Exonération d'Impôts pour les Étudiants de Moins de 25 Ans en France

La campagne de déclaration des revenus a démarré le 10 avril 2025. En tant qu'étudiant, il est essentiel de connaître les règles fiscales qui s'appliquent à vos revenus perçus en 2024. Le rattachement au foyer fiscal parental reste possible jusqu'à 25 ans pour les étudiants poursuivant leurs études. Cependant, la déclaration indépendante et personnelle peut s'avérer avantageuse pour un étudiant percevant des revenus modestes.

Vous devez déclarer tous les revenus que vous avez perçus en 2024, incluant les salaires, les revenus professionnels ou non professionnels, les pensions (y compris les pensions alimentaires perçues et retraites), les revenus de capitaux mobiliers, les revenus fonciers, et les plus-values mobilières et immobilières. Il est également possible de déduire certaines charges, réductions et crédits d'impôt, tels que les pensions alimentaires versées, les dons, les frais de garde d'enfant de moins de 6 ans, et les dépenses pour l'emploi de salarié(s) à domicile.

Les Principaux Revenus Imposés

Les principaux revenus sur lesquels vous êtes imposé comprennent :

Les revenus perçus pour une activité salariée: Si cette activité est exercée en parallèle de vos études (jobs étudiants, jobs d’été, etc.), vous ne serez imposé que sur les revenus perçus au-delà de la limite annuelle de 3 fois le montant du SMIC mensuel, soit 5 318 € pour 2024.
Les revenus d'activité non salariée: Tels que bénéfices non commerciaux (BNC), bénéfices industriels et commerciaux (BIC), bénéfices agricoles (BA) (exemples : livraison de repas à domicile, chauffeur indépendant).
Les indemnités et gratifications de stage en entreprise: Ainsi que les salaires perçus dans le cadre d'un apprentissage au-delà d’une limite annuelle (exemple : 21 273 € pour 2024).
Les allocations d'année préparatoire et les allocations d'institut universitaire de formation des maîtres (IUFM).
Les bourses d'études allouées pour des travaux ou des recherches déterminés.

Les Principaux Revenus Exonérés

Si vous êtes âgé de moins de 25 ans au 1er janvier de l'année d'imposition, certains revenus sont exonérés d'impôt :

Revenus d'activité salariée: Les revenus perçus pour une activité salariée, exercée en parallèle de vos études (jobs étudiants, jobs d’été, etc.) si le total de ces revenus est inférieur ou égal à la limite annuelle de 3 fois le montant mensuel du SMIC (soit 5 318 € pour 2024).
Salaires d'apprentissage: Les salaires perçus dans le cadre de votre apprentissage, dans la limite annuelle fixée (21 273 € pour 2024).
Indemnités de stages obligatoires: Les indemnités des stages obligatoires de moins de 3 mois, faisant partie intégrante de votre cursus scolaire.
Gratifications de stage: Les gratifications versées aux stagiaires (en application de l'article L. 124-6 du code de l'éducation), dans la limite du montant annuel du SMIC (21 273€ pour 2024).
Bourses d’études: Les bourses d’études accordées suivant des critères sociaux.
Aide personnalisée au logement (APL).

Comment Déclarer Vos Revenus en Tant qu'Apprenti, Stagiaire ou Étudiant

Si vous déclarez en ligne et que vous percevez des salaires en tant qu’apprenti, stagiaire ou étudiant, vous devez simplement déclarer la totalité des revenus perçus. L’abattement appliqué à ces revenus sera automatiquement calculé si vous avez coché la case correspondant à votre situation.

Case "Apprentis/Stagiaires": Cochez cette case si tous vos revenus relèvent exclusivement d’un stage ou d’une période de formation en milieu professionnel. Vous bénéficierez d’un abattement de 21 273 € sur les revenus perçus en rémunération de votre contrat d’apprentissage/stage.
Case "Étudiants": Cochez cette case si vous aviez moins de 25 ans au 1er janvier 2024 et que tous vos revenus relèvent exclusivement d’une activité exercée pendant l’année scolaire/universitaire ou durant les congés scolaires/universitaires. Vous bénéficierez d’un abattement de 5 318 € sur vos revenus ainsi perçus.

Attention, vous ne pouvez cocher qu’une seule case. En cas d'erreur, vous pourrez rectifier selon les modalités précisées dans « Je veux corriger la déclaration que j'ai déjà déposée. Comment procéder ? ».

Si une ligne comporte des revenus perçus à la fois en tant qu'étudiant et en tant qu'apprenti/stagiaire, vous pouvez dupliquer cette ligne afin de déclarer séparément les revenus perçus en tant qu'étudiant et ceux perçus en tant qu'apprenti/stagiaire.

Exonération d’Impôt des Salaires Étudiants

Les salaires versés en 2024 à des étudiants sont exonérés d’impôt sur le revenu dans la limite annuelle de 3 fois le montant mensuel brut du Smic soit 5 358€, que les étudiants soient imposés personnellement ou rattachés au foyer fiscal de leurs parents.

Seule condition : être âgé de 25 ans au plus au 1er janvier 2024 (nés après le 1er janvier 1998).

Pour bénéficier de cette exonération, si vous remplissez une déclaration papier, que vous souscriviez un imprimé séparé ou que vous soyez rattaché au foyer fiscal de vos parents, il vous suffit de ne pas déclarer les salaires perçus lorsqu’ils sont totalement exonérés ou de ne déclarer que la fraction qui dépasse cette limite. En revanche, sur une déclaration préremplie, vous devez soustraire la somme de 5 358 € du montant indiqué par le service des impôts.

Lire aussi: Modalités de paiement des impôts

L’exonération est cumulable avec celle des indemnités de stage et avec la réduction d’impôt pour frais de scolarité.

PREMIERE DÉCLARTATION IMPÔT ETUDIANT ETRANGERS EN FRANCE [études en France]

Exonération d’Impôt des Indemnités de Stage

Les indemnités ou gratifications de stage versées aux étudiants sont exonérées dans la limite du montant annuel brut du SMIC, soit 21 273 €, et ce, que le stagiaire soit ou non rattaché au foyer fiscal de ses parents.

Cette exonération au titre des stages peut se cumuler avec celle prévue au titre d’un emploi salarié, par exemple lorsqu’un jeune âgé de 25 ans au plus au 1er janvier 2024 a effectué un stage au cours de sa scolarité puis occupe un emploi salarié au cours de la même année.

Autres Exonérations d’Impôt

Sont notamment exonérés d’impôt sur le revenu :

la prime d’activité ;
le revenu de solidarité active (RSA) ;
les prestations familiales et liées à une situation de handicap ;
les allocations logement ;
la « prime de Noël » ;
les indemnités journalières de maladie de longue durée (ALD) ;
certaines rémunérations pour une activité à l’étranger et les suppléments de revenus des personnes installées temporairement en France ;
les heures supplémentaires dans la limite de 7 500 € an et par salarié.
la prime de « partage de la valeur » ou PPV. Les versements effectués entre le 1er janvier et le 31 décembre 2024 sont exonérés d’impôt sur le revenu, de CSG et de CRDS dans la limite d’un plafond de 3 000 € par bénéficiaire et par année civile. Ce plafond est porté à 6 000 € si un accord d’intéressement ou de participation a été mis en place. A noter : ces exonérations sont réservées aux salariés dont les revenus mensuels des 12 derniers mois ne dépassent pas trois fois la valeur annuelle du Smic et faisant partie d'une entreprise de moins de 50 salariés.
l’épargne salariale sous certaines conditions ;
les contributions de l’employeur aux titres-restaurants dans la limite de 7,18 €, par titre, du 1er janvier au 31 décembre 2024 ;
la contribution de l’employeur aux chèques-vacances, dans la limite d’un Smic mensuel par salarié et par an, soit 1 802 € en 2024 ;
les contributions de l’employeur aux frais de transport du domicile au lieu de travail : contributions aux frais de transport en commun des salariés ou d'abonnement à des services publics de location de vélos dans la limite de 75 % des abonnements (50 % obligatoires + 25 % facultatifs) ;
la prise en charge par l’employeur des frais de carburant ou d’alimentation d’un véhicule électrique, hybride rechargeable ou hydrogène acquittés par les salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour se rendre au travail dans la limite de 700 € par salarié et par an, dont 400 € maximum pour les frais de carburants. A savoir : il s’agit d’un dispositif facultatif mis en place par accord d’entreprise, inter-entreprises ou par accord de branche.

Tableau Récapitulatif des Exonérations pour les Étudiants en 2024

Type de Revenu	Limite d'Exonération	Conditions
Salaires Jobs Étudiants	5 318 €	Moins de 25 ans au 1er janvier 2024
Salaires Apprentissage	21 273 €	Contrat d'apprentissage
Indemnités de Stage	21 273 €	Stage conventionné (Article L. 124-6 du code de l'éducation)

Informations Complémentaires

Les revenus d'activité professionnelles hors du cadre d'un contrat de travail (exemple : chauffeur indépendant) ne bénéficient pas d'exonération spécifique.

Lire aussi: Définition du Taux du Foyer Fiscal

Les indemnités de volontariat international (VIE, VIA) bénéficient d'une exonération totale d'impôt sur le revenu. Le service civique suit la même logique : les versements reçus pendant votre engagement ne sont pas à mentionner sur votre déclaration fiscale. Une exception subsiste pour le volontariat dans les armées : les indemnités perçues dans ce cadre doivent figurer sur votre déclaration de revenus.

Rendez-vous sur impots.gouv.fr pour créer votre espace personnel avec votre numéro fiscal. Vos identifiants sont envoyés par l'administration fiscale par courrier (souvent en avril avant la déclaration). Pour les étudiants n'ayant pas reçu ce numéro, une demande peut être effectuée directement auprès du Centre des Finances Publiques pour une vérification d'identité en guichet ou par voie postal.

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