Comment se faire rembourser un trop-perçu d'impôt en France ?

Depuis l’instauration du prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu, il est possible que vous ayez droit à un remboursement du trop-perçu. Comme chaque année, l'administration fiscale vérifie que le montant prélevé correspond à la somme due.

La campagne de remboursement des trop-perçus de l'impôt débute le 25 juillet 2025. En cas d'écart, soit elle procède à un remboursement, soit elle réclame le solde de l'impôt.

Voici ce qu'il faut savoir pour comprendre et anticiper cette régularisation.

Qu’est-ce que le remboursement du trop-perçu d’impôt ?

C’est le cas, par exemple, si après avoir rempli votre déclaration de revenus 2024, au printemps 2025, le calcul fait apparaître que l’impôt dû est inférieur aux prélèvements effectués. Au lieu d’avoir un solde à payer, vous bénéficiez alors d’un remboursement de l’impôt prélevé en trop.

Plusieurs raisons peuvent conduire à une telle situation. En voici quelques exemples :

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• Vos revenus ont baissé et vous n’en avez pas informé l’administration fiscale, d’où un taux de prélèvement à la source basé sur des revenus supérieurs à la réalité.
• Vous n’avez pas immédiatement déclaré un changement dans votre situation familiale (mariage, enfant) et vous bénéficiez donc d’une demi-part ou d’une part supplémentaire.
• Vous avez droit à des réductions d’impôt ou à des crédits d’impôt qui n’ont été pris en compte qu’après votre déclaration d’impôts.
• Plus généralement, le taux de prélèvement à la source appliqué n’était pas adapté à votre situation réelle.

Infographie expliquant le prélèvement à la source.

Une baisse de revenus ou un changement de situation familiale, comme un mariage ou une naissance, modifient le taux d'imposition du revenu à la source. Si ces événements sont déclarés tardivement, ils ont pu ne pas être pris en compte à temps par l'administration fiscale et entraîner un trop perçu.

Plus précisément, selon les cas, ce dernier calcul fait apparaître :

• soit un solde d’impôt à payer, avec l’échéancier de paiement correspondant ;
• soit un trop-perçu et donc un remboursement d’impôt à percevoir.

Le détail du calcul figure sur votre avis d’impôt.

Vous recevrez ce document entre fin juillet et fin août 2025, par courrier ou dans votre espace personnel sur le site impots.gouv.fr. Pour avoir connaissance des détails du calcul, il vous suffit de consulter votre avis d’impôt.

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Ce document est mis en ligne dans votre espace personnel sur le site des impôts aux mêmes dates que celles du remboursement, entre le 25 juillet et le 1er août. Si vous le recevez par courrier postal, il faut ajouter le délai correspondant.

Avance sur réductions et crédits d'impôt

Concernant les réductions et crédits d’impôt, il est possible qu’une avance à hauteur de 60 % de leur montant anticipé vous ait été versée en janvier. Le remboursement du trop-perçu correspond alors au solde de réductions et de crédits d’impôts hors avance déjà perçue.

En 2025, les services des impôts ont procédé dès le début de l’année (le 15 janvier) au versement de 60% des réductions/crédits d’impôt en cas de déclaration en 2024 de dépenses éligibles payées en 2023. Pour le 1er versement du début d’année, l’avance de 60% sur réductions et crédits d’impôt sur la base des versements 2023 va être versée le 15 janvier 2025 ; ce virement est libellé « AVANCE CREDIMPOT ».

L’avance de 60% a été calculée sur la base des opérations ayant donné lieu à réduction ou crédit d’impôt en 2024 sur les versements de 2023. Le solde de 40% sera remboursé durant l’été 2025.

Calendrier des dates importantes pour les impôts 2024.

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Quelle est la date de remboursement du trop-perçu d’impôt en 2025 ?

Le remboursement du trop-perçu d’impôt ou du solde de réductions et crédits d’impôts intervient généralement par virement, à l’une des 2 dates suivantes :

• soit le 25 juillet 2025 ;
• soit le 1er août 2025.

Ces dates sont celles de l’envoi du virement. Vous devez prendre en compte les délais de traitement interbancaire. Il se peut que le remboursement n'apparaisse sur votre compte que vers le 5 août. C’est le cas en particulier en 2025 compte tenu du calendrier, avec le week-end des 2 et 3 août.

Dans tous les cas, il faut tenir compte du temps nécessaire pour que l’argent soit crédité sur le compte bancaire.

Moyens de paiement

Le principal moyen de paiement utilisé pour le remboursement du trop-perçu d’impôt est le virement bancaire. Si vous percevez un remboursement de trop-perçu par virement, il apparaît sur votre relevé de compte avec :

• le libellé d’opération “REMB IMPOT REVENUS” ;
• le libellé du payeur “DGFIP FINANCES PUBLIQUES”.

Si l’administration fiscale n’a pas connaissance de votre compte bancaire, le règlement intervient par lettre-chèque. Ainsi, si aucune coordonnée bancaire n’est renseignée, alors le remboursement est effectué par un chèque à encaisser, envoyé par la Poste, à la dernière adresse connue de l’administration.

Comment se faire rembourser ?

Pour recevoir le remboursement, il n'y a aucune démarche à effectuer. Dans la plupart des cas, la somme due est virée directement sur le compte bancaire communiqué par le bénéficiaire soit le 25 juillet, soit le 1er août.

Quant au remboursement du trop-perçu d’impôt, il est tout aussi automatique que les prélèvements. La seule condition préalable pour percevoir ce remboursement directement sur votre compte bancaire consiste à bien communiquer vos coordonnées bancaires à l’administration fiscale.

Vous n’avez aucune démarche à effectuer pour recevoir le remboursement du trop-perçu d’impôt. L’administration fiscale calcule systématiquement :

• le montant de l’impôt dû pour l’année écoulée, sur la base de votre déclaration ;
• puis le solde, après décompte des prélèvements effectués en cours d’année.

Il n’y a aucune démarche à effectuer pour percevoir le remboursement ; la restitution est effectuée d’office par le Trésor Public, de façon automatique. Dans ce cas, le contribuable bénéficie d’un remboursement du trop-perçu par le Trésor public chaque année durant l’été.

Si vous avez payé trop d'impôt, aucun formulaire ni demande n'est nécessaire : le remboursement est automatique. Il est effectué par virement bancaire si vos coordonnées sont connues de l'administration fiscale, ou par lettre-chèque envoyée à votre dernière adresse connue.

Vérification des informations personnelles

Vérifiez bien que vos coordonnées bancaires sont à jour dans votre espace particulier sur le site des impôts. Cela évitera les délais supplémentaires liés au paiement par chèque.

💡 En particulier, pensez à mettre à jour ces informations sur le site des impôts lorsque vous changez de banque. Cette action n’est toutefois pas indispensable.

Pensez à vérifier et, si besoin, à mettre à jour vos informations bancaires ou postales sur votre Espace Particulier.

Le compte bancaire connu de l’administration fiscale est consultable et modifiable :

• pour votre impôt sur le revenu : sur votre Espace Particulier, rubrique « Prélèvement à la source » et ensuite « Mettre à jour vos coordonnées bancaires ».
• pour vos impôts locaux : sur votre Espace Particulier, rubrique « Paiements » et ensuite « Gérer mes contrats de prélèvement ».

Que faire en cas d'erreur ?

Parfois, le trop versé émane d'une erreur de la part de l'administration fiscale ou du contribuable. Ainsi, une réduction d'impôt a pu être oubliée ou mal déclarée, des revenus exonérés ont pu être intégrés dans le revenu imposable ou la situation personnelle n'a pas été correctement mentionnée.

Dans ce cas, le contribuable peut déposer une réclamation auprès de son service des impôts afin de se faire rembourser le trop payé. Le dossier doit contenir des éléments étayant cette situation (comme la preuve que des dépenses ouvrant droit à des réductions ou crédits d'impôt ont été réalisées).

Si le service des impôts commet parfois des erreurs, le contribuable quant à lui peut aussi oublier de prévenir lorsqu’un changement de situation familiale intervient.

Or, un changement de situation personnelle et familiale peut être très avantageux du point de vue fiscal. En effet, des sommes versées en trop peuvent être restituées notamment dans le cas de l’arrivée d’un nouvel enfant ou bien de l’accueil d’une personne âgée (grand-père, grand-mère, grand-oncle…) à domicile.

Autre cas évident de réduction d’impôt : lors du décès du conjoint ou de la conjointe.

Attention aux tentatives de fraude

Des messages électroniques frauduleux circulent régulièrement avec pour objet le remboursement du trop-perçu d’impôt. Ils sont parfois très bien imités et assez crédibles. Reportez-vous plutôt à la messagerie sécurisée en vous connectant sur le site des impôts.

Elle ne vous propose encore moins de recueillir ces données en vue de transactions ou de remboursement en ligne. Seuls les numéros affichés dans les courriers officiels des impôts sont fiables si vous voulez contacter les services de finances publiques. Au quotidien, si vous avez le moindre doute, n’hésitez pas à consulter le site officiel impots.gouv.fr ou les réseaux sociaux officiels des impôts.

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