Modèle et tableau de ventilation recettes-dépenses pour les BNC : guide pratique et modèle Excel

Le plan comptable BNC n'est pas un référentiel autonome imposé par un texte unique. Disons-le clairement dès le départ : il n'existe pas de « plan comptable BNC » officiel publié sous ce nom, contrairement au plan comptable général des entreprises commerciales. Ce que la loi impose, ce n'est pas une nomenclature de comptes précise, mais la tenue de documents comptables définis à l'article 99 du CGI.

Pourquoi structurer un plan de comptes en BNC ?

Utiliser un plan de comptes structuré n'est pas un caprice de comptable. Un plan de comptes bien tenu, c'est l'outil qui transforme une simple trace de trésorerie en pilotage de rentabilité. Quand je reprends un dossier, la première chose que je regarde n'est pas le bénéfice : c'est la finesse de ventilation des comptes 6. Le plan comptable BNC reprend l'architecture du plan comptable général, organisée en sept classes numérotées de 1 à 7. Comme le bénéfice BNC se calcule par différence entre recettes et dépenses, ce sont les classes 6 (dépenses) et 7 (recettes) qui portent l'essentiel de la matière. La classe 2 détermine vos amortissements, donc une part importante de vos charges déductibles en déclaration contrôlée.

Régimes fiscaux et obligations : micro-BNC vs déclaration contrôlée

Le régime fiscal détermine l'ampleur de vos obligations comptables. Le micro-BNC (article 102 ter du CGI) dispense de tout plan de comptes tant que vos recettes HT de l'année précédente (N-1) ou de l'avant-dernière (N-2) ne dépassent pas 83 600 € en 2026. Sous ce seuil, la seule obligation est la tenue d'un livre de recettes chronologique. L'administration applique un abattement représentatif de frais de 34 % (minimum 305 €) sur les recettes déclarées en 2042-C-PRO.

Dès que vos charges réelles dépassent 34 % des recettes, ou que vous investissez (matériel, local, véhicule), l'option pour la déclaration contrôlée devient pertinente. Elle se formule sur la déclaration de revenus et engage pour l'année, avec reconduction. En déclaration contrôlée, l'article 99 du CGI impose deux documents, et deux seulement : le livre-journal présentant, dans l'ordre chronologique, le détail de toutes les recettes encaissées et de toutes les dépenses professionnelles payées ; et le registre des immobilisations et des amortissements. Le troisième alinéa du même article impose un document mentionnant la date d'acquisition ou de création, le prix de revient des éléments d'actif affectés à la profession, les amortissements pratiqués et, le cas échéant, le prix et la date de cession.

Comptabilité de trésorerie (article 93) et option pour l'engagement (article 93 A)

La différence fondamentale tient au mode de calcul du résultat. En BNC, le bénéfice imposable correspond à l'excédent des recettes encaissées sur les dépenses payées au cours de l'année civile, conformément à l'article 93 du CGI. Par défaut, le BNC raisonne en trésorerie (article 93 du CGI). C'est le mode par défaut : on enregistre une recette le jour de son encaissement et une dépense le jour de son paiement, sans tenir compte des factures non réglées à la clôture.

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Oui, sur option. L'article 93 A du CGI permet de déterminer le bénéfice à partir des créances acquises et des dépenses engagées. L'option doit être formulée avant le 1er février de l'année au titre de laquelle l'impôt est établi. Elle est reconduite tacitement et nécessite de joindre à la 2035 un état des créances et des dettes. L'engagement devient pertinent quand le décalage entre facturation et encaissement est important (gros dossiers, clients institutionnels) ou pour lisser un résultat. Le bon choix dépend de votre cycle d'encaissement.

Structure pratique du plan de comptes BNC (version simplifiée)

Le plan comptable BNC en reprend la logique par classes mais en version allégée : pas de bilan obligatoire, comptabilité de trésorerie par défaut, accent sur les recettes (classe 7), les dépenses (classe 6) et les immobilisations (classe 2). La plupart des libéraux croient que le plan comptable BNC est une contrainte administrative. C'est l'inverse.

• Classe 2 : immobilisations et amortissements - un bien dont la valeur dépasse 500 € HT et dont la durée d'usage excède l'année ne se déduit pas en une fois : il s'inscrit en immobilisation (classe 2) et s'amortit sur sa durée d'utilisation.
• Classe 6 : charges - regroupe toutes les charges payées pour les besoins de l'activité. Téléphone, véhicule, local à usage partiel : ces dépenses ne se déduisent qu'à hauteur de leur usage professionnel.
• Classe 7 : recettes - enregistre tout ce que le professionnel encaisse au titre de son activité.

Immobilisations, biens mixtes et véhicules

Les biens affectés par nature à la profession doivent figurer au registre. Pour les biens mixtes (un véhicule, un local), l'inscription relève d'une faculté encadrée par la jurisprudence, avec des conséquences sur les plus-values de cession. Un libéral peut, au lieu d'amortir un véhicule, opter pour le barème kilométrique. En cas de choix du forfait kilométrique, aucun frais réel couvert par le forfait (essence, entretien, assurance…) ne doit être inscrit dans un compte de charges.

Tenue des livres, pièces justificatives et conservation

Chaque écriture doit pouvoir être rattachée à une pièce justificative : facture, note de frais, relevé bancaire. Le livre-journal, le registre des immobilisations et l'ensemble des justificatifs doivent être conservés au moins 6 ans, conformément à l'article L. 102 B du livre des procédures fiscales. Dès lors que la comptabilité est tenue de manière informatisée, l'administration peut, lors d'un contrôle, exiger la remise d'un fichier des écritures comptables conforme. Un FEC non conforme expose à une amende. La meilleure prévention reste une ventilation des comptes cohérente et des justificatifs classés.

Alimentation de la déclaration 2035

Le plan comptable BNC n'a qu'une finalité opérationnelle : alimenter la déclaration contrôlée. Les comptes de recettes (classe 7) alimentent les lignes de recettes de l'annexe 2035-A. Les comptes de dépenses (classe 6) se répartissent entre achats, frais de personnel, impôts, loyers, charges sociales personnelles, frais de véhicule et frais divers. Le registre des immobilisations alimente le tableau des amortissements et les plus ou moins-values.

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La 2035-SD (CERFA 11176) et son annexe 2035-A (CERFA 11177) se déposent de manière dématérialisée, en principe au plus tard le 2e jour ouvré suivant le 1er mai, avec un délai supplémentaire pour la téléprocédure.

Pratiques concrètes : journal de recettes et dépenses et modèle Excel

Au micro-BNC, un livre de recettes sur tableur suffit. Vous cherchez un tableau recettes dépenses Excel gratuit, simple et efficace pour suivre l’argent qui entre et qui sort ? Nous avons créé un modèle Excel prêt à l’emploi destiné aux associations et auto-entrepreneur. Ce tableau recettes dépenses Excel permet de suivre votre trésorerie, d’avoir une vision claire de l’année, et d’éviter les oublis. Chaque onglet correspond à un mois. C’est ici que vous saisissez, ligne par ligne, toutes vos recettes et vos dépenses, dans l’ordre chronologique. L’onglet récapitulatif se met à jour automatiquement grâce aux formules Excel, notamment la fonction SOMME. Aucune formule à écrire. Aucune mise en page à modifier. Vous saisissez vos montants, et le fichier fait le reste.

Ce tableau recettes dépenses Excel gratuit vous permet de suivre simplement l’argent qui entre et qui sort, mois après mois. Pas de formules à créer. Pas de calculs à refaire. Il convient aussi bien à une association, un auto-entrepreneur, une petite structure ou toute personne souhaitant garder une vision claire de sa trésorerie. Un bon suivi aujourd’hui, c’est moins de stress demain. Oui. Le tableau recettes dépenses Excel est entièrement gratuit et téléchargeable immédiatement.

Structure conseillée du journal (colonnes)

• Date de la transaction
• Libellé (description précise et cohérente)
• Montant HT / TTC
• Mode de paiement (espèces, chèque, virement, carte)
• Compte de ventilation (ex. : honoraires, loyers, achats)
• Solde cumulé
• Pièce justificative (référence)

Nos conseils pratiques : saisissez vos opérations régulièrement (idéalement chaque semaine), utilisez des libellés clairs et cohérents, et vérifiez vos totaux chaque mois : le solde mensuel doit correspondre à votre compte bancaire. Appuyez-vous sur l’onglet récapitulatif : les totaux et graphiques vous donnent une vision claire de votre situation.

Cas particuliers et règles utiles

• En trésorerie, une recette se compte le jour de l'encaissement, pas de la facture. Les recettes espèces doivent être enregistrées au jour le jour, paiement par paiement, avec indication de l'identité du patient / client, sauf tolérance pour les encaissements inférieurs à 76 €.
• Certains encaissements non liés à l'activité courante (apport personnel, emprunt, cession d'immobilisation, virement interne) doivent être ventilés correctement dans le journal, mais ne constituent pas des recettes d'exploitation.
• Si vous tenez votre comptabilité TTC, la TVA déductible est isolée mais comprise dans les comptes de dépenses. Si vous tenez HT, la TVA déductible n'est pas comprise.
• La tenue d'un compte bancaire dédié à l'activité professionnelle est recommandée. À défaut, il faudra enregistrer en comptabilité l’ensemble des écritures du compte mixte et justifier les opérations non professionnelles.

Outils et automatisation

Un logiciel adapté aux BNC catégorise automatiquement les écritures bancaires, suit les immobilisations et prépare la déclaration. Un logiciel de comptabilité de trésorerie suffit : il catégorise les écritures bancaires en comptes de recettes et de dépenses, suit les immobilisations et prépare la 2035. Dès lors que la comptabilité est tenue de manière informatisée, l'administration peut exiger la remise d'un FEC conforme lors d'un contrôle. La meilleure prévention reste une ventilation des comptes cohérente et des justificatifs classés.

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Accompagnement et optimisation

Au-delà de la tenue, l'expert-comptable sécurise vos choix (régime, option 93 A, arbitrage véhicule), optimise vos charges déductibles et porte la responsabilité de la 2035. Nos honoraires dépendent du volume d'écritures et du régime, avec une transparence assumée. Un logiciel ne remplace pas toujours les arbitrages fiscaux : l'expert-comptable aide à optimiser les amortissements, le choix entre forfait kilométrique et frais réels ou l'opportunité de passer au réel. Dès l'imposition des revenus 2024, la rémunération des associés de SEL au titre de leur activité libérale est en principe imposée dans la catégorie des BNC : attention aux impacts sur le régime choisi.

Tableau récapitulatif : choix selon situation

FAQ essentielles

• Faut-il tenir un plan de comptes BNC ? Non. Il n'existe pas de plan comptable spécifique aux BNC imposé par un texte autonome. En micro-BNC, la seule obligation est la tenue d'un livre de recettes.
• Un tableau Excel suffit-il ? Oui, au micro-BNC, un livre de recettes sur tableur suffit. Un logiciel est recommandé pour automatiser et sécuriser les fichiers informatiques.
• Combien de temps conserver les pièces ? Au moins 6 ans (L. 102 B LPF).
• Que contient la 2035 ? Les comptes de recettes (classe 7) alimentent les lignes de recettes de l'annexe 2035-A ; les comptes de dépenses (classe 6) se répartissent entre les rubriques prévues.

Un tableau simple, bien rempli et à jour, vaut largement mieux qu'un fichier complexe jamais utilisé. Le tableau recettes dépenses Excel gratuit vous permet de suivre simplement l’argent qui entre et qui sort, mois après mois. En cas de doute, rapprochez-vous d'une AGA, d'un expert-comptable ou d'un conseil spécialisé pour sécuriser vos choix.

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