Cumul Emploi et Auto-Entrepreneur : Guide Complet

Le statut de la micro-entreprise, aussi connu sous l’appellation de l’auto-entreprise, a le vent en poupe ces dernières années. En 2025, de plus en plus de Français choisissent de cumuler un emploi salarié avec une activité d’auto-entrepreneur. Cumuler un emploi salarié avec une micro-entreprise permet de diversifier ses sources de revenus et d’explorer une activité qui vous passionne. Pour en profiter, il faut respecter certaines règles imposées par l’administration française.

Conditions et Cadre Légal

La question est légitime : que dit la loi au sujet du cumul d’un CDI et du statut auto-entrepreneur ? La réponse est « OUI, mais ». En principe, la loi autorise un salarié en CDI (ou en CDD). Il faut toutefois comprendre le cadre légal du statut de l’auto-entrepreneur qui impose certaines obligations d'ordre juridique. Même si le cumul est possible, il faut toutefois vérifier qu’aucune clause de votre contrat de travail ne stipule le contraire. Certaines activités libérales comme les auteurs d’œuvres artistiques (puisque vous êtes censés percevoir des droits d’auteur).

Voici les options possibles concernant votre contrat de travail :

Option n°1 : votre contrat ne comprend aucune clause d’exclusivité ou mention interdisant le lancement d’une activité indépendante.
Option n°2 : votre contrat comprend une clause indiquant que les salariés ne peuvent cumuler leur emploi avec le statut d’indépendant. Dans ce cas, vous pouvez éventuellement négocier avec votre employeur si vous souhaitez lancer une activité qui n’a rien à voir avec votre emploi en CDI. Sinon, il est déconseillé de créer votre micro-entreprise.

Cas particulier : les employés du secteur public sont soumis à un cadre très strict en matière d’auto-entreprise.

Vous devez remplir les conditions suivantes pour cumuler les statuts de micro-entrepreneur avec celui de salarié :

Vous devez vérifier que votre contrat ne contient pas de clause d'exclusivité.
Vous devez exercer une activité n'entrant pas en concurrence avec celle de votre employeur.
Vous devez exercer votre activité de micro-entrepreneur en dehors de vos heures de travail.

Attention : Si vous ne respectez pas ces conditions, vous êtes susceptible d'être licencié pour faute lourde ou faute grave.

Obligations Fiscales et Sociales

Lorsque vous cumulez salaire et chiffre d’affaires, vous devez quoi qu’il arrive déclarer vos revenus auprès de l’administration française pour répondre aux obligations fiscales et sociales qu'exige le droit français. En tant que micro-entrepreneur, vous avez l’obligation de déclarer votre chiffre d’affaires chaque mois ou chaque trimestre (selon le choix effectué lors de la création de l’activité). Vous réglez directement vos charges sociales en ligne sur le portail de l’URSSAF. Ces cotisations sont calculées automatiquement selon un taux fixe dépendant de votre secteur d’activité. Si vous ne réalisez aucun chiffre d’affaires, vous ne payez rien.

Concernant l'imposition de vos revenus :

Vous n’avez pas opté pour le prélèvement libératoire (soumis à conditions) : vous devez déclarer les revenus issus de votre micro-entreprise lors de la déclaration annuelle. Il conviendra de remplir une feuille supplémentaire : la N° 2042-C-PRO (cases 5KO, 5KP ou 5HQ).
Si vous avez opté pour le prélèvement libératoire : vous payez directement le montant de l’impôt sur le chiffre d’affaires réalisé et déclaré, selon un taux fixe dépendant de votre type d’activité (BIC, BNC…).

Vous devrez déclarer dans votre déclaration annuelle d'impôts sur le revenu, vos revenus de salarié dans la catégorie traitements et salaires et votre chiffre d'affaires de micro-entrepreneur dans la catégorie des micro-BIC (activité commerciale ou artisanale) ou des micro-BNC (activité libérale).

En étant micro-entrepreneur et salarié, vous restez affilié au régime général de la Sécurité sociale, mais vous êtes également affilié au régime social des travailleurs indépendants. A noter : il faut savoir que le régime « par défaut » appliqué pour exercer vos droits dépend du statut que vous aviez en tout premier lieu.

Lire aussi: Gérer les charges auto-entrepreneur

Si vous étiez auto-entrepreneur avant d’être salarié : c’est le régime social du travailleur indépendant qui sera appliqué par défaut.
Si vous étiez salarié avant de lancer votre auto-entreprise, vous bénéficieriez automatiquement du régime général de la Sécurité sociale.

À savoir vous pouvez opter pour l'application de l'autre régime.

Autre avantage du cumul des statuts salarié et auto-entrepreneur : vos cotisations sont doublées pour votre retraite !

Seuils de Chiffre d'Affaires à Ne Pas Dépasser en 2023

Vous êtes micro-entrepreneur si votre chiffre d'affaires ne dépasse pas, en 2023, un des seuils suivants :

188 700 € pour une activité commerciale ou d'hébergement
77 700 € pour une activité de prestations de service ou une activité libérale

À savoir : Les seuils de chiffre d'affaires de 2023 de la micro-entreprise sont augmentés par rapport à ceux pour le chiffre d'affaires de 2022. Les seuils étaient de 188 700 € (activité commerciale et hébergement) et de 77 700 € (prestation de services et activité libérale).

Tableau Récapitulatif des Seuils et Abattements Fiscaux

Type d'activité	Seuil de chiffre d'affaires (2023)	Taux d'abattement fiscal
Vente de marchandises et hébergement	188 700 €	71 %
Prestations de services en BIC et location de meublés de tourisme	77 700 €	50 %
Prestations de services en BNC	77 700 €	34 %

Cumul Emploi-Retraite et Micro-Entreprise

Pour compléter vos revenus, vous souhaitez cumuler votre pension de retraite avec un statut de micro-entrepreneur ? Avec le dispositif cumul emploi-retraite, c’est possible. Il vous permet de toucher vos revenus issus de votre activité indépendante en même temps que vos pensions de retraite. Comment en bénéficier ? Sous quelles conditions ? En d’autres termes, en plus de recevoir chaque mois votre pension de retraite, vous percevrez également les revenus issus de votre activité.

Depuis le 1er septembre 2023, la reprise d'une activité indépendante pendant la retraite vous permet d'acquérir de nouveaux droits. Ainsi, en tant que micro-entrepreneur, vous devez déclarer votre chiffre d'affaires et verser des cotisations sociales. En contrepartie, l'activité exercée vous permet de générer des droits à retraite supplémentaires, et donc d'améliorer votre pension de retraite.

Si vous ne respectez pas cette condition du taux plein, ou celles citées plus haut, vous serez alors placé en situation de cumul partiel. En d’autres termes, vos revenus mensuels seront plafonnés.

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Conseils et Précautions

Avant de lancer une activité d’auto-entrepreneur, vérifiez votre contrat de travail. Toutes les activités ne peuvent pas être exercées en tant qu’auto-entrepreneur. Ces cotisations sont à régler mensuellement ou trimestriellement. Vos revenus d’auto-entrepreneur doivent être déclarés à l’administration fiscale. Cumuler les deux statuts peut vous permettre de profiter de certains avantages fiscaux. En tant que salarié, vous bénéficiez d’une couverture sociale complète.

Un des principaux défis est la gestion du temps. Une erreur courante est de ne pas prévoir le paiement des cotisations sociales et de l’impôt sur le revenu. Avoir une vision claire de votre activité d’auto-entrepreneur est essentiel pour réussir. Nos experts sont à votre disposition pour tout questionnement sur le sujet.

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