée automatiquement. Si vous souhaitez revenir au PFU, il faut alors décocher cette case (en ligne) ou cocher une case spécifique sous la 2OP (sur papier).

Attention, le choix de la case 2OP est global : il s'applique à l’ensemble de vos revenus mobiliers et des plus-values mobilières. Le fisc avertit parfois via un message si un autre choix pourrait être plus avantageux, notamment en déclaration en ligne.

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En cas d’oubli d’opter pour la case 2OP lors de votre déclaration, vous pouvez faire une réclamation au fisc jusqu’à fin 2027 pour corriger votre situation et obtenir un remboursement si vous y avez droit.

Calcul du crédit d’impôt lié à la case 2OP

Si vous cochez la case 2OP, l’impôt prélevé à la source via le PFU l’année précédente sur vos revenus mobiliers vous est restitué sous forme de crédit d’impôt, indiqué en case 2CK de votre déclaration. Par exemple, un crédit d’impôt de 150 € signifie que vous pouvez récupérer cette somme en annulant la flat tax grâce à la case 2OP.

Impact particulier sur certains placements financiers

Dividendes d’actions et parts sociales : abattement de 40 % accessible uniquement avec le barème progressif.
Plus-values mobilières : abattements de 50 % à 85 % selon la durée de détention, à appliquer uniquement sous le barème.
Assurance-vie : le choix de la case 2OP peut soumettre certains retraits à un barème fiscal plus élevé que la flat tax réduite à 7,5 % si l’assurance-vie a plus de 8 ans et ne dépasse pas certains plafonds (4 600 € ou 9 200 €).
PEL, CEL : souvent exonérés d’impôt, ces produits sont taxés à 12,8 % d’impôt avec la flat tax, ce qui est désavantageux pour les non imposables.

Conseils pour bien choisir entre Flat Tax et barème progressif

Le choix entre PFU et barème dépend de :

Votre taux marginal d’imposition (TMI), indiqué sur votre avis d’imposition.
La nature et la composition exacte de votre épargne et revenus financiers.
Votre situation personnelle (non imposable, modérément imposé, fortement imposé).
Les abattements et frais déductibles auxquels vous avez droit.

Il est conseillé d’utiliser le simulateur officiel disponible sur le site impots.gouv.fr pour calculer l’impact fiscal de chaque option avec précision. Optez pour la case 2OP si elle vous permet une économie d’impôt, notamment si vous êtes non imposable ou dans la tranche à 11 %.

#3 [Caps] - Comprendre le prélèvement forfaitaire unique (PFU / Flat tax)

Historique et statistiques

Lors de l’introduction de la case 2OP en 2018, seuls 881 000 foyers sur 38,1 millions avaient renoncé à la flat tax en cochant cette case. Cette sous-utilisation a fait perdre en moyenne 50 euros d’impôts par foyer qui auraient pu en bénéficier. Le ministère des Comptes publics avait estimé qu’environ 8,1 millions de foyers auraient pu payer moins d’impôt en faisant ce choix.

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Depuis, la case 2OP est précochée automatiquement pour ceux qui l’ont choisie l’année précédente, incluant la déclaration automatique. Néanmoins, une part importante de contribuables omet encore de l’utiliser, perdant ainsi des économies fiscales substantielles.

Points importants à retenir

La case 2OP permet de renoncer à la flat tax pour tous vos revenus du capital.
Elle est particulièrement avantageuse pour les contribuables non imposables ou peu imposés (TMI ≤ 11%).
Le PFU s’applique par défaut dès le versement des revenus (prélèvement à la source). La case 2OP sert à calculer l’impôt définitif selon le barème.
Les plus-values anciennes et certains dividendes bénéficient d’abattements avantageux uniquement avec le barème.
En cas d’erreur ou oubli, une rectification reste possible jusqu’en 2027.
Faire plusieurs simulations est conseillé pour optimiser sa fiscalité.

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