Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) : Historique et Pourcentage en France

La question du niveau de contribution des plus aisés se pose, alors que l’État cherche de l’argent. En effet, la suppression de l’ISF était l’une des premières mesures marquantes d’Emmanuel Macron après son accession à l’Élysée en 2017.

Mais il est aussi moins avantageux pour les caisses de l’État. Pas question de revoir l’impôt de solidarité sur la fortune, a assuré Éric Lombard, le ministre de l’Économie, la semaine dernière. Non, répond le gouvernement qui semble se satisfaire des « résultats » obtenus par son remplaçant, l’impôt sur la fortune immobilière.

IFI : Tout savoir sur l’impôt sur la fortune immobilière

Qu'est-ce que l'IFI ?

Mis en place en 2018 pour succéder à l’ISF, l’IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) est dû par tous les contribuables dont le patrimoine immobilier est estimé à plus de 1,3 million d’euros net imposable. Toute personne résidant en France ou détenant des biens immobiliers en France dont la valeur totale est supérieure à ce seuil d’imposition doit s’acquitter de l’IFI.

Calcul de l'IFI

L’IFI est calculé en appliquant un barème progressif au patrimoine immobilier net imposable. Le montant de l’IFI se calcule en multipliant la fraction du patrimoine comprise dans chaque tranche par le taux d’imposition correspondant, puis en faisant la somme des nombres obtenus.

Barème de l'IFI

Le barème de l'IFI commence à partir de 800 000 €, mais le seuil d'imposition à l'IFI est de 1 300 000 €.

Fraction de la valeur nette taxable du patrimoine	Taux applicable
Jusqu'à 800 000 €	0 %
Entre 800 001 € et 1 300 000 €	0,50 %
Entre 1 300 001 € et 2 570 000 €	0,70 %
Entre 2 570 001 € et 5 000 000 €	1 %
Entre 5 000 001 € et 10 000 000 €	1,25 %
Supérieure à 10 000 000 €	1,50 %

Décote

Si vous déclarez un patrimoine dont la valeur est comprise entre 1 300 000 € et 1 400 000 €, vous bénéficiez d'une décote qui est déduite du montant de votre IFI. Le montant de la décote se calcule en fonction de la valeur nette taxable du patrimoine. La formule de calcul de la décote est la suivante : 17 500 € - 1,25 % de la valeur nette taxable du patrimoine.

Exemple :

Patrimoine net taxable au 1er janvier 2025 : 1 350 000 €
Ifi brut = (500 000 € x 0,5 %) + (50 000 € x 0,7 %) = 2 500 € + 350 € = 2 850 €
Décote applicable = 17 500 € - (1 350 000 € x 1,25 %) = 625 €
Montant IFI = 2 850 € - 625 € = 2 225 €

Réductions et Plafonnement

Vous pouvez bénéficier d'une réduction d'IFI lorsque vous faites des dons au profit d'organismes d'intérêt général. La réduction d'IFI est égale à 75 % des dons réalisés, dans la limite de 50 000 €. Vous avez la possibilité de faire un don du montant de votre choix, soit pour réduire partiellement votre IFI, soit pour le réduire à 0. Faire un don IFI à la Fondation Gustave Roussy est un geste fort, qui vous rend acteur d’un combat de longue haleine contre la première cause de mortalité en France. Gustave Roussy, premier centre européen de lutte contre le cancer, est habilité à percevoir les dons déductibles de l’IFI.

Si vous êtes fiscalement domicilié en France, vous pouvez peut-être bénéficier du plafonnement de l’IFI. Le plafonnement est une réduction d'impôt qui s'applique lorsque le cumul l'IFI de l'année en cours et des impôts dus en France et à l'étranger sur les revenus de l'année précédente est supérieur à 75 % du cumul de vos revenus de l'année précédente.

Exemple :

Lire aussi: Modalités de paiement des impôts

IFI calculé pour l'année 2025 : 1 000 €
Impôts dus en France et à l'étranger sur les revenus de l'année 2024 : 7 000 €
Cumul IFI de l'année 2025 et impôts dus sur les revenu mondiaux de l'année 2024 : 8 000 €
Cumul de vos revenus mondiaux de l'année 2024 : 10 000 €
Cumul IFI et impôts dus sur les revenus de l'année 2024 égal à 80 % du cumul de vos revenus mondiaux de l'année 2024

La réduction correspond à la différence entre 75 % et 80 % du cumul de vos revenus mondiaux de l'année 2024, soit 5 % de 10 000 €, ce qui fait 500 €.

Impact de l'IFI

Selon des chiffres de la Direction générale des finances publiques (DGFiP) publiés cette semaine, l’IFI doit rapporter 2,2 milliards d’euros en 2024. Une collecte en hausse de 11 % sur un an mais inférieure aux standards de l’ISF. Le patrimoine immobilier net soumis à cette imposition, d’un montant total de 467 milliards d’euros, a crû de 8 %, en raison surtout de l’augmentation de 6 % du nombre de foyers imposables quand le patrimoine moyen par foyer a, lui, peu évolué (+ 2 %).

L’IFI moyen payé par les foyers imposables s’élève à près de 10 900 € en 2024, contre 10 700 € en 2023 (+ 2 %). Mais dans le détail, plus de deux foyers imposés à l’IFI sur dix se situent dans les tranches comprises entre 2,57 millions et 5 millions d’euros, et représentent 31 % des recettes de l’IFI. Le montant moyen de leur IFI s’élève à plus de 17 000 €.

Toujours à partir des statistiques de la DGFiP, on peut établir le classement des villes où l’impôt sur la fortune immobilière est le plus élevé. Pour autant, la moyenne par ménage la plus haute est relevée au Gosier, en Guadeloupe.

Lire aussi: Définition du Taux du Foyer Fiscal

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