L'Imposition des Allocations Chômage en France
Si vous avez perdu votre emploi, vous pouvez percevoir des allocations chômage. Ces indemnités sont destinées à remplacer votre revenu d’activité et, à ce titre, elles sont soumises à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des traitements et salaires.
Quelles allocations chômage sont imposables ?
Plusieurs types d'allocations chômage sont concernés :
- En cas de chômage partiel : les allocations spécifiques de chômage partiel, l’indemnité complémentaire de chômage partiel ou l'allocation complémentaire versée en vertu de l’article L3232-5 du Code du Travail destinée à garantir le salaire minimum de croissance.
- En cas de perte totale d’emploi : l'Aide de Retour à l’Emploi (ARE), l’Allocation temporaire d'attente (ATA), l'Allocation de Solidarité Spécifique (ASS), l'Allocation Équivalent Retraite (AER), l’allocation d’aide au retour à l’emploi formation (AREF), l'allocation en faveur des demandeurs d'emploi en formation.
Déclaration des allocations chômage
Vous devez donc les déclarer dans votre déclaration de revenus :
- Cases 1AP à 1DP pour les allocations de chômage total.
- Cases 1AJ à 1DJ en cas de chômage partiel.
Le montant de ces allocations sera pré-rempli sur votre déclaration de revenus. Vous devez vous assurer que les sommes mentionnées sont identiques à celles figurant sur les attestations fournies par France Travail. Vous devez en principe déclarer les indemnités que vous percevez au moment de la rupture de votre contrat de travail.
Le prélèvement à la source sur les allocations chômage
Comment est CALCULÉE votre allocation CHÔMAGE ?
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Depuis le 1er janvier 2019, tous les revenus, y compris les revenus de remplacement comme les indemnités d'arrêt maladie ou de congé de maternité ou encore les allocations chômage sont soumis au prélèvement à la source. En effet, l’aide au retour à l’emploi (ARE) représente un revenu imposable et est donc, à ce titre, soumise au nouveau système de prélèvement de l’impôt.
Concernant plus particulièrement les indemnités chômage, c'est France Travail (anciennement Pôle emploi) qui est l'organisme en charge de collecter l'impôt sur les allocations de sécurisation professionnelle (ASP), perçues à la suite d'un licenciement économique, et sur les "classiques" allocations d'aide au retour à l'emploi (ARE). Désormais, les demandeurs d'emploi touchent des allocations "net d'impôt".
Comment fonctionne le prélèvement à la source ?
L'impôt à la source est prélevé avant paiement des allocations. Chaque fin de mois, les demandeurs d'emploi actualisent leur situation auprès de France Travail qui se charge ensuite de calculer leurs droits pour le mois écoulé puis de procéder au règlement net d'impôt sur le revenu des allocations.
Un exemple : pour les allocations du mois de janvier 2025, les demandeurs d'emploi ont pu actualiser leur situation à compter du 28 janvier pour un règlement à compter du 3 février 2025. Le calendrier mensuel des actualisations et paiements pour 2025 est consultable sur le site de France Travail.
Calendrier indicatif des paiements des allocations chômage en 2025
| Mois de l'allocation | Date d'actualisation | Date de paiement (indicative) |
|---|---|---|
| Janvier 2025 | À partir du 28 janvier 2025 | À partir du 3 février 2025 |
| Février 2025 | À partir du 25 février 2025 | À partir du 3 mars 2025 |
| Mars 2025 | À partir du 28 mars 2025 | À partir du 3 avril 2025 |
| Avril 2025 | À partir du 28 avril 2025 | À partir du 2 mai 2025 |
| Mai 2025 | À partir du 28 mai 2025 | À partir du 3 juin 2025 |
| Juin 2025 | À partir du 27 juin 2025 | À partir du 3 juillet 2025 |
Ajustement du taux de prélèvement
Au chômage, vos revenus ont baissé ? Demandez une modification de votre taux de prélèvement ! Le taux de prélèvement appliqué à vos allocations chômage jusqu'à l'été 2025, a été calculé à partir de votre situation fiscale 2023. Si vos revenus ont baissé depuis, notamment du fait de votre perte d'emploi, vous pouvez demander à ajuster votre taux de prélèvement à la source.
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Pour cela il vous suffit de vous connecter à votre espace particulier sur impots.gouv.fr puis d'accéder à l'espace "gérer mon prélèvement à la source" et de cliquer sur "Actualiser suite à une hausse ou une baisse de vos revenus". Votre demande de baisse de taux de prélèvement sera acceptée par le fisc si vous justifiez d'une baisse d'impôt d'au moins 5 %.
Taux d'imposition et situation familiale
En cas de chômage comme dans les autres situations, le taux d’imposition est calculé par la Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP). Ainsi, pour les allocations chômage que vous percevrez entre le 1er janvier et le 31 août 2025, le taux de prélèvement est calculé à partir des revenus 2023.
Si vous êtes en couple et que vous et/ou votre conjoint êtes au chômage, le taux est commun ou personnalisé selon que vous soyez marié(e), pacsé(e), ou en concubinage. Ainsi si vous percevez des allocations chômage, vous avez dû constater une baisse du montant de vos allocations. Si vous êtes marié(e) ou pacsé(e), vous êtes alors prélevé(e) mensuellement selon un taux commun.
Ainsi, si vous êtes au chômage, marié(e) ou pacsé(e) et que vous optez pour un taux personnalisé, vous disposerez alors d’un taux de prélèvement indépendant et différent de celui de votre conjoint. Celui-ci sera défini par le DGFIP sur la base de vos revenus personnels uniquement.
Autres informations importantes
Vous devrez toujours effectuer votre déclaration de revenus au printemps de chaque année. Vous pouvez aussi demander vous-même une mise à jour de votre taux de prélèvement en cours d’année si un changement de votre situation peut faire évoluer significativement votre taux à la baisse ou à la hausse.
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Enfin, sachez que le prélèvement à la source concerne uniquement les personnes au chômage qui sont imposables (voir à partir de combien on est imposable). Le paiement des impôts se fait par le prélèvement à la source. Si vous n’étiez pas imposable et que cela reste le cas en janvier 2025, le prélèvement à la source ne change pas votre situation. Vous restez soumis à un taux d’impôt nul, c’est-à-dire égal à 0%.
Ce taux peut évoluer automatiquement en septembre, sans action particulière de votre part, si votre situation a changé (information transmise à la DGFIP via votre dernière déclaration de revenus).
En cas de reprise d’une activité professionnelle pendant votre période d’indemnisation par Pôle emploi, il est possible que vous perceviez à la fois un salaire et des allocations chômage. Si vous êtes dans cette situation, sachez que ces deux sources de revenus sont soumises au prélèvement à la source avec un même et unique taux.
Avec l’entrée en vigueur du prélèvement à la source, la situation est plus avantageuse qu’auparavant pour les personnes qui viennent de perdre leur emploi. De plus, comme évoqué ci-dessus, vous pouvez faire évoluer vous-même votre taux en cas de changement de situation important, comme c’est le cas lors d’une perte d’emploi.
Enfin, sachez qu’une régularisation est effectuée par la DGFIP à la fin de l’année suivante. Concernant vos demandes ou questions sur le prélèvement à la source vous devez vous tourner vers l’administration fiscale, mais sachez que Pôle Emploi met à votre disposition les informations concernant le PAS.
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