Calcul des Impôts sur le Revenu en France : Période et Méthodes

L’impôt sur le revenu (IR) est un impôt direct qui porte sur les revenus perçus par les personnes physiques. Cet impôt fait partie des deux régimes d’imposition avec l’impôt sur les sociétés (IS).

Dates Clés de la Déclaration des Revenus

La période de déclaration des revenus est une étape cruciale pour chaque contribuable. Voici les informations essentielles à retenir :

Début de la période de déclaration : La période de déclaration des revenus pour l’année 2025 débutera officiellement le jeudi 10 avril 2025.
Déclaration automatique : Dès le 10 avril 2025, la déclaration fiscale sera accessible aux contribuables. La déclaration automatique est mise en place pour vous faciliter cette démarche en vous permettant, si possible, de ne plus déposer votre déclaration. Ceci intervient lorsque l’administration dispose de toutes les informations nécessaires à la taxation de vos revenus. Elle est proposée aux foyers fiscaux qui ont été imposés, l’an dernier, uniquement sur des revenus préremplis par l’administration.
Vérification des informations : Il faut toutefois bien vérifier les informations que l’administration porte à votre connaissance (exactitude des informations relatives à l’adresse, la situation de famille, le montant des revenus et charges, les dépenses éligibles à la réduction d’impôt).
Déclaration manuelle : Mais si vous n’êtes pas éligible à la déclaration automatique, ou si vous êtes éligible et que vous devez corriger ou compléter les informations présentées sur la déclaration automatique, vous devez faire une nouvelle déclaration. Vous devez donc remplir vos informations ou vérifier les informations préremplies en s’assurant de leur exactitude.
Date limite de dépôt : Pour l’instant, la date limite de dépôt n’a pas encore été annoncée. Pour les déclarations papier, la limite devrait être fixée aux alentours du 20 mai 2025 à 23h59 , le cachet de la Poste faisant foi. Pour la déclaration en ligne, la date varie selon votre département de résidence, entre le 22 mai et le 5 juin.
Déclaration en ligne obligatoire : Pour rappel, tout contribuable équipé d’un accès Internet doit déclarer en ligne, sauf s’il estime ne pas être en mesure de le faire.
Avis de situation déclarative : A la fin de votre déclaration de revenus en ligne, vous disposez immédiatement d’un « Avis de situation déclarative à l’impôt sur le revenu » (ASDIR) vous indiquant l’éventuel montant d’impôt restant à payer ou le montant qui vous sera remboursé. Vous pouvez l’enregistrer ou l’imprimer. C’est juste un justificatif de revenus et il ne constitue pas un avis d’impôt.
Avis d’impôt : L’avis d’impôt sur les revenus quant à lui a été déposé dans l’espace particulier de tous les contribuables ayant déclaré en ligne, entre fin juillet ou début août.
Réclamation : Si vous constatez une erreur ou si vous voulez contester votre impôt sur le revenu, vous pouvez formuler une réclamation directement en ligne.

Toute personne imposable à l’impôt sur les revenus, doit produire une déclaration chaque année et la renouveler.

Comment Déclarer ses Revenus ?

Depuis le 10 avril, chaque foyer fiscal peut déclarer ses revenus de 2024 pour les impôts de 2025 depuis l’espace « Particuliers » sur le site impots.gouv.fr, ou sur papier selon conditions. Vous résidez en France et vous devez déclarer vos revenus de l'année ?

Pour remplir votre déclaration d'impôt sur le revenu, vous faire aider en cas de difficultés, corriger une erreur, ou obtenir une estimation de ce que vous devrez payer, Service-Public.fr vous informe.

La date limite pour remplir la déclaration papier de vos revenus 2024 approche, c'est le 20 mai.

Le guide pratique pour optimiser sa déclaration d’impôts comme un pro

Calcul de l'Impôt sur le Revenu

Afin de déterminer votre revenu net imposable qui sert au calcul de l’impôt sur le revenu, vous devez successivement suivre 3 étapes :

Déterminer le revenu brut global : Pour trouver le revenu net global, vous devez faire l’addition de vos revenus pris en compte dans le calcul des impôts.
Calculer le revenu net imposable : Votre revenu net global peut constituer votre revenu net imposable. Cependant pour certaines personnes, après avoir déterminé le revenu net global, il faut faire des abattements spéciaux. Ces abattements concernent en général, les personnes âgées(+ 65 ans), les invalides, les personnes ayant rattaché à leur foyer fiscal leur enfant marié ou chargé de famille( vous bénéficiez d’un abattement de 6 694 € si vous le rattachez à votre foyer fiscal).
Pour arriver au calcul de votre impôt net, plusieurs étapes sont indispensables. Vous devez commencer par trouver votre impôt brut.

Calcul de l'Impôt Brut

Pour calculer votre impôt brut, vous devez :

Trouver le nombre de parts fiscales : Le nombre de parts fiscales va dépendre de votre situation. Pour une personne seule, la part fiscale équivaut à 1, il en est de même pour des concubins qui ont 1 seule part. Le couple marié ou pacsé a quant à lui droit à 2 parts. Par enfant, une demi part (0,5) s’ajoute jusqu’au deuxième. Exemple : Pour un couple marié, ils ont droit à 2 parts.
Prendre en compte le barème : L’impôt brut est calculé grâce à un barème progressif. Ce barème est appliqué au quotient familial obtenu. Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal.

Barème Progressif de l'Impôt sur le Revenu (Revenus de 2024)

L’impôt sur le revenu est calculé grâce à un barème progressif. Des simulateurs existent pour vous aider ! N’hésitez pas à les utiliser.

Tranches de revenus	Taux d'imposition de la tranche de revenu
Jusqu'à 11 497 €	0 %
De 11 498 € à 29 315 €	11 %
De 29 316 € à 83 823 €	30 %
De 83 824 € à 180 294 €	41 %
Plus de 180 294 €	45 %

Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.

Lire aussi: Modalités de paiement des impôts

Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.

À noter L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le plafonnement du quotient familial.

Exemples de Calcul

Nous vous présentons quelques exemples de calcul :

Pour un célibataire

Un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction.

Son quotient familial est de 30 000 €.

Lire aussi: Définition du Taux du Foyer Fiscal

Pour le calcul de son impôt :

Jusqu'à 11 497 € : 0 %
De 11 498 € à 29 315 € : (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 €
De 29 316 € à 30 000 € : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 685 € × 30 % = 205,50 €.

Son impôt brut est de : 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Pour un couple marié ou pacsé sans enfant

Revenu net imposable de 60 000 €

Un couple marié ou pacsé sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €.

Son quotient familial est de 60 000 € : 2 = 30 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

Jusqu'à 11 497 € : 0 %
De 11 498 € à 29 315 € : (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 €
De 29 316 € à 30 000 € : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 685 € × 30 % = 205,50 €.

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2, puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.

Le couple devra donc un impôt de 2 165,48 € × 2, soit 4 330,96 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Réductions et Crédits d'Impôts

Les réductions auxquelles vous pouvez prétendre seront retranchés du montant de votre impôt.

La réduction d’impôts pour frais de scolarisation : Il concerne les parents qui font des dépenses liées à la garde de jeunes enfants. Cette réduction d’impôt sur le revenu peut vous être accordée si votre enfant est scolarisé ou poursuit des études supérieures.
La déduction de la pension alimentaire : Il faut distinguer selon la personne à qui la pension est versée. Pour l’enfant, il est possible de déduire de vos revenus la pension alimentaire que vous versez pour subvenir aux besoins d’un enfant dont vous n’assurez pas la charge principale.
La réduction d’impôt Pinel : Elle est accordée aux particuliers qui acquièrent et mettent en location un logement neuf.
La réduction d’impôts pour don aux associations : Votre don doit être désintéressé et ne comporter aucune contrepartie. Ces dons doivent bénéficier à des associations, des fondations, des œuvres, des fonds de dotations ou des organismes publics ou privés. En général, les dons ouvrent droit à une réduction d’impôt sur le revenu égale à 66 % du montant versé dans la limite de 20 % du revenu imposable.
Le crédit pour l’emploi d’un salarié à domicile : Les particuliers employant un salarié à domicile peuvent bénéficier de crédit d’impôt s’ils ont recours à l’emploi direct d’un salarié à domicile. Sont concernés par ce crédit d’impôt les activités de : garde d’enfants, préparation de repas à domicile, travaux de jardinage, soutien scolaire, assistance informatique et internet. Le crédit d’impôt est égal à 66 % du total des cotisations.

Certains frais liés à vos enfants vous donnent droit à une réduction d'impôt ou à une déduction fiscale. Service-Public.fr vous renseigne.

Difficultés à Payer Vos Impôts ?

Il existe des solutions si vous éprouvez des difficultés à payer vos impôts.

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