Comment déclarer une pension alimentaire versée : Guide complet pour la déduction fiscale
La pension alimentaire que vous versez peut vous ouvrir droit à une déduction fiscale. Encore faut-il bien la déclarer ! Voici notre guide complet pour ne rien oublier lors de votre déclaration d’impôt : dans quelle case déclarer une pension alimentaire versée, à quelles conditions la pension est-elle déductible et quels justificatifs fournir.
Points clés à retenir
- Une pension alimentaire versée peut être déduite de vos revenus imposables.
- La déduction dépend du lien avec le bénéficiaire (enfant mineur, majeur, ex-conjoint, ascendant…).
- Elle doit être justifiée, sauf exceptions.
- Elle se déclare dans le formulaire 2042, cadre 6 - Charges déductibles.
Quelles pensions alimentaires sont déductibles d'impôt ?
Vous pouvez déduire une pension alimentaire versée :
- à un enfant mineur qui ne vit pas chez vous
- à un enfant majeur non rattaché à votre foyer fiscal
- à un ex-conjoint, sous décision de justice
- à un ascendant dans le besoin, si vous avez une obligation alimentaire
⚠️ En cas de garde alternée, vous ne pouvez pas déduire de pension pour un enfant mineur.
Montants et plafonds déductibles
Les montants et les plafonds déductibles varient en fonction de la situation du bénéficiaire. Voici un tableau récapitulatif :
| Situation | Déduction | Justificatifs requis |
|---|---|---|
| Enfant mineur (hors garde alternée) | Déduction intégrale, à condition que le montant soit fixé ou justifiable | Virement, jugement, convention parentale, etc. |
| Enfant majeur (non rattaché fiscalement) | Forfait sans justificatif : 3 786 € (logement + nourriture) s’il vit chez vous, double s’il est marié ou pacsé. Avec justificatifs : Jusqu’à 6 674 € par parent et jusqu’à 12 736 € pour un enfant marié ou parent, si vous subvenez seul à ses besoins | Justificatifs de dépenses (si dépassement du forfait) |
| Ex-conjoint | Pension fixée par décision judiciaire : déductible en totalité Si versée sans jugement = non déductible | Jugement de divorce |
| Ascendant dans le besoin | Si l’ascendant vit chez vous : 3 786 € forfaitaire S’il vit ailleurs : déduction des montants justifiés | Justificatifs de dépenses |
Dans quelle case déclarer une pension alimentaire versée ?
Vous devez vous rendre dans la déclaration 2042, cadre 6 - Charges déductibles.
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Voici le détail :
| Situation | Case à remplir |
|---|---|
| Enfant majeur - sans jugement (1er enfant) | 6EL |
| Enfant majeur - sans jugement (2e enfant) | 6EM |
| Enfant majeur - avec jugement avant 2006 | 6GI |
| Enfant mineur / ascendant - avec jugement avant 2006 | 6GP |
| Enfant mineur / ascendant - sans jugement ou depuis 2006 | 6GU |
⚠️ N'oubliez pas de renseigner aussi le nom et l'adresse du bénéficiaire juste sous la case concernée.
Exemple pratique : Propriétaire divorcé
Paul, propriétaire à Lyon, est divorcé et verse 300 € / mois à son ex-conjointe pour son enfant mineur.
- L’enfant vit en garde exclusive chez son ex-conjointe ;
- Le montant a été fixé par jugement de divorce.
Paul pourra :
- Déduire 3 600 € (300 € x 12 mois) dans la case 6GU ;
- Fournir une copie du jugement et les preuves de paiement (virements, etc.)
Peut-on déclarer une pension alimentaire sans justificatif ?
Il n’est pas nécessaire de fournir de justificatif au moment de remplir sa déclaration d'impôt ligne ni de les joindre en cas de déclaration papier. Toutefois, il est vivement recommandé de les conserver comme toutes les charges et les frais déclarés pendant une période de trois ans afin de pouvoir les présenter à l’administration fiscale en cas de contrôle.
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Le bénéficiaire (ex-conjoint, enfant majeur…) doit déclarer la pension s’il sait que le verseur l’a déduite.
Voici les cases à utiliser :
| Situation | Case à remplir |
|---|---|
| Pension perçue (général) | 1AO / 1BO |
| Pension pour enfant majeur - par décision de justice | 1CO / 1DO |
Un abattement de 10 % est automatiquement appliqué sur le total des pensions perçues.
Tuto déclaration d’impôts 2025 • Pensions alimentaires
Pension alimentaire : Que change le prélèvement à la source ?
Comme pour vos autres revenus et vos salaires, les pensions alimentaires perçues font également l’objet d’une retenue à la source par les services des impôts. Le montant de prélèvement est calculé sur la base des informations connues par l’administration fiscale. En ce qui concerne le versement d’une pension alimentaire, vous pouvez continuer à déduire de vos revenus les pensions alimentaires versées dans les mêmes conditions qu’avant l’instauration du prélèvement à la source en 2019.
FAQ Déclaration pension alimentaire
Peut-on déclarer une pension sans jugement ?
Oui, mais seulement pour un enfant majeur ou un ascendant. La pension versée à un ex-conjoint n’est déductible que si elle est fixée par un jugement.
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Peut-on déduire une pension en garde alternée ?
Non.
Qui déclare quoi ?
Après la fin de la vie commune, si vous n'avez pas la garde de vos enfants mineurs vous pouvez déduire la pension alimentaire que vous versez à votre ex-conjoint pour l’entretien et l’éducation de vos enfants mineurs.
Dans la rubrique « charges déductibles » de la déclaration des revenus, vous devez indiquer dans la case dédiée le nom et l’adresse du bénéficiaire de la pension alimentaire.
Les conditions pour pouvoir faire cette déduction sont :
- d’être imposé(e) séparément de votre ex-conjoint ;
- de ne pas avoir la garde des enfants pour lesquels vous versez la pension.
À l'inverse, si c'est vous qui avez la garde des enfants mineurs, vous devez déclarer la pension que vous percevez en leur nom dans la rubrique « pensions alimentaires perçues ».
En cas de résidence alternée au domicile de chacun des parents divorcés ou séparés, l'enfant peut être compté à charge égale par les deux parents (case H de la rubrique « personnes à charge » de la déclaration de revenus). Dans ce cas, chaque parent bénéficie d'une majoration de part (0,25 ou 0,5 parts selon le nombre de personnes à charge). Aucun des parents ne peut donc déduire de pension alimentaire.
Quel montant ?
Si le juge a fixé le montant de la pension, vous ne pouvez pas déduire plus que ce montant. Cependant, vous pouvez revaloriser volontairement cette pension et déduire les sommes versées dès lors que leur montant est compatible avec vos ressources et avec les besoins de l'enfant.
S’il n’y a pas eu de jugement, vous pouvez déduire une pension alimentaire qui tient compte des besoins de vos enfants (en fonction des revenus du parent ayant la garde) et de vos ressources. Vous devez pouvoir justifier vos versements.
En revanche, vous ne pouvez pas déduire les frais occasionnés par le droit de visite (frais de voyage, dépenses engagées pour accueillir votre enfant ...).
Le montant déclaré des pensions alimentaires versées en exécution d'une décision de justice devenue définitive avant le 1er janvier 2006 sera automatiquement majoré de 25 % pour la déduction du revenu global du parent qui la verse.
Vous indiquerez le montant des pensions alimentaires versées et ce versement sera multiplié par 1,25 pour être déduit du revenu global.
Pour la détermination du revenu imposable du bénéficiaire de la pension, le montant perçu ne fait l'objet d'aucune majoration.
Exemple
Pierre et Marie ont divorcé le 30 septembre N-1. Ils ont deux enfants mineurs. Ils ont signalé leur divorce dans les 60 jours à l'administration fiscale via le service « Gérer mon prélèvement à la source » disponible dans leur « espace particulier » afin d'ajuster immédiatement leur taux de prélèvement à la source et, le cas échéant, leurs acomptes contemporains.
Le juge a fixé le lieu de la résidence habituelle des enfants chez Marie et le montant de la pension alimentaire que Pierre doit verser pour l'entretien des enfants.
En N, chacun des deux ex-époux doit effectuer sa propre déclaration de revenus au titre de l'année N-1 du divorce.
Pierre
- déclare séparément ses revenus propres du 1er janvier au 31 décembre N-1 ;
- peut déduire la pension alimentaire qu'il verse à Marie ;
- bénéficie d'une part pour le calcul du quotient familial.
Marie
- déclare séparément ses revenus propres du 1er janvier au 31 décembre N-1 ;
- déclare la pension alimentaire qu'elle reçoit de Pierre ;
- bénéficie de 2,5 parts pour le calcul de son quotient familial, si elle vit seule au 31 décembre N-1 et supporte effectivement la charge de ses enfants. Dans ce cas, elle coche la case T (parent isolé) de sa déclaration de revenus.
Précision : pensions alimentaires versées aux enfants majeurs en vertu d'une décision de justice.
La pension déductible est, en principe, celle qui a été fixée par le juge ou par la convention de divorce, éventuellement revalorisée, sous réserve néanmoins de la limite de déduction de 6 714 € par enfant majeur pour la déclaration 2023.
La pension déduite est imposable au nom du parent qui la perçoit si l'enfant majeur est rattaché à son foyer fiscal.
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