Comprendre la Taxe Foncière : Guide Complet pour les Propriétaires en France

La taxe foncière est un impôt local majeur en France, perçu annuellement par les collectivités territoriales. Cet article vous guide à travers les aspects essentiels de la taxe foncière, de sa définition à ses modalités de paiement, en passant par les exonérations possibles.

Qu'est-ce que la Taxe Foncière ?

La taxe foncière, tout comme la taxe d'habitation, fait partie des impôts locaux. Elle est perçue chaque année par les collectivités territoriales. On parle aussi d'impôts fonciers.

Elle est due par les propriétaires d'un bien immobilier, qu'il soit en location ou non.

Types de Propriétés Concernées

La taxe foncière s'applique aux propriétés bâties (TFPB) et aux propriétés non bâties (TFPBN). Il est important de distinguer la taxe foncière sur les propriétés bâties (habitations, locaux d’activité, parking…), de celle sur les propriétés non bâties (terrains agricoles, parcelles boisées…).

Propriétés bâties (TFPB) : maisons, appartements, parkings, dépendances, piscines, bateaux utilisés en point fixe, bâtiments industriels, commerciaux et professionnels, péniches amarrées et aménagées en tant qu’habitations.
Propriétés non bâties (TFPBN) : terres d'exploitation agricole, sols des propriétés bâties, terrains à bâtir.

Cet impôt foncier est souvent accompagné de taxes assimilées aux impôts locaux, comme les taxes sur les ordures ménagères. C'est notamment le cas de la taxe d'enlèvement des ordures ménagères qui porte sur tous les biens assujettis à la taxe foncière.

Lire aussi: Guide des Métiers d'Art Lucratifs

Qui doit payer la taxe foncière ?

La taxe foncière est un impôt dû uniquement par les propriétaires ou usufruitiers. La taxe foncière est exclusivement à la charge du propriétaire, jamais du locataire. Ce sont les propriétaires de biens immobiliers qui sont redevables de la taxe foncière.

Le redevable de la taxe foncière peut ainsi être un particulier, une entreprise ou une personne morale (société commerciale ou société immobilière). La situation du propriétaire au 1er janvier est prise en compte dans le calcul de la taxe foncière.

Si le bien est mis en location, le propriétaire reste tout de même redevable de la taxe foncière. En cas de vente, l’impôt est dû par celui qui était propriétaire au 1er janvier de l’année d’imposition. En cas de vente du logement en viager, c'est à l'acheteur que revient le paiement de la taxe foncière.

En cas de vente en cours d’année, le vendeur reste redevable de la taxe foncière. Toutefois, il est courant que vendeur et acquéreur s’accordent pour partager le montant en fonction de la date de vente : cette disposition doit être expressément mentionnée dans l’acte de vente.

Comment est calculé le montant de la taxe foncière ?

Le calcul de la taxe foncière se fait par l’administration fiscale à partir de trois éléments :

Lire aussi: Modalités d'exonération CFE

La valeur locative cadastrale de la propriété
Le coefficient de revalorisation
Le taux d’imposition voté par les communes

La taxe foncière n’est pas calculée sur la base de vos revenus.

La « valeur locative cadastrale » correspond au loyer annuel que le propriétaire pourrait théoriquement obtenir en cas de mise en location du bien. L’administration fiscale déduit ensuite de ce montant, 50 % de charges fictives pour les propriétés bâties, 20 % pour les propriétés non bâties.

Le montant de la taxe foncière est égal à la base d’imposition x le taux d’imposition voté par la commune. La taxe foncière correspond au produit de la valeur locative cadastrale (c’est-à-dire la base imposable du bien immobilier) et des taux d’imposition applicables.

Base d’imposition de la taxe foncière

Pour les propriétés bâties, la base d’imposition est égale à 50 % de la valeur locative du bien immobilier. Un abattement forfaitaire de 50 % est appliquée sur la valeur locative cadastrale afin de tenir compte des différents frais auxquels doivent faire face les propriétaires (assurance, travaux d’entretien…).
Pour les propriétés non-bâties, cette base d’imposition est égale à 80 % de la valeur locative du bien immobilier.

À cette base d’imposition, il convient d’appliquer, que ce soit pour les propriétés bâties et non-bâties, le taux de revalorisation.

Lire aussi: Guide complet CFE

Chaque année, les communes et les établissements publics de coopération intercommunale votent leur taux applicable pour le paiement de la taxe foncière. Une fois la base d’imposition déterminée, il est nécessaire d’appliquer le taux voté par la collectivité locale pour connaître le montant de la taxe foncière à payer.

Il est impossible de connaître précisément le montant de la taxe foncière à l’avance, mais elle est demandée en fin d’année. Pour l’estimer, on peut se baser sur la valeur locative du bien, diminuée d’un abattement de 50 % pour les propriétés bâties et 20 % pour les non bâties.

Cette valeur est ensuite multipliée par des taux fixés localement (communes, départements, régions), ce qui explique les variations importantes entre secteurs. Pour les terrains constructibles, une majoration entre 0 et 3 €/m² peut être appliquée, après réduction de 200 m² sauf décision contraire de la commune. Ce dispositif vise à encourager la mise en vente des terrains.

D’après une étude publiée par l’administration fiscale en mai 2025, 33 millions de propriétaires paient la taxe foncière sur les propriétés bâties en France. En moyenne, la taxe foncière s’élève à 1 082 euros en 2024 et ce montant a progressé plus vite que l’inflation par rapport à l’année précédente. C’est l’occasion de revenir sur la méthode de calcul de cet impôt foncier, qui occupe une part de plus en plus importante dans le budget des Français.

Comment est calculée votre taxe foncière

Quand doit-on payer la taxe foncière en 2025 ?

La taxe foncière est payée chaque année par les redevables qui sont propriétaires au 1er janvier de l’année d’imposition d’une propriété bâtie ou non-bâtie. La taxe foncière fait partie des impôts locaux et est demandée en octobre aux propriétaires de toutes les propriétés bâties et non bâties au 1er janvier de chaque année.

Les propriétaires et usufruitiers reçoivent chaque année à la fin de l’été un avis d’imposition à la taxe foncière. En 2025, les avis de taxe foncière vont commencer à être envoyés à partir du 28 août pour les contribuables non-mensualisés. Ils le seront pour les contribuables mensualisés à partir du 20 septembre.

Les contribuables mensualisés qui ont opté pour le format papier recevront quant à eux leur avis par La Poste du 22 septembre au 8 octobre 2025 et du 25 août au 19 septembre pour les non mensualisés.

La taxe foncière doit être réglée à la date limite de paiement indiquée sur l’avis. Tout retard de paiement entraîne une majoration de 10 %.

Quels sont les modes de paiement de la taxe foncière ?

Vous voulez choisir le mode de paiement de vos taxes foncières, taxe d'habitation sur les résidences secondaires et taxe sur les logements vacants ? C'est possible. Cependant, lorsque le montant de votre impôt dépasse 300 €, vous devez payer directement en ligne ou par prélèvements automatiques.

Si le montant de la taxe foncière excède 300 euros, il doit être payé par voie dématérialisée (prélèvement ou télérèglement). En dessous de 300 euros, la taxe foncière peut être payée :

en ligne sur impots.gouv.fr
par prélèvement à échéance (le prélèvement est automatiquement effectué 10 jours après l'échéance)
par mensualisation
par chèque
par TIP (titre interbancaire de paiement)
par virement
en espèce
par carte bancaire

Paiement en ligne

Sur smartphone ou tablette, téléchargez l'application "Impots.gouv" sur Google Play ou App Store. Elle vous permet de payer par l'un des moyens suivants :

Saisir votre numéro fiscal et votre mot de passe
Flasher le code imprimé en bas à gauche de la 1re page de votre avis d'imposition

Prélèvement à l'échéance

Le prélèvement est effectué automatiquement 10 jours après la date limite de paiement figurant sur l'avis d'impôt.

Vous devez avoir un des comptes suivants, domicilié en France ou à Monaco :

Compte bancaire
Livret A si le prélèvement est prévu par votre banque

Vous pouvez souscrire au prélèvement de plusieurs façons (en ligne ou auprès de votre service des impôts). Vous pouvez souscrire au prélèvement à l'échéance au plus tard le dernier jour du mois précédant la date limite de paiement indiquée. Par exemple, jusqu´au 30 septembre pour une échéance dont la date limite de paiement est fixée au 15 octobre. Passé ce délai, vous adhésion s'appliquera uniquement à compter de l'échéance suivante.

Mensualisation

Vous pouvez choisir de payer votre impôt par prélèvements mensuels.

Vous devez avoir un des comptes suivants, domicilié en France ou à Monaco :

Compte bancaire
Livret A si le prélèvement est prévu par votre banque

Vous pouvez souscrire au prélèvement de plusieurs façons (en ligne ou auprès de votre service des impôts). En 2025, vous pouvez souscrire au prélèvement mensuel jusqu'au 30 juin pour le paiement de l'impôt de l'année en cours. Après cette date, votre adhésion sera appliquée au paiement de l'impôt de l'année suivante.

Paiement par chèque

Cas général : Libellez votre chèque à l'ordre du Trésor public. Joignez le talon de paiement, qui indique les références de l'impôt que vous payez. Envoyez le chèque et le talon en utilisant l'enveloppe retour jointe à votre avis. Adressez votre chèque par courrier au service des impôts dont l'adresse figure sur l'avis. Vous pouvez également le déposer au guichet du service. Le chèque est encaissé dès réception.
Non résident : Libellez votre chèque à l'ordre du Trésor public. Joignez le talon de paiement, qui indique les références de l'impôt que vous payez. Envoyez le chèque et le talon en utilisant l'enveloppe retour jointe à votre avis. Adressez votre chèque à la trésorerie des non résidents pour les seuls revenus de source française. Où s’adresser ? Service des impôts des particuliers non résidents. Le chèque est encaissé dès réception.

Paiement par titre interbancaire de paiement (TIP Sepa)

Le TIP est inclus dans l'avis d'imposition. Vous devez le dater et le signer. Adressez-le au service des impôts dont l'adresse figure sur le TIP. À noter si vos coordonnées bancaires ne sont pas indiquées sur le TIP ou si vous souhaitez les modifier, joignez un RIB: titleContent à votre courrier. Le paiement par TIP Sepa est encaissé dès réception.

Paiement par virement

Vous devez donner un ordre de virement à votre banque. Indiquez les références bancaires, la nature et l'échéance de l'impôt.

Paiement en espèces

Si votre impôt est inférieur ou égal à 300 €, vous pouvez payer en espèces chez un buraliste partenaire. Assurez-vous que votre avis d'impôt comporte un « QR code » et la mention « payable auprès d'un buraliste ». Vous devez recevoir un reçu pour votre paiement.

Paiement par carte bancaire

Si votre impôt est inférieur ou égal à 300 €, vous pouvez payer par carte bancaire chez un buraliste partenaire. Assurez-vous que votre avis d'impôt comporte un « QR code » et la mention « payable auprès d'un buraliste ». Vous pouvez également payer par carte bancaire à la caisse du centre des impôts :

Quels sont les logements exonérés de taxe foncière ?

Certaines exonérations, notamment pour les logements économes en énergie ou les travaux importants, peuvent varier selon les décisions locales. Assurez-vous de vérifier auprès de votre mairie pour connaître vos droits.

Les logements neufs (habitation principale ou secondaire) bénéficient d’une exonération de taxe foncière pendant deux ans. Elle débute à compter du 1er janvier de l’année qui suit celle de l’achèvement du logement.

En cas de travaux de reconstruction dans sa maison ou son appartement, il faut déposer une déclaration au centre des finances publiques au plus tard 90 jours après la fin des travaux.

Exonérations permanentes

Propriétés appartenant à l’État, collectivités, EPCI, établissements publics, si d’utilité publique et sans revenus.
Propriétés des grands ports maritimes, sous les mêmes conditions.
Bâtiments ruraux à usage exclusivement agricole.

Exonérations temporaires (2 ans)

Constructions nouvelles ou reconstructions.
Additions de constructions.
Conversion de bâtiments ruraux en habitations avec travaux importants.
Affectation de terrains à usage commercial ou industriel.

Restrictions communales

La commune/EPCI peut limiter ou supprimer l’exonération pour les habitations, sauf logements financés par prêts aidés ou à taux zéro (<50 % du coût).

balises: #Impot